Файл: Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими (на примере ПАО ВТБ).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Ликвидность банковской системы играет очень важную роль как в деятельности банков, так и в финансовой системе страны. Ликвидность является одним из условий сохранения банка на рынке, поскольку поддержания надлежащего уровня даёт возможность банкам постоянно оставаться платежеспособным.

За время кризиса банки столкнулись с острой проблемой ликвидности. Нестабильность макроэкономической и политической ситуации негативно повлиял на банковскую систему. Основным аспектом ухудшение ликвидности банковской системы является резкий рост проблемных кредитов в портфелях банков. Достигнутый уровень ликвидности банковской системы влияет на экономический рост в государстве. Поэтому, решение вопросов по обеспечению достаточного уровня ликвидности банковской системы является актуальной темой.

Следует отметить, что регулирование ликвидности банковской системы осуществляется в первую очередь Центральным банком государства на основании использования оптимальной системы инструментов, в частности - операций рефинансирования.

Большое значение решения проблемы обеспечения финансовой стабильности банков для РФ обусловило постоянное внимание научных кругов в различных ее аспектов.

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических и методологических основ банковской ликвидности.

В соответствии с поставленной целью были определены следующие задачи:

1. Раскрыть сущность понятий «банковская ликвидность» и «банковская платежеспособность»
2. Рассмотреть систему оценки и контроля за состоянием ликвидности банка
3. Охарактеризовать методы регулирования банковской ликвидности
4. Дать организационно-экономическую характеристику ПАО ВТБ
5. Охарактеризовать управление ликвидностью и платежеспособностью ПАО ВТБ

Предмет исследования - причинно-следственная связь между уровнем стабильности банка и её ликвидностью.

Объектом исследования является банковская система РФ.

Методическое обеспечение выполнения данной курсовой работы является осуществления поиска, подбора, анализа источников по данной выше указанной теме, проведение анализа нормативно-правового обеспечения использования данной формы отчетности, классификации, а также применения сравнительно-сопоставительного анализа.

По структурной составляющей данная курсовая работа состоит из введения, дух разделов, пяти подразделов, заключения и списка литературы.

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОЙ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

1.1 Сущность понятий «банковская ликвидность» и «банковская платежеспособность»

Платежеспособность следует рассматривать как положительную разницу между активами и привлеченными средствами банка.

Платежеспособность и ликвидность банка – это разные понятия, и их необходимо различать. Ликвидность банка является одним из условий платежеспособности в долгосрочной перспективе. И ликвидность банка означает достаточность денежных средств банка, чтобы удовлетворять потребности клиентов в денежных средствах. В этом заключается основное функциональное значение ликвидности.

Платежеспособность является основой стабильного финансового состояния банка. В свою же очередь, финансовое состояние – это финансовое положение банка на протяжении долгосрочного периода, позволяющее обеспечить его непрерывную и эффективную деятельность. И в основе анализа состояния банка лежат основные финансово-экономические показатели деятельности конкретной кредитной организации – ликвидность, стоимость активов, леверидж и срочная структура фондирования.

Поддержание платежеспособности на необходимом уровне во многом зависит от стоимости портфеля активов. Активные статьи баланса банка включают денежные средства (касса, остатки на корр. счетах в центральном банке и др.), остатки на корр. счетах и депозитах, размещенных в других банках (МБК), ссудную задолженность экономики и населения (кредитный портфель), ценные бумаги, основные средства и прочие активы. Наиболее рисковыми активами считаются кредитный портфель, средства в банках, ценные бумаги в виде инвестиционного портфеля (суммарного вложения банка в ценные бумаги). Прочие активы также обладают некоторым уровнем риска, однако данная позиция не является существенной.

Ликвидность возводится в основной принцип банковского дела Новосельской Н.А., которые первостепенной задачей банка считали балансировку во времени разнообразных видов предложений и спроса на денежный капитал "сочетание между видами вкладов и видами помещений по срокам и суммам" [6]. Этот принцип в современном коммерческой банке сохраняется гак требование сопряжения активов и пассивов по суммам и срокам в целях обеспечения ликвидности баланса банка.

Но одним сопряжением активов и пассивов сохранение ликвидности не достижимо, "ибо сохранение платежной способности банка требует не краткосрочных, а моментально реализуемых активов" [4].

К числу "моментально реализуемых активов" можно отнести остатки средств в кассе коммерческого банка и на корреспондентском счете в Центральном Банке РФ. Эти средства являются недоходными активами". Поэтому коммерческий банк стремится минимизировать их величину, но не ниже необходимой потребности. Определение данной потребности в современных коммерческих банках представляет собой результат управления банковской ликвидностью через запас ликвидных средств.

Исследования экономистов 90х гг. не ограничиваются простым определением понятия ликвидности.

Так, например, Терентьева Н.С. предлагает разделить понятия "ликвидность" и "платежеспособность", что представляется автору необходимым для осмысления методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Ликвидность рассматривается им как ликвидность баланса банка: "Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву" [14].

Зарубежные экономисты термин " ликвидность" также чаще используют как характеристику банковского баланса и банковских возможностей в маневрировании средствами. При этом "банк считается ликвидным, если сумма его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств" [17].

Такое же определение было принято при нормативном регулировании банковской деятельности Центральным банком РФ в Инструкции №1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций", где прямо указывается, что нормативы ликвидности устанавливаются в целях контроля за состоянием "ликвидности кредитных организаций", а нормативные требования сводятся к соблюдению определенных соотношений между статьями активов и пассивов. С принятием этой инструкции нормативы банковской ликвидности используются в качестве оценки ликвидной позиции коммерческих банков в надзоре и аудите.

Рассмотрим механизм влияния ликвидности на платежеспособность (рис. 1.1)

Рис.1.1 - Влияние ликвидности на платежеспособность

При уменьшении буфера источников собственных средств, «набегах» кредиторов, в особенности, долгосрочных, увеличивается значение финансового рычага.

Кроме того, при возрастании доли долгосрочных кредитов, мы наблюдаем следующую картину. График оказывается выше исходного. Что увеличивает риски неплатежеспособности. Это все говорит о низкой ликвидности.

1.2 Система оценки и контроля за состоянием ликвидности банка

В финансовом анализе при оценке уровня платежеспособности ликвидность рассматривается как «поток» и «запас». Ликвидность как «поток»

анализируется с точки зрения деловой активности финансовых ресурсов и свидетельствует о способности кредитной организации в течение определенного периода времени бесперебойно обеспечивать платежеспособность либо предотвращать неблагоприятные условия ухудшения ликвидности^[1]. Сохранять объективно необходимый уровень ликвидности возможно за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов

Основными целями анализа банковской ликвидности:

– определение фактической ликвидности и ее соответствия нормативным и оценочным показателям;

– определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности банка, и сведение их воздействия к минимуму;

– выявление отрицательных тенденций ухудшения ликвидности банка и принятие соответствующих мер по их изменению;

– определение стратегии развития банка на основании полученных данных. «Инструменты» проведения оценки ликвидности зависят от многих факторов: размер банка, специфики деятельности, квалификация специалистов, и доступность различных аналитических показателей.

На современном этапе экономического развития принято выделять два подхода к оценке банковской ликвидности: «по запасам» и «по потокам».

Ликвидность как «запас» характеризуется, как возможность коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся неиспользованных резервов.

Характерным примером оценки ликвидности банка как «запаса» является коэффициентная методика, которая включает в себя обязательные нормативы Центрального Банка, и дополнительные, решение о расчете которых каждый банк принимает самостоятельно.

Рассмотрим данные нормативы в таблице 1.1

Таблица 1.1

Нормативы ликвидности коммерческого банка

Недостатком данной методики является то, что полученные данные статичны, и прогноз будет основан лишь на динамике данных показателей за прошлые периоды.

Общий принцип оценки ликвидности как "потока" состоит в том, что показатели банка анализируются с точки зрения их динамики. Характерным примером данной методики оценки является вАР-анализ.