Файл: Социальное страхование и его функции ( История возникновения социального страхования ).pdf

• обязанность по уплате страховых взносов несут совместно работники и работодатели с привлечением при необходимости средств из государственного бюджета;
• размеры фондов соответствуют той степени социальной защиты, которая необходима населению, исходя из установленных общественных стандартов уровня и качества жизни;
• социальные выплаты определяются степенью потребности социальной помощи и зависят от размеров, сроков и других условий уплаты страховых взносов;
• право на получение социальных выплат определяется фактами уплаты взносов и наступления социального риска без дополнительной проверки нуждаемости в доходе.

Финансовую основу социального страхования составляют страховые отношения, условия которых являются всеобщими и носят обязательный характер. Все доходы, поступающие в фонды социального страхования, в том числе и получаемые от инвестирования временно свободных средств, направляются исключительно на социальные цели. Перечень социальных рисков и уровень их финансирования определяются социальной политикой государства. Содержание социального страхования заключается в создании целевых фондов денежных средств, используемых для социальной защиты населения.

Функции социального страхования:

1. Аккумулирующая – формирование страховых денежных фондов, направляемых на материальную защиту граждан страны.
2. Компенсирующая – возмещение застрахованным лицам дохода, утраченного вследствие наступления страхового риска.
3. Гарантийная – предоставление гражданам гарантированного минимума помощи, необходимого для обеспечения их проживания.
4. Регулирующая (функция перераспределения доходов) – выравнивание материального положения различных слоев населения за счет перераспределения общественного продукта.
5. Функция обеспечения воспроизводства рабочей силы – направлена на создание комплекса социальной защиты работающего населения.

Сущность любого экономического явления находит свое проявление и реализацию через его функции. Данное методологическое положение довольно полно проанализировано в имеющейся научной литературе. В этой связи возникает необходимость, как нам представляется, рассмотреть лишь некоторые аспекты проблемы.

Обычно в качестве определяющей функции социального страхования называют функцию защиты индивида перед такими общими опасностями, как болезнь, инвалидность, старость, безработица, несчастный случай, смерть кормильца. В принципе, это положение не вызывает возражения. Но недостаток такого подхода заключается в том, что оно носит общий характер. Ведь, скажем, социальная помощь также выполняет функцию социальной защиты населения. И это тоже верно. Однако как в первом, так и во втором случае не раскрывается качественная определенность каждой из них. Поэтому необходимо это общее положение конкретизировать. Применительно к социальному страхованию такая конкретизация означала бы, что основной его функцией является функция обеспечения воспроизводства рабочей силы при наступлении страхового случая. Соответственно, и ее эффективность должна оцениваться с точки зрения того, насколько достигается эта цель.

Другой важнейшей функцией является функция перераспределения доходов. Механизм такого перераспределения связан с образованием страховых фондов, которые формируются за счет стоимости необходимого продукта, а не прибыли. Что же касается их социально-экономической природы, то они представляют собой, как уже отмечалось, ассоциированную форму собственности. Уровень обобществления здесь может быть разный (общенациональные системы страхования; профессиональные системы, системы отдельных организаций или корпоративные системы). Эти обстоятельства необходимо иметь в виду при рассмотрении содержания функции перераспределения доходов. Для нее характерны следующие особенности. Во-первых, в данном случае осуществляется перераспределение необходимого продукта. Во-вторых, перераспределяются собственные средства застрахованных, что позволяет тем, которые не затронуты наступившим риском, поддерживать тех, кто им затронут. Тем самым реализуется принцип солидарности. И в этом случае функция перераспределения является инструментом обеспечения социальной защиты индивида на основе взаимопомощи застрахованных или использования общих финансовых ресурсов, сформированных за счет страховых взносов всех застрахованных для поддержки оказавшихся в беде. В силу этого по определению недопустимо изъятие государством средств из страховых фондов.

Ресурсы, выделяемые рыночной системой для обеспечения воспроизводственного процесса, не могут перераспределяться для решения других социальных целей, например, для уменьшения дифференциации доходов, поддержания беднейших слоев населения и т. п. Если такие действия имеют место, то неизбежно возникает нарушение нормального хода общественного воспроизводства.

Все это позволяет сделать вывод, что функция перераспределения обеспечивает воспроизводство рабочей силы в условиях наступления страховой ситуации. Именно данной цели подчинено движение средств внебюджетных страховых фондов.

К функциям социального страхования относится также аккумуляция страховых ресурсов. Ее назначение состоит в накоплении необходимых средств для материального обеспечения застрахованных при наступлении страховых случаев. Естественно, что для осуществления данной функции необходимы соответствующие организационные структуры и финансовые механизмы. Они, как вполне понятно, не могут быть совершенно одинаковыми в разных системах социального страхования в силу различных политических, экономических, социальных условий, исторических особенностей развития стран, демографических, этнокультурных и других факторов. Но для нас сейчас важна не эта сторона вопроса, а исходные условия и факторы, определяющие возможность реализации функции аккумуляции средств. Что здесь необходимо иметь в виду? Прежде всего аккумулирование ресурсов, их движение подчинено строго определенной цели создания финансовой базы для материального обеспечения застрахованных при наступлении страхового случая. В свою очередь этим определяются источники аккумулируемых средств, их объем, экономический механизм их формирования. Таковыми, как уже отмечалось, являются страховые взносы. Конкретные размеры и качественная их характеристика (они могут быть прогрессивными или регрессивными, пропорциональными, льготными и т. д.) могут варьироваться по видам социального страхования, отдельным странам. Прямое или косвенное влияние на политику тарифообразования оказывает множество факторов и в первую очередь состояние экономики, уровень оплаты труда, направленность и содержание социальной политики государства, бизнеса, сплоченность и организованность работников в отстаивании своих интересов.

Что же касается общей величины страхового взноса, то она определяется необходимостью обеспечения воспроизводства индивида. При этом нижняя ее граница не может быть ниже уровня, не позволяющего обеспечить физиологическое выживание работника.

В этой связи необходимы, во-первых, надлежащий контроль со стороны государства за исполнением законов в сфере социального страхования, во-вторых, наличие заинтересованности у самих работников в социальном страховании. Последнее обстоятельство имеет особое значение для лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой (ЛСР — лица свободных и творческих профессий, фермеры, индивидуальные предприниматели и т. п.); в-третьих, дифференциация страховых взносов при страховании некоторых видов рисков (профзаболевания, производственный травматизм). Кроме того, успешность осуществления функции аккумуляции страховых ресурсов зависит от таких факторов, как уровень занятости населения, уровень оплаты труда, уровень доходов, темпы их изменения, соотношение между работающим населением и нетрудоспособным, уровень собираемости страховых взносов.

В число функций социального страхования входит и функция страховых выплат, которая занимает особое место, так как завершает страховой цикл. Она не сводится лишь к чисто технической операции — выплате пособий. Целевое назначение этой функции — обеспечение финансовыми средствами при наступлении страхового случая на уровне, обеспечивающем нормальную жизнедеятельность работника и членов его семьи. Именно этому должно быть подчинено расходование страховых средств. Всякое иное отвлечение средств, носящее не страховой характер, является нарушением основ социального страхования. Ведь его суть и смысл, как уже подчеркивалось, заключается в том, что оно осуществляется за счет собственных средств застрахованных (аккумулированные страховые взносы). Открытое или скрытое их перераспределение на нужды государства (к чему оно может прибегнуть), неизбежно ведет к снижению уровня социальной защиты. Но это одна сторона дела. Другая же состоит в том, что величина страховых выплат должна быть такой, чтобы обеспечить данную целевую функцию, т. е. воспроизводство рабочей силы. При этом социальное право застрахованного на страховую выплату определяется не его нуждаемостью или необходимостью обеспечения минимальных потребностей, а размером уплаченных страховых взносов. Иных оснований при социальном страховании нет и быть не может. Из этого следует вывод, имеющий ключевое значение для социального страхования: страховые выплаты должны соответствовать внесенным страховым взносам. Несоблюдение этого принципа — одна из основных причин сбоев в функционировании социального страхования. В случае разрыва между уплаченными взносами и выплатами предполагается гарантированность минимального уровня социальной защиты застрахованных со стороны государства.

И еще одно. При социальном страховании выплаты производятся двумя способами: либо в форме денежных выплат, либо в форме товаров и услуг. Первые применяются, когда система страхования должна возместить утрату заработка вследствие безработицы, старости, болезни, профессионального заболевания или травмы. В условиях же, когда нет уверенности, что выделенные средства будут потрачены именно на те товары и услуги, на приобретение которых уплачивались взносы, предоставляется помощь в виде натуральных услуг. Типичным примером здесь может служить оплата медицинских услуг, лекарств и других товаров, предоставляемых застрахованному.

Среди функций социального страхования называют и такие, как обеспечение социальной справедливости, сглаживание противоречий между социальными группами капиталистического общества, инвестиционная и др. Конечно, эти и подобные им явления имеют место. Но все дело в том, что они определяются не сущностью социального страхования как определенного экономического явления, а иными факторами. Так, например, превращение страховых средств в инвестиции (что действительно имеет место) вытекает из денежной их формы, а точнее, из способности стоимости к самовозрастанию[9, c.51-55].

Но это не произвольно образованная сумма средств: их аккумуляция подчинена строго определенным целям, которые обусловлены сущностью и содержанием социального страхования.

2.2 Особенности социального страхования

Государственное социальное страхование – государственная система материального обеспечения граждан РФ в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности, потери кормильца, а так же семей, в которых есть дети.

Государственное социальное страхование находится в ведении органов законодательной и исполнительной власти, формирующих государственный бюджет и его расходную часть. Пособия и льготы, поступающие населению через эту систему, устанавливаются законодательными и нормативными актами. Они распределяются по принципу солидарности, который означает, что выплаты не зависят от уплачиваемых гражданином налогов и страховых взносов и определяются только степенью нуждаемости.

Основными видами социального обеспечения являются: обеспечение граждан РФ различными видами пособий по государственному социальному страхованию и иных социальных пособий.

Современная система социального страхования Российской Федерации включает следующие отрасли, управляемые тремя внебюджетными фондами:

• государственное социальное страхование (Фонд социального страхования РФ);
• обязательное страхование от несчастных случаев (ФСС);
• обязательное медицинское страхование (федеральный и территориальные фонды ОМС и Пенсионный фонд РФ);
• обязательное пенсионное страхование (Пенсионный фонд РФ).

Государственное социальное страхование обеспечивает выплату социальных пособий, оплату санаторно-курортного лечения, частичное финансирование мероприятий по оздоровлению детей.

Развитие отраслей системы социального страхования определяется следующими факторами:

• уровнем социального риска, который выражается в доле населения, утратившего доход по этой причине;
• степенью потери дохода: полной или частичной, постоянной или временной;
• мерой покрытия риска, устанавливаемой государством исходя из целей социальной политики.

Фонды социального страхования являются обособленными фондами денежных средств, образованные из обязательных страховых взносов граждан и хозяйствующих субъектов при финансовом участии государства, предназначенные для целевого использования на оказание материальной помощи застрахованному контингенту населения в соответствии с установленными квалификационными условиями.

Существует два метода формирования фондов социального страхования: на основании текущего распределения ущерба и на основании принципа накопления. Метод текущего распределения ущерба предполагает покрытие расходов текущими доходами. Метод формирования фондов, основанный на накоплении, может иметь такие названия, как «фондированная система», «система индивидуальных накопительных счетов», и подразумевает осуществление социальных выплат из предыдущих накопленных индивидуальных страховых взносов. Данный метод применяется в основном в долгосрочных видах страхования, например в пенсионном страховании.

Основными источниками поступления средств в фонды социального страхования являются страховые взносы. Страховые взносы представляют обязательные периодические платежи, производимые законодательно установленными группами населения, хозяйствующими субъектами, а при необходимости — государством, и аккумулируемые в страховых фондах на цели социальной защиты. Базой начисления взносов обычно выступает заработная плата, а тарифы взносов устанавливаются в процентном отношении к ней.