Файл: Финансовый анализ бухгалтерского баланса ООО «Альфа-Ресурс».pdf

ІV раздел – «Долгосрочные обязательства». Содержится информация о заимствованных средствах. Обязательства, которые планируется погасить в срок более одного года.

V раздел – «Краткосрочные обязательства». Обязательства, которые будут погашаться в течение 12 месяцев, начиная с даты баланса. Кредиты банков, кредиторская задолженность, оплата труда.

Итог актива всегда должен быть равен итогу пассива. Этот показатель именуется валютой баланса.

Баланс -это не только отчётный документ для контролирующих органов, но и рабочий документ для учредителей и топ менеджеров.

В состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, на основании пункта 2 Приказа № 66н, входят следующие формы:

• отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003);
• отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004);
• отчет о целевом использовании полученных средств (ОКУД 0710006).

Таким образом, была рассмотрена нормативная база регламентирующая составление бухгалтерской отчетности организации, базирующаяся на четырехуровневой системе нормативно-правовых актов. Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

1.3 Особенности анализа финансово-хозяйственной деятельности на основе бухгалтерского баланса предприятия

Анализ бухгалтерской отчетности проводится в составе комплексного анализа финансового состояния предприятия.

Надо отметить структурные составляющие анализа финансового состояния предприятия, а именно:

- общий анализ финансового состояния;

- анализ финансовой устойчиво­сти;

- анализ ликвидности баланса и анализ финансовых коэффи­циентов;

- анализ рентабель­ности и деловой активности.

Схема анализа финансового состо­яния предприятия представлена на рисунке 3.

Результатом общего анализа является оценка динамики и структуры актива и пассива баланса предприятия. Практика оценки динамики и структуры актива и пассива баланса предприятия подробно и на конкретном примере будет рассмотрена в четвертой главе настоящей работы.

Рис. 3. Схема анализа финансового состояния предприятия на основе бухгалтерского баланса

Анализ финансовой устойчивости проводится для выявления платеже-способности предприятия. Исходя из того, что дол­госрочные кредиты и заемные средства направляют преимуще­ственно на приобретение основных средств и капитальные вло­жения, для выполнения условия платежеспособности предприятия необходимо ограничить запасы и затраты вели­чиной собственных оборотных средств с привлечением в случае необходимости краткосрочных заемных средств^[19].

Анализ ликвидности баланса производится для оценки кредитоспособ-ности предприятия (способности рассчитываться по сво­им обязательствам). Ликвидность определяется покрытием обя­зательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ показателей деловой активности хозяйствующего субъекта поз-воляет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства. К показателям, характеризующим деловую активность, относят коэффициенты оборачиваемости и рентабельности.

Как правило, характеристика финансового состояния пред­приятия состоит из пяти основных блоков:

1. состава и структуры баланса (построение аналитического баланса; вертикальный и горизонтальный анализ баланса; анализ качественных изме-нений имущественного состояния предприятия);
2. ликвидности и платежеспособности предприятия (анализа ликвид­ности баланса; анализа коэффициентов ликвидности; анализа движения денежных средств);
3. финансовой устойчивости предприятия (анализа абсолютных пока­зателей финансовой устойчивости; анализа относительных показателей финан-совой устойчивости);
4. рентабельности (расчета и анализа коэффициентов рентабельности);
5. деловой активности (анализа качественных критериев; анализа ко­личественных критериев).

Таким образом, резюмируем первую главу.

Важно, что ключевым источником в анализе финансового состояния является бухгалтерский баланс, с помощью которого можно проанализировать состав, структуру имущества предприятия и источники его формирования, оценить степень финансовой зависимости и др.

Анализ финансового состояния на базе бухгалтерского баланса, как особое направление ком­плексного экономического анализа рассматривает текущее и будущее финансовое состояние хозяйствующего субъекта, ме­няющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управ­ленческих решений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности.

ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ООО «АЛЬФА-РЕСУРС»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Альфа-Ресурс»

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа-ресурс» создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в целях получения прибыли от его основной предпринимательской деятельности.

Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Альфа-ресурс».

Место нахождения Общества: Российская Федерация, Ярославская область, город Ярославль. 150539, Ярославский р-н, Лесная Поляна рп, д.39.

Виды деятельности ООО «Альфа-ресурс» - оптовая торговля лесоматери-алами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.

Общество является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации.

Организационная схема предприятия выглядит следующим образом (см. рис. 4):

Генеральный директор

Исполнительный директор

Главный бухгалтер

Зам.директора по администр. – хозяйственной работе

Начальник коммерческого отдела

Менеджер по хоз. работе

экспедитор

водитель

Общий отдел

Менеджеры отдела снабжения

сотрудники

Менеджеры отдела поставок

Склад

Рисунок 4. - Организационная схема предприятия

На протяжении последнего десятилетия организационная структура предприятия была неизменной и состояла из таких подразделений: бухгалтерии; коммерческого отдела; административно – хозяйственный отдел.

Анализ существующей структуры предприятия с точки зрения названных критериев совершенства структур управления, показывает ее достаточную эффективность.

Основные технико-экономические показатели работы предприятия за период 2016-2018 гг. представлены в таблице 2.

Таблица 2

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Альфа-Ресурс» за 2016-2018 гг.

Таким образом, за 2018 год все показатели предприятия увеличились. Это стало возможным вследствие роста объема продаж по причине анализа рынков сбыта и изменения производственной программы в сторону увеличения наиболее востребованных товаров и продукции.

Кроме операционной деятельности предприятие также ведет финансовую и инвестиционную деятельность. Выражается это во вложении денежных средств (краткосрочных и долгосрочных), а также в привлечении краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов.

Рассмотрим особенности организации бухгалтерского учета ООО «Альфа-Ресурс».

ООО Альфа-ресурс» ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации, выплачивает в установленном порядке налоги и другие обязательные платежи в бюджет и несет ответственность по своим обязательствам в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

В исследуемой организации бухгалтерский учет осуществляется и бухгалтерская отчетность формируется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером ООО Альфа-ресурс».

В функции бухгалтерии входит: осуществление учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия, составление годовой и квартальной финансовой отчетности, осуществление расчетов с поставщиками и покупателями продукции, определение величины балансовой прибыли, налогообложение предприятия, сбор и анализ данных оперативного, статистического и бухгалтерского учета.

В организации учетная политика разработана и утверждена приказом гл. бухгалтера, в которой отражены все основные положения ведения учета в ООО «Альфа-ресурс» на 2018 год. Также в организации разработана учетная политика для целей налогового учета.

Итак, в ООО «Альфа-ресурс» ведение бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций осуществляется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения по журнально-ордерной форме счетоводства с применением программы 1С: Бухгалтерия.

Следует отметить, что бухгалтерия в своей деятельности руководствуется действующим законодательством и другими нормативными актами, утверждаемыми в установленном порядке, регулирующими бухгалтерский и налоговый учет.

Далее рассмотрим размещение капитала и проведем оценку имущественного состояния организации по данным бухгалтерского баланса