Файл: Коммерческие риски и способы их уменьшения на примере ООО «Дон».pdf

При заключении договора страхования необходимо предусмотреть обязанность страхователя сообщать обо всех известных ему изменениях в системе страхового риска и не допускать действий увеличивающих этот риск.

Как и в других видах страхования, необходимы некоторые ограничения при приеме на страхование и в страховой ответственности.

Так, представляется целесообразным исключить из страхования посредническую деятельность, вложения в азартные игры, тотализаторы и т.п. Как правило, исключаются из страховой ответственности возможные убытки вследствие: войны и военных действий, решений государственных органов, политических переворотов, изменения курсов валют, отказа банка в кредитовании основываемого предприятия (дела) и др.

Не могут возмещаться потери, возникшие вследствие действия страхователя, его партнеров или выгодоприобретателей: умышленных мер, направленных на срыв застрахованной деятельности; нарушения законодательства; изменения профиля коммерческого предприятия, неквалифицированного управления им.

Впрочем, каждая страховая организация вправе ограничивать или расширять принимаемые на свою ответственность риски.

Страхование следует проводить с установлением определенной франшизы (например, пять процентов) и с предоставлением права страхователю увеличить ее размер. Целесообразно ограничение и минимальной суммы возмещения (например, до 80 % ущерба).

Ставки взносов (тарифы) по страхованию коммерческих рисков зависят от многих факторов: вида деятельности, срока страхования, степени стабильности рыночных отношений и т.д. для каждого предприятия риск индивидуален, следовательно, надо по возможности индивидуализировать и сроки платежей. Тарифы данного страхования коррелируют в значительной мере со ставками страхования кредитов, поскольку в обоих случаях они находятся под сильным воздействием рыночного механизма.

По мнению некоторых ученых, понятие финансового риска тождественно понятию коммерческого (предпринимательского) риска. Это риск неполучения или потери какой – либо денежной суммы (фонда), он включает страхование на случай потери прибыли (страхование косвенных убытков), страхование неплатежа (страхование кредитов) и гарантийное страхование .

Существует также другая точка зрения, которая рассматривает коммерческие риски как очень широкое понятие и включает в них страхование случайных убытков при любой коммерческой (хозяйственной) деятельности. В данном случае к страхованию коммерческих рисков относят рисковые виды страхования, связанные с коммерческой (хозяйственной) деятельностью, а исключают накопительные виды страхования, страхование ответственности, кроме ответственности товаропроизводителя) и страхование имущества физических лиц.

---

Таким образом, можно выделить следующие виды страхования, которые покрывают коммерческие (хозяйственные, предпринимательские) риски:

1) всевозможные виды страхования имущества юридических лиц;

2) страхование от потери прибыли (дохода) вследствие остановки производства (коммерческой деятельности), т.е. страхование косвенных убытков;

3) страхование ответственности товаропроизводителей;

4) страхование недопоставки и не продажи продукции;

5) страхование кредитов (риска невозврата и ответственности заемщика);

6) страхование от невыполнения финансовых обязательств

7) страхование технических рисков (страхование строительно-монтажных, эксплуатационных рисков и др.);

8) страхование работников предприятий от хищения и затрат (гарантийное страхование)

Как видно, страхование коммерческих рисков – это те виды страхования, о которых должен знать и помнить каждый предприниматель.

4. Анализ рисков на предприятии ООО «Дон»

Проблема определения управления рисками в деятельности сельскохозяйственной организации актуальна в условиях современности. Обусловлено это тем, что все больше возрастает роль информации в современном мире, и от грамотности управления рисками за счёт прогнозирования финансовой устойчивости напрямую зависит эффективность развития и деятельности организации. В предпринимательстве, бизнесе качественная и своевременная экономическая информация оказывает влияние на успех организации, размер получения прибыли, рост капитала.

Роль обеспечения управления рисками в деятельности сельскохозяйственной организации. Стабильность в финансовом состоянии организации гарантирует развитие бизнеса.

В сельскохозяйственной организации для управления рисками проводятся мониторинг, анализ, диагностика финансовой информации. Все эти необходимые процедуры позволяют определить причины, оказывающие влияние на процесс изменения финансового состояния организации, своевременно их устранить и разработать рекомендации по повышению эффективности и целесообразности использования финансовых ресурсов.

Управление рисками хозяйствующего субъекта должно выполнять функцию защиты от экономических угроз.

ООО «Дон» создавалось с целью получения прибыли за счет хозяйственной деятельности общества. Основной вид деятельности:

---

- выращивание и переработка зерновых культур, оптовая торговля зерном и мукой;

- производство хлебобулочных и кондитерских изделий.

Организационная структура ООО «Дон» имеет линейно-функциональную структуру. Генеральному директору подчиняются финансовый и исполнительный директора, а им подчиняются все остальные отделы.

Горизонтальный анализ проведен посредством группировки показателей бухгалтерского баланса ООО «Дон» в таблице 1.

Таблица 1.

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Дон» за 2016-2018 гг.

Наименование статей	Период исследования			Отклонения (+,-)
	2016	2017	2018	2017/ 2016	2018/ 2017	2018/ 2016
Внеоборотные активы	5235	17027	15597	11792	-1430	10362
Итого  раздел I	5235	17027	15597	11792	-1430	10362
Производственные запасы	7874	550	18	-7324	-532	-7856
Счета к получению	16963	4741	10791	-12222	6050	-6172
Денежные средства	369	1095	11	726	-1084	-358
Итого  раздел II	25206	7033	10820	-18173	3787	-14386
Уставный капитал	10	10	10	0	0	0
Накопленный капитал	1844	15020	15542	13176	522	13698
Итого раздел  III	1854	15030	15552	13176	522	13698
Кредиторская  задолженность	27087	9030	10866	-18057	1836	-16221
Итого раздел V	27087	9030	10866	-18057	1836	-16221
Баланс	30441	24060	26417	-6381	2357	-4024

---

Валюта баланса в целом в периоде исследования снизилась на 4024 тыс.руб. В целом наблюдается положительная динамика деятельности предприятия: снижение кредиторской, дебиторской задолженностей, рост накопленного капитала.

Общий рост за 2016-2018 гг. имели статьи баланса, такие как внеоборотные активы, кредиторская  задолженность, что неблагоприятно сказывается на работе предприятия.

Проанализируем динамику финансовых результатов ООО «Дон» по данным отчета о финансовых результатах за 2016-2018гг. и приведем результаты в таблице 2.

За 2016-2018 гг. показатели выручки и прибыльности ООО «Дон» снизились, что говорит о нестабильности предприятия и неблагоприятно влияет на работу фирмы.

Таблица 2.

Динамика основных финансовых показателей ООО «Дон» за 2016-2018 гг.

Показатели отчета	Период исследования			Абсолютное отклонения   (+,-)
	2016	2017	2018	2017/ 2016	2018/ 2017	2018/ 2016
Выручка	171980	142515	72075	-29465	-70440	-99905
Себестоимость продаж	161228	125637	72537	-35591	-53100	-88691
Валовая прибыль	10752	16878	-492	6126	-17370	-11244
Прочие доходы	1537	3774	7478	2237	3704	5941
Прочие расходы	8320	2717	6426	-5603	3709	-1894
Прибыль до налогообложения	3969	18390	559	14421	-17831	-3410
Текущий налог на прибыль	2155	3566	121	1411	-3445	-2034
Чистая прибыль	1814	13116	438	11302	-12678	-1376
Совокупный финансовый результат	1814	13116	438	11302	-12678	-1376

---

Анализ управления рисками ООО «Дон» представим в табл. 3.

Таблица 3.

Анализ управления рисками ООО «Дон»

Функциональные составляющие экономической безопасности	Уровень управления
	абсолютный	нормальный	нестабильный	критический	кризисный
Финансовая	Х	Х	V	Х	Х
Технико-технологическая	Х	<	Х	Х	Х
Интеллектуаль-но-кадровая	Х	<	Х	Х	Х
Информационная	Х	Х	<	Х	Х
Правовая	Х	<	Х	Х	Х
Силовая	Х	<	Х	Х	Х
Экологическая	Х	Х	V	Х	Х

Деятельность по управлению рисками ООО «Дон» начинается с решения вопросов по формированию ее активов:

определения оптимальной̆ величины денежных средств;

приобретения сырья и материалов с целью производства готовой продукции,

приобретение товаров для перепродажи.

В процессе дальнейшего функционирования компания выставляет счета к оплате за отгруженные товары, оказанные услуги или выполненные работы.

При недостатке оборотных активов сельскохозяйственная компания испытывает дефицит ресурсов, и могут возникнуть трудности по управлению рисками ООО «Дон».

С целью по управления рисками сельскохозяйственной организации финансовый менеджер должен определить оптимальную величину, состав и структуру оборотного капитала. Принятие решений по оборотным активам оказывают непосредственное влияние на ликвидность, доходность и риск  акций компании, что является залогом роста рыночной стоимости компании. Одно время ООО «Дон» используют краткосрочные кредиты и займы в качестве основного внешнего источника финансирования деятельности, в другое - обязательства как один из возможных источников финансирования. В связи с этим, определение источников формирования оборотных активов и выбор оптимальной стратегии их финансирования призваны обеспечить эффективное использование оборотных активов.

---