Файл: Организация управленческого учета в компании (Сущность, субъект и объект, цели и задачи, методы и принципы управленческого учета).pdf

Таблица 2.3.3 Структура персонала

Рис.5. Структура персонала холдинга

Большое значение имеет анализ найма. Согласно таблице и рисунку видно, что в 2017 и 2018 годах более 2500 тысяч человек обращались в службу персонала компании «Автодвор плюс» и в среднем, около 15% из них было принято на работу. В 2020 году число желающих получить работу в холдинге значительно снизилось: в службу персонала обратилось всего 376 человек.

В 2019 году ситуация несколько улучшается, только за первое полугодие отмечается рост числа обратившихся в службу персонала на 259 человек по сравнению со всем 2018 годом. А сегодняшний день уже принято 105 человек.

Таблица 2.3.4 Динамика найма

Не менее интересен анализ эффективности найма и удержания нанятых работников.

Таблица 2.3.5 Текучесть нанятых работников

В результате проведенного анализа было установлено, что 2017 год - стал самым благоприятным, так как было принято максимальное число работников, поэтому даже уволившиеся 47 человек не испортили показатели, и текучесть принятых работников в 2017 году составила 10%. В 2018 году из-за финансового кризиса и снизившихся заработных плат 147 из 321 работника уволились и коэффициент текучести нанятых работников составил почти 50%. К 2019 году данный коэффициент снизился до 7%, но это обусловлено, в первую очередь, низким числом принятых работников.

.3.3 Анализ состава и движения основных фондов

Таблица 2.3.6 Анализ состава и движения основных фондов за 2019 год

За 2019 год, наличие ОФ на начало года увеличилось на 933 тыс.руб. по сравнению 2018 годом, наличие ОФ на конец года увеличилось на 24 тыс.руб. Поступило в 2019 году больше на 1318 тыс.руб. и выбыло на 362 тыс.руб. Это вызвано в большей степени тем, что количество поступающих фондов превышает количество выбывших.

Рис.7. Коэффициенты основных фондов

За 2019 год коэффициент обновления увеличился на 90,91% по сравнению с 2018 годом, а именно с 0,03 до 0,33; что характеризует степень прироста ОФ и возмещения за счет ввода в действие новых средств труда.

Коэффициент поступления повысился на 92,86%, то есть с 0,03 до 0,42.

Коэффициент выбытия увеличился на 73,3%, то есть с 0,04 до 0,15. Это говорит о том, что на предприятие поступает больше ОФ, но в тоже время меньше выбывает старых ОФ.

.3.4 Анализ структуры основных фондов

Таблица 2.3.7 Анализ структуры ОФ за 2019 год

Рис.8. Структура основных фондов за 2019 год

Активная часть ОФ, машины и оборудование, инвентарь составляют 100% за 2019 год и 86,72% за 2018, доминирующие позиции за оба периода занимают машины и оборудование - 86,8% в 2019 году и 57,39% в 2018 году.

2.3.5 Анализ себестоимости

Себестоимость продукции является важным качественным показателем работы строительной организации и одним из главных факторов повышения эффективности производства.

Таблица 2.3.8 Группировка себестоимости работ по элементам затрат за 2013 год

Рис. 9 Структура себестоимости Рис.10 Структура себестоимости затрат по элементам за 2018 г. затрат по элементам за 2019 г.

Таблица 2.3.9 Постатейная группировка себестоимости работ за 2019 год

За 2019 год по сравнению с 2018 годом общая стоимость увеличилась на 27914 тыс.руб. Это обусловлено: увеличением материальных затрат на 11162 тыс.руб.; повышением заработной платы на 413 тыс.руб. или на 5,86%; значительным увеличением расходов на ЭММ на 19124 тыс.руб. или на 92%; увеличением накладных расходов на 2855 тыс.руб.

.3.6 Анализ рентабельности

Таблица 2.3.10 Анализ рентабельности за 2019 год

По результатам проведенного анализа можно сделать ряд выводов.

Рентабельность продукции за 2018 год составила 13,09%, а за 2019 год увеличилась на 17,98 и составила 31,07%. Это свидетельствует о том, что в 2019 году на один рубль выполненных работ приходится на 17,98 рублей больше.

Рентабельность производства за 2018 год составила 15,06%, а в 2019 году - 45,09%. Следовательно, в 2019 году на один рубль затрат приходится прибыли на 30,03 рубля больше.

Значительнее всего в 2019 году возросла рентабельность фондов. В 2019 году на один рубль затрат приходится на 256,21 прибыли больше, чем в 2018 году. Рентабельность за данный период составила 345,17%.

.3.7 Анализ финансового состояния предприятия

Из расчетов, приведенных в таблице, можно сделать следующие выводы. Увеличение коэффициента автономии с 0,015% до 0,019% свидетельствует о некотором повышение финансовой независимости организации, о снижении рисков финансовых затруднений в будущем. Подъем коэффициента маневренности на 45,06% говорит об увеличении мобильности собственных средств предприятия. Повышение коэффициента текущей ликвидности на 96% указывает на рост платежных возможностей при условии своевременных расчетов с дебиторами. Увеличение коэффициента покрытия свидетельствует о том, что за 2018 год организация могла погасить 59%, а за 2019 год она могла погасить уже 86% своих обязательств.

Таблица 2.3.11 Анализ финансовых коэффициентов за 2019 год

Рис. 11. Анализ финансовых коэффициентов за 2019 год

Коэффициент собственности характеризует долю собственного капитала в структуре капитала компании, а следовательно, соотношение интересов собственников предприятия и кредиторов. Этот коэффициент на предприятии крайне высок за 2018 год 1,55%, за 2019 год 1,96%. Желательно поддерживать на достаточно высоком уровне, поскольку в таком случае он свидетельствует о стабильной финансовой структуре средств, которой отдают предпочтение кредиторы. Она выражается в невысоком удельном весе заемного капитала и более высоком уровне собственных средств. Такое положение является защитой от больших потерь в периоды спада деловой активности и гарантий получения кредитов.