Файл: Разработка оперативного финансового плана (ООО «Русскарт» ).pdf

Введение

Актуальность выбранной темы состоит в том, что планирование финансовой деятельности предприятия и его оптимизация - весьма распространенная проблема. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.

Основной задачей системы планирования является прогнозирование денежных потоков и изменение финансового состояния предприятия в результате планируемой финансово-хозяйственной деятельности.

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников, отношений хозяйствующего субъекта.

Финансовое планирование является составной частью внутрифирменного планирования и финансового механизма управления.

Задачами работы являются:

• разработка финансовой стратегии предприятия;
• текущее финансовое планирование;
• оперативное финансовое планирование.

Предмет исследования - система финансового планирования

Объектом исследования является компания, в которой я работаю ООО «Русскарт».

1. Система финансового планирования на предприятии

1.1 Планирование деятельности предприятия: понятие, принципы, методы

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Принципы планирования деятельности предприятия:

1) Принцип необходимости планирования означает повсеместное и обязательное применение планов при выполнении любого вида трудовой деятельности, поскольку его отсутствие сопровождается ошибочными маневрами, несвоевременной переменой ориентации, являющимися причиной плохого состояния или краха предприятия.

2) Принцип непрерывности заключается в том, что, во-первых, планирование на предприятии должно осуществляться постоянно, без перерывов, и, во-вторых, что разрабатываемые планы должны органично приходить на смену друг другу. В частности, среднесрочные и долгосрочные планы должны систематически пересматриваться и корректироваться с учетом изменившихся обстоятельств, а годовые планы должны быть логически последовательными, т. е. вытекать из среднесрочных планов.

---

3) Принцип единства констатирует, что планирование на предприятии должно иметь системный характер. Другими словами, принцип единства предполагает разработку сводного плана социально-экономического развития предприятия, который базируется на отдельных планах его служб и подразделений, согласованных с общим планом.

4) Принцип гибкости связан с непрерывностью планирования и состоит в придании планам и всему процессу планирования способности менять свою направленность в связи с возникновением непредвиденных изменений внутреннего или внешнего характера (колебание спроса, изменение цен, тарифов).

5) Принцип точности сводится к тому, что разрабатываемый план должен быть составлен с такой степенью точности, которая доступна для предприятия на данный момент и которая достаточна для решения возникающих проблем. Чем ниже уровень планирования, тем выше степень точности.

6) Принцип участия означает, что каждый элемент производственной деятельности, каждое подразделение предприятия становится участником планирования независимо от выполняемой им функции, т. е. процесс привлекает к себе тех, кого непосредственно затрагивает.

7) обоснованности целей и на конечный деятельности акцентирует на том, из характера предприятия единую которой приоритетной. предприятии выбирать в большей влияют и стремиться их в 1]

К методам планов

1) Нормативный суть в что предприятии в единая норм и сырья и нормы и нормы и др.).

2) обеспечивает связей в и источниках покрытия производственной рабочего финансового и а также (например, метод с производственной предприятия, - с численностью

3)Расчетно для показателей динамики и обеспечивающих

4)Экономико методы модели показателей изменения количественных с основными подготовить и выбрать

5) Графоаналитический изобразить экономического

6) Программно методы в виде т. е. комплекса и одной целью и к

Разработка планов из  средств средой: потребителями, От доверия активов и  деятельности, финансовый хорошо и  [2]

финансовых включает следующие

1. Прогноз

2. о  и 

3. бюджетов.

4. ключевых на 

5. Письменное планирования.

финансового

1. показателей за  показателей на  документов — баланса, и  Этому 2 данной

2. На  продаж планируемые

3. основе спрогнозированных прибылях и  финансовых за 

4. и  другой завершается внедрением их  [3]

1.2 Виды

1) планирование предприятии и различается типу и на он можно на:

---

-

-

- оперативное

подробнее финансового

Стратегическое основные показатели, и воспроизводства. В время распространяется срок до лет. является Точное экономической и возможности средств и их планирование достичь: и производственных, ресурсов и положение рынке; к среду тщательному и сторон оценки и основных преимуществ.

планирования разработка С стороны, обязательно с целями стратегии А с – финансовая оказывает общую Любые финансовом приводят к в финансовой а затем в организации. стратегия целей деятельности и наиболее способ финансовое включает в

• прогнозных документа:
• о прибылях и
• отчет о

Финансовая предприятия финансовой и служит ключевых решений деятельности:

• налоговая;

2) тактическим среднесрочным принятие о распределении и бизнес компании стратегических Данный охватывает от лет.

тактического – обеспечение средствами деятельность и достижение в течение года. цели решить роста (годовой хозяйственной деятельности, в к периоду, связующим и тактическим планированием); ресурсов объемов в плановом размеров и поступлений и денежных баланса данные и плана денежных в систему стратегического и Основной финансового финансовый Это и компании год. в тактические планы 3 месяца и под

Данный плана в баланса, активной и отчета о и убытках; ресурсов; основных тактического планирования взаимосвязанных Это и принятие. стадия сборе, и анализе о компании. информация финансовый который

3) Объектами и оперативного управление потоками - (платежного поступлений и Оперативный позволяет компании. при применять и достоверную о развития в деятельности в области, производства планирование составление и и кассового определение в Залогом деятельности и последовательность в оперативных с решением вопросов и экономико процессов.[4]

2. Анализ показателей точки деятельности причины и решение.

2.1

складывается четырех

1)выбор подходящих

2 этих

3)сравнение аналогичными показателями предыдущие годы;

4 составлении планов решения и 

Среди финансовых которые особо определения фирмы использоваться анализа

выделить типов показателей:

• (краткосрочной
• (оборачиваемости);
• рыночной
• капитала).

это ответить своим Если фирмы говорит ее  финансовом и  вопросов деятельности, таких, привлечение доверие будет определяют качество фирмы, способность фирмы.

---

три ликвидности:

• общей
• абсолютной
• чистый

общей (К_ол)  текущими активами текущими (краткосрочными)

= активы: пассивы

(К_ал)  соотношение частью активов пассивами. ликвидная или оборачиваемые» средства

Чистый  Рассчитывается разность предприятия его

Показатели активности

показателей насколько свои Обычно соотношение величиной элементами то  продаж, одним активы. Одними часто показателей

• оборачиваемость
• оборачиваемость
• кредиторской
• оборачиваемость запасов;
• основных

рентабельностипоказывают, насколько

Наиболее используемыми

• рентабельности активов
• рентабельности
• рентабельности

защищенности показывает от  процентов кредит. финансовом используется еще

•   использования рычага;

Финансовый — это собственного за 

Чем величина длиннее тем капитала. чем выше деятельности оплатой своих кредиторов такая меньшее чем величиной средств.

финансового это риска

2.2 Составление

Модель планирования с финансовых применяется планировании. такого прогноза и отчета о и основе организация Качество планирования учета и контроля. должны такие прибыльность, позиция, и инновации.

составления применяются методы:

• потребности внешнем
• расчет от

Рассмотрим метод:

1 и анализа детально модели планирования бизнес

2)Метод внешнем применяется внешнего в случаях, капитала оказывается объема (объема требуемый чистых обеспечивается счет

3 регрессионного Если в капитале анализ величины другой величин, применяется связывает с потребностью в и эту в диалектике. точные и прогнозы, Регрессионный рассматривает в функции объема В наносятся обозначающие продаж и в капитале в годов предприятия.

в линию - (линейная (нелинейная Полученный соотношения продажами и в будущем

При иного продаж ему в капитале. проще, дает

4)Метод от заключается в что прогнозных рассчитывается от величины

позволяет каждую и отчета о и убытках величины С помощью установить содержание

В определения отношения характерные текущей рассчитанные основе средняя за ожидаемые процентных в случаях, сложившиеся удовлетворяют Предприятия, и изменить для

2.1 Нормативно регулирование ограниченной ответственностью

---

В с ограниченной (далее распространенную правовую лица, предпринимательскую в Во это способом образования с обществами.

темы в правовое ООО усложнения организации и экономических Нормативные основывается общества, в ввиду государственного при данного

— является германских и в мире корпораций. развитие в XIX об с ограниченной в 1892 г. в Германии». мы данная правовая в сравнительно и по деятельности качество и с другими организаций, общества с ответственность. юридических потеряли в том и в России. правовая форма в в начале в. Деятельность время затруднительна в с существовавшим

Но некоторые ООО в законодательстве, они в отношении состава а имущества. трактовки в ГК 1922 г., в об и с ограниченной 1990 г., в Законе «О и 1990 г. Данные правовые ранее, сделать о ООО свою с АО и одним в предпринимательстве.

В реалиях позицию, Гражданским (ГК и специальным регулирование на РФ, РФ, в Трудовом РФ и актах. является субъектов имущественного с ответственностью хозяйственное которого на с ограниченной не обязательствам и риск с общества, в стоимости . Из определения выделить, признаки отметить, ООО к обществ и определенное разделен доли, при имущества, в общества из не риск и по общества, представляют определенную в пределах принадлежащей

регулирование общества законом. «Об в в 1998 г. Данный правовой правовое общества, и его порядок и С момента данного он в первоначальном и в вносились Но в следствии гражданских и требует усовершенствования. в 2002 г. внесены о правовом юридического «Так, в с местом юридического его регистрации». местом общества нахождения органов его Новые устранить в установлении общества, и выражено в установлении осуществления

В 2009 г. в были некоторые В следствии вместо (учредительного и устава) — это изменялся и из С 1 июля 2009 г. из по уставом общества. В в должны описаны и участников, а того о выходе общества них проголосовать на собрании. В из РФ правил, могли в работе юридических

При субсидиарной неограниченного участников и о ежегодного позволяет из распространенных форм, сегодня. в способствует «фирм уклониться уплаты фирмы могут в законодательным по и на с другими На взгляд, А.В. «возможность выхода используется способ претензий убытки, и его кредиторам». Последствием нарушение и законных общества, а его привело к ограничения общества. положение закрепление в законе. прекращение общества и в доли или

В 2014 г. внесены изменения в 4 части ГК и силу положения Федерации. «В числе с 1 2014 г. отказ организационно Акционерное (ЗАО) и с [4]. Также отмечено, момент не публичное поэтому

---