Файл: ОБЩИЙ ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ (Прием наличных денег в кассу).pdf

- соответствие наличной суммы, указанной цифрами, сумме, указанной прописью;

- наличие подтверждающих документов, поименованных в приходном кассовом ордере.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. При этом лицо, вносящее наличность в кассу, должно иметь возможность наблюдать за действиями кассира.

Пересчитав деньги, кассир сверяет сумму в ПКО с фактически полученной суммой и, если суммы совпадают, то кассир подписывает приходный кассовый ордер, ставит печать/штамп на квитанции к приходному кассовому ордеру и отдает эту квитанцию лицу, вносившему наличность.

При расчетах с применением ККТ или бланков строгой отчетности приходный кассовый ордер может быть оформлен на общую сумму принятых наличных по окончании проведения кассовых операций. Такой приходный кассовый ордер заполняется на основании контрольной ленты ККТ, корешков бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, и т.д.

Дальнейшее перемещение приходного кассового ордера внутри организации и его хранение зависит от правил, установленных руководителем фирмы. Храниться приходный кассовый ордер должен в течение 5  лет.

2.3 Выдача наличных денег из кассы

Из расходной кассы выдача наличных денег производится:

- по чеку из лимитированной денежной книжки;

- по расходному ордеру.

Денежные суммы по чеку выдаются юридическим лицам в основном на заработную плату, на командировочные расходы. Расходные кассовые ордера используются банками при погашении ценных бумаг, выдаче вкладов физическим лицам, выдаче денег под отчёт работникам банка.

В случае выдачи наличных денежных средств предприятию остаток безналичных средств на расчётном счёте уменьшается на соответствующую сумму.

Для учёта кассовых операций в банках ведётся кассовый журнал. Записи в кассовом журнале производятся по каждой операции по дням отдельно по приходу и расходу. В кассовые журналы также вносятся все реквизиты операции (род операции, номер счёта, на который зачисляются поступившие средства или с которого списываются, символ кассовых оборотов).

Выдача кассирами наличных денег утром, а также приём от них остатка наличности заведующим кассой регистрируется в специальной книге учёта выданных и полученных денег. Кассиры и инкассаторы работают в банке на основе договора о материальной ответственности.

Вложения в банковские технологии значительно ускоряют проведение расчётов в народном хозяйстве, увеличивают скорость оборота платёжных средств, снижают себестоимость банковских услуг, что способствует интеграции отечественной банковской системы с международной системой платежей.

Порядок совершения операций по выдаче денежной наличности из кассы кредитной организации юридическим и физическим лицам:

1.  Юридическое лицо предъявляет денежный чек операционному работнику. Физическое лицо оформляет расходный кассовый ордер (по поручению клиента расходный кассовый ордер может оформляться операционным работником).

2.  Операционный работник принимает от юридического лица денежный чек, от физического лица расходный кассовый ордер; сверяет данные паспорта с данными, проставленными на оборотной стороне денежного чека и на расходном кассовом ордере; отрывает контрольную марку от денежного чека или талон от расходного кассового ордера и выдает их клиенту. После чего проверяет наличие средств на счете клиента; правильность и полноту заполнения денежного чека и расходного кассового ордера; срок действия денежного чека. По карточке образцов подписи и оттиска печати проверяет соответствие подписей и оттиска печати и действительно ли данная чековая книжка была раннее выдана юридическому лицу. Затем подписывает чек/расходный кассовый ордер и передает чек/расходный кассовый ордер контролеру.

3.  Контролер по кассовым операциям проверяет наличие подписи ответственного исполнителя и соответствие ее образцу, производит повторную проверку правильности и полноты заполнения денежного чека/расходного кассового ордера, после чего повторно по карточке образцов подписи и оттиска печати проверяет соответствие подписей и оттиска печати, действительно ли данная чековая книжка была раннее выдана юридическому лицу. После этого подписывает чек/расходный кассовый ордер, регистрирует кассовые документы в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек/расходный кассовый ордер в кассу внутренним порядком под расписку в специальной книге или в кассовом журнале.

Операция отражается в учете бухгалтерской проводкой:

Дт расчётный счёт клиента.

Кт 20202.

 4.  Кассир расходной кассы проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек/расходный кассовый ордер, и тождественность этих подписей имеющимся образцам; сличает сумму, проставленную в денежном чеке/расходном кассовом ордере цифрами, с суммой, указанной прописью; проверяет наличие на денежном чеке, расходном кассовом ордере данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность и подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, расходного кассового ордера и уточняет у него сумму получаемых денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке/номера талона с номером на расходном кассовом ордере и приклеивает контрольную марку к чеку/талон к расходному кассовому ордеру. После этого передает клиенту чек/расходный кассовый ордер для их подписания, повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, сверяет подпись клиента на денежном чеке, расходном кассовом ордере с подписью, проставленной в паспорте, подписывает чек/расходный кассовый ордер и проставляет печать кассы и выдает деньги получателю.

На предприятиях при выдаче наличных из кассы нужно оформить расчетный кассовый ордер. Получив его, кассир проверяет:

- наличие подписи главного бухгалтера/бухгалтера (при его отсутствии  - подписи руководителя) и ее соответствие образцу;

- соответствие сумм, указанных цифрами, суммам, указанным прописью.

При выдаче наличности кассир должен проверить наличие подтверждающих документов, перечисленных в расчетном кассовом ордере.

Перед выдачей денег кассир должен идентифицировать получателя по паспорту (иному документу, удостоверяющему личность). Выдача наличных денег лицу, не указанному в расчетном кассовом ордере, запрещена.

Подготовив необходимую сумму, кассир передает получателю расчетный кассовый ордер для подписи. Затем кассир должен пересчитать подготовленную сумму таким образом, чтобы получатель мог наблюдать данный процесс. Выдача наличности производится полистным, поштучным пересчетом в сумме, обозначенной в расчетном кассовом ордере. После выдачи денег кассир подписывает расчетный кассовый ордер.

Так же как и приходный кассовый ордер, расчетный кассовый ордер хранится в течение 5  лет по правилам, установленным руководителем организации.

2.4 Порядок инкассации наличных денег

Клиент формирует инкассаторскую сумку, инкассатор принимает инкассаторскую сумку от клиента. Кассовый работник в свою очередь принимает сумки с денежной наличностью от старшего бригады инкассаторов в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов. При этом кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов проверяет:

- наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся образцам;

- соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных к сумкам;

- соответствие общей суммы принимаемых денег или ценностей записям в накладной.

 Бухгалтер принимает от старшего бригады инкассаторов вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам, явочные карточки и служебные удостоверения. После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

После приема сумок от инкассаторов операционный и кассовый работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и вместе с одним или несколькими членами бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов.

Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка.

Кассовый и операционный работники производят подсчет количества принятых от инкассаторов сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и другими ценностями. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками и сдается под охрану.

2.5 Расчетно-кассовое обслуживание в банке

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов – одна из основных функций банка. Это комплекс услуг по хранению, перемещению и регистрации движения финансовых средств клиентов банка.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает открытие и ведение банковских счетов клиентов, в том числе:

• зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;
• перечисление со счета денежных средств иным лицам и банкам;
• обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;
• прием и выдачу денежной наличности;
• иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые по соответствующим банковским счетам.

Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными в банке. Плата за каждую операцию устанавливается отдельно.

При расчетно-кассовом обслуживании банки выступают в качестве финансовых посредников между экономическими агентами.

Основными принципами организации расчетно-кассового обслуживания клиентов являются:

• открытие счетов клиентов в порядке, установленном законодательством;
• ведение счетов клиентов в порядке, установленном законодательством;
• строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции;
• обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;
• обеспечение банковской тайны по операциям и счетам клиентов;
• осуществление внутреннего контроля, соответствующего характеру и масштабам проводимых операций.

Услуги банка по организации расчетно-кассового обслуживания можно, с определенной долей условности, разделить на четыре группы, объединяющие в себе различные виды обслуживания клиентов.

В первую группу входят действия банковских сотрудников по обслуживанию счётов. К данному виду услуг относятся:

• собственно, ведение счёта;
• выдача выписок, касающихся большинства финансовых вопросов;
• подготовка справок о совершаемых операциях;
• корректировка сведений о физическом или юридическом лице.

Во вторую группу расчетно-кассовых операций входят все безналичные операции. В их числе денежные переводы и платежи, платежи по инкассовым поручениям и др.

Следующая масштабная группа содержит в себе различные операции, которые требуют кассового обслуживания: внесение и выдача денег, выдача чековых книжек, обмен и экспертиза банкнот и др.

Последнюю группу составляют услуги, связанные с документами, касающихся всех совершаемых операций.

Таким образом, функции расчетно-кассового обслуживания юридических лиц заключаются в следующем:

• в организации работы по обслуживанию юридических лиц различных организационно-правовых категорий с обеспечением конфиденциальности, срочности и законности;
• в организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим счетам, и по счетам организаций и предприятий различных форм собственности;
• в оказании консультативной помощи клиентам.

Банковские счета – это расчетные и текущие счета в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытые на основании договора банковского счета в порядке, установленном законодательством РФ, на которые могут зачисляться и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и предпринимателей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Целевое назначение кассовых операций - бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

Основным документом, регламентирующим кассовые операции для кредитных организаций является положение Центрального банка РФ № 318-П от 24 апреля 2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Требования клиентов банка о выдаче наличных средств является важной стороной деятельности банка, так как это определяет доверие клиента банку, определяет возможность клиента банка свободно распоряжаться своими деньгами.