Файл: Прямые налоги и их место в налоговой системе РФ (Эволюция налоговой системы с IX по XXI век).pdf

Для дальнейшего развития прямого налогообложения необходимо постоянное усовершенствование налогового законодательства, усиление контроля над взиманием прямых налогов и борьба с уклонением от уплаты. Важную роль здесь играет развитие системы льгот и преференций по данному виду налогов и правильное распределение налоговой нагрузки в обществе. Необходимые меры :

˗ Снижение общей налоговой нагрузки налогоплательщика;

˗ облегчение налогового бремени для добросовестного налогоплательщика без ущерба для бюджета в целом может быть достигнуто за счет отмены целого ряда льгот;

˗ количество льгот по различным видам налогов в действующем российском законодательстве велико;

˗ сокращение налоговой нагрузки на уровне федерального бюджета было компенсировано ростом налоговых поступлений от увеличения налоговой базы;

˗ упрощение налоговой системы. Установления исчерпывающего перечня налогов и сборов при сокращении их общего числа и максимальной унификации действующих режимов исчисления и порядка уплаты различных налогов и сборов;

˗ совершенствование работы налоговых органов. Необходимо осуществлять постоянный контроль качества работы соответствующих органов, а также осуществлять проверку компетентности их работников;

˗ в Российской Федерации весомой проблемой стало уклонение от уплаты налогов, распространение различных схем обхода налоговых законов. Основной задачей остается эффективный выбор объектов налогового аудита и повышение качества проводимых документальных проверок, просветительская работа по повышению налоговой дисциплины и ответственности налогоплательщиков;

˗ упростить методику расчета для российских предприятий, не имеющих льгот по НДС;

- активизировать меры по финансовому оздоровлению убыточных предприятий;

- стимулировать привлечение инвестиций;

- установить налоговую нагрузку (налоговое бремя) соразмерно платежеспособности населения;

- обеспечить прозрачность налоговой системы;

- дать населению возможность влиять на налоговую политику;

- создавать партнерские отношения с государством, основанные

на принципе взаимности прав и обязанностей.

В качестве основных перспектив развития прямых налогов в Российской Федерации можно назвать поиск оптимального уровня соотношения прямого и косвенного налогообложения, развитие контроля над налогообложением консолидированных групп налогоплательщиков, реформирование налогообложения добычи полезных ископаемых, решение вопросов об индексации ставок водного налога, введение налога на недвижимое имущество физических лиц, а также установление налоговых каникул. Сегодня существует огромный, теоретически обобщенный и осмысленный опыт взимания и использования прямых налогов в других странах. Но ориентация на их практику весьма затруднена, поскольку было бы совершенно неразумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, социальных и политических условий России на сегодняшний день.

Не будем забывать, что основополагающей целью совершенствования фискальной политики является развитие расходной части бюджета и снижение налоговой нагрузки на общество.

Одной из главных задач бюджетно-налоговой политики России является эффективное формирование расходов. Расходы необходимо распределять для получения максимально полезного результата, и при этом мог быть осуществлен план финансирования бюджетных организаций и поддержка бедных слоев населения. Поддержание таких статей затрат как здравоохранение и образование будет создавать благоприятную среду для жителей страны, тем самым укрепляя гражданское общество в целом. Таким образом, главной задачей на сегодняшний день для правительства РФ является создание эффективной и эластичной налоговой системы, обеспечивающей экономическую стабильность на среднесрочный и долгосрочный период. Главными целями налоговой политики являются поддержка вложений, улучшение человеческого капитала, увеличение значения активности предпринимателей.

Заключение

Налоги являются обязательными платежами, которые взимаются государством, как с физических, так и с юридических лиц на основе специализированного законодательства. Все налоги можно поделить на 2 большие группы: прямые, косвенные. В своей курсовой работе я подробно разобрала прямые налоги. Прямой налог появился давно, а именно с конца IX века, который существовал в виде контрибуции с побежденных народов. Но стечением времени он неоднократно претерпевал изменения и приобретал новые формы выражения.

На сегодняшний день прямые налоги дают возможность управлять экономикой государства. Они избирательно влияют на отрасли производства при этом, способствуют созданию наилучших условий для активной работы организаций по основным направлениям деятельности, которые требуют поддержки со стороны государства. Они также могут создать неблагоприятные условия для сфер экономики, развитие которых неприемлемо для государства. Прямым налогам присущи весомые недостатки. Так, они падают достаточно тяжелым бременем на налогоплательщиков и производителей.

На основании проведенного исследования, можно сделать вывод: успешно сформированная налоговая система государства, это прежде всего взаимослаженная работа с налогоплательщиками, с обычными гражданами Российской Федерации.

Для снижения налоговой нагрузки на общество необходимо:

˗провести выделение бюджетных средств на государственные инвестиции;

˗проработать законодательную базу в области налогообложения;

˗проводить прозрачную политику налогообложения, понятную всем слоям населения;

˗упростить расчёт и порядок взимания налогов;

˗сократить расходы на обслуживание государственного аппарата;

˗отказаться от поддержки нерентабельных предприятий;

˗повысить эффективность социальных условий;

˗отказаться от налогов, обслуживание которых несет больше расходов, чем их составляющая;

˗разработать программы помощи бедным слоям населения.

После исследования состояния налоговой системы РФ на 2018 год, было найдено несколько общих решений, которые существенно могут увеличить общую долю прямых налогов, а именно:

- необходимо произвести работы по улучшению налогового администрирования;

- стимулировать производство;

- сделать доступной и понятной информацию для налогоплательщиков;

- развивать налоговую культуру.

Библиография

1. Электронно-правовая система "Консультант Плюс"

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая

3. Сайт Федеральной службы государственной статистики http://www.gks.ru

4. Сайт Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru

5. Информационно-аналитический портал «Ваш налоговый советник»

6. Мирзоев М.Р. Учебно-методическое пособие по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2014

7. Справочная система «Гарант»

8. https://novainfo.ru/article/15487

9. https://studfiles.net/

10. Научная статья по специальности «Экономика и экономические науки»

Губертов Е.А. ; Полетаева А.А.

11.Экономическая библиотека www.eclib.net

12.Налоги и налогообложение: теория и практика (Романова И.Б.)
13. Налоговый учет (Лешина Е.А.)

14. Коваленко К.В, Чипигина Д.В. История налогов в России

15. Дмитрий Михайличенко 2017 - История налогов. Часть 1: подати Древней Руси и ордынский «выход»

16. https://histrf.ru/biblioteka

17. Повесть Временных лет (перевод О.В. Творогова)

18. Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

19. https://www.gazeta-unp.ru

20. https://school.kontur.ru/publications/1657

21. Общедоступная многоязычная универсальная интернет-энциклопедия «Википе́дия»

22. http://law.pp.ru/nalogovoe-pravo

1. http://www.buhgalteria.ru ↑

2. Закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ ↑

3. НКРФ 1часть, от 31.07.1998 N 146-ФЗ ↑

4. пункт. 1 ст. 207 НК РФ) ↑

5. п. 5 ст. 217 НК РФ ↑

6. п. 1 ст. 224 НК РФ ↑

7. п. 3 ст. 224 НК РФ ↑

8. https://ru.wikipedia ↑

9. в ред. Федерального закона от 01.12.2007 N 310-ФЗ ↑

10. п. 1 ст. 284 НК РФ ↑

11. от 08.08.2001 № 126-ФЗ ↑

12. ст. 335 НК РФ ↑

13. https://www.nalog.ru. ↑

14. статья 406 НК РФ ↑

15. статья 389 НК ↑

16. гл. 25.2 НК РФ ↑

17. Глава 25.2. Водный налог. Налоговый кодекс РФ ↑

18. статья 411, 412 НК РФ главы 33 НК РФ ↑

19. статья 413 НК РФ ↑

20. статья 411 НК РФ ↑

21. ст. 369 НК РФ ↑