Файл: Особенности коммерческой деятельности в оптовой торговле (ООО «САВИТ»).pdf

Финансовый план ООО «САВИТ» имеет форму баланса доходов и расходов и состоит из трех частей:

- Доходы в поступления

- Расходы и отчисления

- Взаимоотношения с бюджетом

Финансовый план ООО «САВИТ» отражает все финансово-экономические и производственно-хозяйственные процессы как внутри предприятия, так и во взаимосвязи с внешней средой. Чтобы связать все эти потоки в единое целое, осуществляется интегрированное общее планирование.

Перспективное финансовое планирование в ООО «САВИТ» включает разработку концепции предприятия. Сюда относится планирование важнейших стоимостных целей: финансовых результатов и ликвидности, определенной модели поведения по отношению к персоналу, инвесторам, рыночным партнерам, государству.

Генеральные цели ООО «САВИТ» формируются в виде директив общего характера. В качестве таких директив выступает глобальная цель предприятия - это прибыльность и достижение гарантированной ликвидности. Для предприятия в социальной рыночной экономике это означает, что стремление к максимальному результату, выраженному в конечном итоге в максимизации ценности капитала предприятия.

Стоимостные цели с точки зрения содержания, масштабов и временных горизонтов находят свое выражение в показателях планирования результатов и финансового планирования, а также других производных от них экономических показателей, образующих многоступенчатую разветвленную совокупность высших целей в системе монетарных целей ООО «САВИТ».

Перспективное финансовое планирование осуществляется на долгосрочную перспективу и подразумевает формулирование целей, задач, масштабов и сферы деятельности предприятия на качественном уровне или в виде, весьма общих, количественных ориентиров.

Перспективное финансовое планирование - это, прежде всего планирование достижения целей. В рамках стратегического планирования целевые установки могут упорядочиваться различными способами, однако выделяется финансово-экономические цели (каковы основные источники финансирования и прогнозируемые финансовые результаты выбираемой стратегии);

Предметом перспективного финансового планирования является планирование выражаемого потенциалом размера предприятия, определение структуры потенциала, так как размер ООО «САВИТ» ограничен возможностями внешнего финансирования, то планирование структуры также относят к перспективному финансовому планированию.

2.2 Анализ организации оптовой торговли ООО «САВИТ»

Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ООО «САВИТ» за 2013 год представим в таблице 1 в млн. рублей.

Как видно из таблицы 1, оборот от реализации ООО «САВИТ» за 2011-2013 год значительно вырос: в 2012 году темп прироста составил 128,6%, в 2013 - 13,2%. За анализируемые период издержки обращения также возросли: в 2012 году темп прироста составил 119,9%, в 2013 - 36,1%.Уровень издержек обращения в относительном выражении вырос с 6,34% в 2011 г. до 7,34% в 2013году

Среднесписочная численность за 2011-2013 гг. возросла на 33 человека, среднемесячная заработная плата возросла в 2012 году на 29,7 %, в 2013 году - на 1,5% и составила 954 тысяч рублей.

За 2012 году по организации получен убыток от реализации в сумме 2187 млн. рублей.

В 2012 году организация пользовалась возобновляемой кредитной линией в размере 240000 долл. и в размере 1 200 млн. рублей. на покупку товаров. Задолженность по кредиту на конец 2012 года составила 1291 млн. рублей. ( 239912.30 дол.. 763346207 рублей.).

Внереализационные расходы за 2012 году составили в сумме 1368 млн. рублей. Курсовые разницы по переоценке кредиторской задолженности - 686 млн. руб.. списание порчи товаров, скидка - 101 млн. руб. благотворительная помощь - 292 млн. рублей. фонд приобретения - 174 млн. рублей. прочие - 61 млн. рублей.

Результат от внереализационных доходов и расходов - прибыль в сумме 1684 млн. рублей.

Таблица 1. Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ООО «САВИТ» за 2011-2013 год.

Кроме того из прибыли уплачены налоги:

- налог на прибыль - 58 млн. рублей.

- налог на недвижимость -17 млн. рублей.

- целевые сборы - 6 млн. рублей.

Итого налогов: 81 млн. рублей.

За 2013 год по организации получен убыток от реализации в сумме 696 млн. рублей.

Получено внереализационных доходов в сумме 6409 млн. рублей. Курсовые разницы 22 млн. рублей, списано кредиторской задолженности – 6327 млн. рублей, прибыль прошлых лет – 17 млн. рублей, штрафы пени полученные – 22 млн. рублей.

Внереализационные расходы за 2013 год составили в сумме 4858 млн. рублей. Курсовые разницы по переоценке кредиторской задолженности -4191млн. рублей, списание порчи товаров, скидка - 513 млн. рублей, фонд приобретения – 83 млн. рублей, прочие – 71 млн. рублей.

Результат от внереализационных доходов и расходов – прибыль в сумме 1551 млн. рублей.

Кроме того, из прибыли уплачены налоги:

- налог на прибыль – 345 млн. рублей

- налог на недвижимость – 7 млн. рублей

- целевые сборы – 37 млн. рублей

Итого налогов: 389 млн. рублей

Стоимость основных фондов ООО «САВИТ» за 2011-2013 год значительно выросла: в 2012 году темп прироста составил 104,8%, в 2013 – 11,7%. Товарооборот на 1 рубль основных средств вырос с 76,6 р. в 2011 году до 86,6 в 2013 году.

Производительность труда работников составляла в 2011 году 360 8 млн. рублей, в 2012 году темп ее роста составил 182,1%, а абсолютный показатель 657 млн. рублей, в 2013 году темп ее роста составил 115,7%, а абсолютный показатель 760,3 млн. рублей.

Поскольку в 2012-2013 гг. предприятие получает убыток от реализации, рентабельность реализации продукции также отрицательна: она снизилась с 1,2% в 2011 году до - 0,6% в 2013 году.

Срок полезного использования основных средств торговых торгового предприятия определяется исходя из технических условий их эксплуатации и установлений органов государственного управления в этой сфере. Если такие установления отсутствуют, то срок полезного использования основных средств определяют с учетом их производительности и мощности, а также реальных условий эксплуатации на предприятии.

Проведем анализ состояния и использования основных фондов (таблица 2.).

Эффективность использования основных фондов оценивается с помощью системы стоимостных и натуральных показателей.

Таблица 2. Анализ состояния и использования основных фондов, млн. рублей.

Фондовооруженность — определяется отношением активной части основных фондов к численности работников. По данным таблицы фондовооруженность увеличилась в 2012 г. на 63,2%, в 2013 г. – на 14,2%. Эта величина должна непрерывно увеличиваться, т.к. от неё зависит техническая вооруженность, а, следовательно, и производительность труда.

Фондоотдача — этот показатель является обобщающим для оценки эффективности использования основных фондов. Он определяется отношением объема реализации товаров к средней стоимости основных фондов.

Фондоемкость - величина обратная фондоотдачей. Показывает долю стоимости основных фондов, приходящихся на каждый рубль реализованных товаров. Если фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению» то фондоемкость - к снижению. Определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов к численности работников. Фондоотдача выросла в 2012 г. на 11,6%, в 2013 г. – на 1,4%., при этом снизилась фондоемкость в 2012 г. на 10,4%, в 2013 г. – на 2,3%, что свидетельствует о положительной динамике развития.

Данные таблицы показывают, что возросла стоимость основных фондов в 2012 г. на 104,8%, в 2013 г. – на 11,7%., абсолютное отклонение составило в 2012 г.716 млн. руб., в 2013 г. – 163 млн. руб. Активная часть тоже увеличилась в 2012 г. на 112%, в 2013 г. – на 15,4%.

Таблица 3 Анализ состояния и использования оборотных средств

В результате увеличения оборотных средств и увеличения товарооборота по себестоимости оборачиваемость оборотных средств в днях оборота увеличилась до 135,7 дней.

Оборачиваемость оборотных средств в числе оборотов снизилась до 2,69 рублей, что говорит об неэффективном управлении оборотными активами.

Важным показателем деятельности оптового предприятия ООО «САВИТ» является оптовый товарооборот. Анализ оптового товарооборота предприятия в рыночных условиях должен ответить на следующие вопросы: каковы тенденции и темпы изменения продаж, кому продаются товары, какова товарная структура оборота, в какие регионы реализуются товары, каково состояние складских и транзитных продаж, каково состояние товарных запасов и оборачиваемость, кто является поставщиками предприятия и каковы объемы поставок.

Анализ оптового оборота производится по следующим направлениям:

- Анализ объема и структуры оборота

- Анализ поступления товаров

- Анализ товарных запасов

Товарные запасы образуются на всех стадиях товародвижения: на складах производственных предприятий, в пути, на складах оптовых и розничных торговых предприятий. Необходимость образования товарных запасов обусловлена следующими факторами:

- время, необходимое для транспортировки товаров от места производства до места продажи, включая время на погрузочно-разгрузочные работы

- сезонные колебания в производстве и потреблении товаров

- несоответствие между производственным и ассортиментом товаров, что требует подсортировки, упаковки и подработки

- особенности территориального размещения производства

- условия транспортировки товаров, расстояние между поставщиком и звенность товародвижения

- возможности для хранения товара и др.

Размер товарных запасов определяется объемом и структурой товарооборота торгового предприятия. Поддержание оптимальной пропорции между величиной товарооборота и размерами товарных запасов - одна из важных задач торговых предприятий. При недостаточной величине запасов возникают сложности с товарным обеспечением товарооборота торгового предприятия; излишние запасы вызывают дополнительные потери, увеличение потребности в кредитах и рост расходов по выплате процентов по ним, увеличение расходов по хранению запасов, что в совокупности ухудшает общее финансовое состояние торговых предприятий.

Товарные запасы анализируются, планируются и учитываются в абсолютных и относительных показателях.

Абсолютные показатели представляют собой стоимостные и натуральные единицы, удобны и используются при проведении инвентаризаций в торговых торгового предприятиях.