Файл: Бухгалтерское дело - Билеты.doc

Предп-е выдает в виде нал ср-в з/п и незначит расходы на хоз нужды. Порядок ведения кассовых опер-й регламентируется инструкцией банка РФ “О порядке ведения кассовых опер-й”. Кол-во денег на предп-ии ограничено. Их лимит устанав-ся учреждением банка, обслуживающим предп-е, что способствует сохранности нал ден ср-в. Все операции с нал деньгами осущ ч/з кассу предприятия.

Касса - спец помещение, к-е оборудовано сейфом и сигнализацией.

Выдача ден ср-в из кассы осущ кассиром. Он - материально ответственное лицо и несет ответст-сть за сохранность ден ср-в. При приеме на работу главный бух-р обязан получить от кассира расписку, где указывается, что ответственным лицом явл кассир. Это указ-ся в договоре о матер ответ-сти. Сейчас гл бух-р имеет право совмещать свою должность с должностью кассира. Это не снижает ответственность за сохранность ден ср-в.

Поступление и выдача денег осущ на основании первичных д-в: а) поступление: приходный кассовый ордер;

б) выдача: расходный кассовый ордер.

Основные реквизиты: наименование; номер; дата выписки; от кого получены деньги или на какие цели выданы;сумма прописью.

ПКО подпис кассиром, затем гл бух-м. К нему прикл квитанция, к-я отрывается и отдается лицу, внесшему деньги в кассу.

РКО выписывается гл бух-м и подписывается гл бух-м, затем передается в кассу предп-я. Анал учет кассовых операций ведется кассиром в “Кассовой книге” или в “ Отчете кассира”. Синтетический учет ведется на счете 50 “Касса”.

Дт - поступление денежных средств Кт - 51, 52, 55, 62, 76, 71 и др.

Кт - выдача наличных денежных средств - Дт 70, 71, 75, 43, 97, 51, 52, 26 и др.

Синтетический учет ведется в ведомости № 1 по Дт сч. 50, по Кт сч. 50 - в журнале-ордере.

10. Документальное оформление учета поступления и выбытия денежных средств. Движение ОС оформ-ся при помощи станд д-в, формы которых утверждены Госкомстатом РФ:

1. Ф N ОС-1 “Акт (накл-я) приемки-передачи (внутр переем-я) ОС”: прим-ся при зачислении в состав ОС отд-х объектов для учета ввода их в экспл-ию; а так же для искл-я из состава ОС объектов, передаваемых др предп-ю; для офор-я внутр переем-я осн ср-в из одного подразделения предп-я в др и передачи ОС со склада в эксплуатацию.

2. Ф N ОС-2 “Акт приемки-сдачи отремонтир-х, реконструир-х и модерниз-х объектов”. Прим-ся д офор-я приемки ОС из ремонта, реконструкции и модернизации и соответственно их сдачи.

3. Ф N ОС-3 “Акт на списание ОС”:служит для офо-я выбытия ОС при их ликвидации.

4.Ф N ОС-4 “Акт на списание автотранспортных ср-в”: списание груз или легк авт-ля, прицепа или полуприцепа при их ликвидации.

5. Ф N ОС-6 “Инвентарная карточка учета ос”: Прим-ся для учета всех видов осс. Карточки ведут в бух-ии на каждый объект; заполняют в одном экз-ре на основании акта, тех или др док-ции на данный объект.

Индивид хар-ку дают не по каждому объекту ос отдельно, а по всей группе объектов, учитываемых в инвентарной карточке.

6. Ф N ОС-7 “Опись инвентарных карточек учета ос”:прим-ся для регистрации инвентарных кар-к, открываемых при анал-м учете ос.

7. Ф N ОС-8 “Карточка учета движ-я ос”: прим-ся для учета движ-я ос по классификационным группам;

8. Ф N ОС-9 “Инвентарный список ос»: ведется пообъектный учет в местах нахождения ос по материально ответст-м лицам.

11. Методика учета денежных средств.

Ден.ср-ва нах в кассе в виде нал-х и ден д-в ,на счетах в банках, чековых книжках ,на спец. депозитных счетах. Ден.ср-ми произ- ся расчеты с поставщиками, покуп-ми, заказчиками, кредитными орг-ми и др.физ.и юр.лицами.

Ден.расчеты произ-ся либо в виде б/н платежей: осущ с помощью плат.поручений, векселей, чеков.

Для учета ден-х ср-в прим-ся счета БУ объединенные в разделе Ден-е ср-ва (счета 50,51,52,спец.счета55).

Согласно положения о ведении кассовых операций вся денежная наличн. должна храниться в банке.

Вел-на денег в кассе опр-ся лимитом, к-й устан-ет банк.

Юр лицо вправе открыть несколько счетов в разл.банках.

Порядок совер-я и оформл-я опер-й по счетам регулирует ЦБ РФ.

Банк зачисляет деньги на счет клиента не позднее следующ дня после получения плат.док-та.

Банк высылает выписки из р/с орг-ции с прилож.оправдат-х док-в.

Учет операций с ин.валютой орг+ся в соотв. с правилами ЦБ Р. Валют операции учит-ся на счете 52.

В аналит.учете операции отраж.в конкретной ин валюте и в росс рублях по курсу ЦБ.

На спец.счетах в отечеств.валюте ,в аккредитивах,чек.книжках., депозитных счетах и др..кроме векселей.

Товарный аккредитив прим-ся для расчета м/у покупателем и постащиком товаров. Пок-ль дает письм.поручение банку об.открытии аккр-ва, в нем ука-зыв.поставщик,сумма,срок аккр.,род товаров.подлежащих оплате,док-ты кот-е должны быть предъявлены для получения плате-ж. Извещения о произведенных с аккред-м выплатах посыл-ся банку покупателя для списания сумм со счета плательщика. 3ачисление ден.ср-в в аккредитивы Д55-К51,по мере использования аккредитива Д60-К57.

12.Особенности учета денежных документов. Инвентаризация денежных средств.

Ден.расчеты произ-ся либо в виде б/н платежей: осущ с помощью плат.поручений, векселей, чеков.

Для учета ден-х ср-в прим-ся счета БУ объединенные в разделе Ден-е ср-ва (счета 50,51,52,спец.счета55).

Согласно положения о ведении кассовых операций вся денежная наличн. должна храниться в банке.

Вел-на денег в кассе опр-ся лимитом, к-й устан-ет банк.

Юр лицо вправе открыть несколько счетов в разл.банках.

Порядок совер-я и оформл-я опер-й по счетам регулирует ЦБ РФ.

Банк зачисляет деньги на счет клиента не позднее следующ дня после получения плат.док-та.

Банк высылает выписки из р/с орг-ции с прилож.оправдат-х док-в.

Учет операций с ин.валютой орг+ся в соотв. с правилами ЦБ Р. Валют операции учит-ся на счете 52.

В аналит.учете операции отраж.в конкретной ин валюте и в росс рублях по курсу ЦБ.

На спец.счетах в отечеств.валюте ,в аккредитивах,чек.книжках., депозитных счетах и др..кроме векселей.

Один раз в месяц пров-ся проверки наличие в кассе излишков доходы , недостача кассира или на финансовые рез-ты.

13. Документальное оформление и учет ден средств на расч, вал и спец счетах.

Для осущест-я расч-х операций в нал и безнал форме предп-е открывает в учреждении банка расч сч. Открытие расч сч регулируется зак-м, в соответствии с к-м предп-е предоставляет банку необх д-ты, на основании к-х банк и предприятие заключают договор.

Для осущ расчетов по тек операциям в учреждении банка предп-е предоставляет первичные д-ты, в к-х указываются все необх реквизиты плательщика и получателя ден ср-в.

Расч сч в банке открывается предп-ю и ему присваивается опред номер, в соответствии с к-м в дальнейшем производят все расчеты.

Анал учет опер-й на расч счет ведется в бух-ии предп-я на основании выписки из расч сч, к-я предоставляется учреждением банка.

Синтетич учет операций на расч сч ведется на счете 51 “Расч сч” - активный (в банке - пассивный). Поступления - по Дт ( в выписка банка - по Кт), расход, списание денег - по Кт ( в выписке - по Дт).

Для учета операций на расч сч с нал ден ср-ми прим-ся следующ д-ты: 1) объявление на взнос наличными - прим для зачисления ден ср-в, оставшихся в кассе; 2) чек - выдача ден ср-в наличными с расч сч.

Предп-я открывают вал сч в обслуживающем банке. Учет вал ср-в осущ на сч 52: 52-1 валютные счета внутри страны, 52-2 валютные счета за рубежом. Все средства сначала зачисляются на транзитный вал сч, затем эти ср-ва либо сразу пречисляются на вал сч, либо предпрятие осуществляет их обязательную продажу на вал бирже.

На сч 55 учитывают наличие и движение ден ср-в в отеч и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах, на текущих, особых и специальных счетах, а также движение ср-в целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 могут быть открыты субсчета:“Аккредитивы”;“Чековые книжки” и др.“Депозитные счета” и др.

Порядок осущ расчетов при аккредитивной форме расчетов регулируется ЦБ РФ.