Файл: Категории стандартов.pdf

Условия внедрения самоконтроля:

- групповые формы работ и принятия решений;

- здоровый морально – психологический климат в коллективе;

- демократический стиль руководства.

Выбор соотношения внутреннего и внешнего контроля зависит от:

1. От стиля управления организацией.

2. От возможности получать надежную объективную оценку результатов деятельности работников и спросить с них персонально за выполненные задания. Если это возможно, преобладает внешний контроль.

3. От характера подчиненных.

4. От микроклимата в коллективе.

5. От принятой системы вознаграждений. Индивидуальная – внешний, коллективная – внутренний.

Глава 2

2.1. В основном все россицские компании отстают от международных почти по все показателям .Для себя я выделаю две образцовых компании «сбербанк» и впк к сожалению на примере впк я не смогу показать систему контроля т.к все засекречено но исходя из импортных соглашений по всему миру .Мы можем сделать вывод о том что наша военная промышленность на высоте .

Система внутреннего контроля «ОАО Сбербанк».

Система внутреннего контроля банка организована в соответствии с требованиями Банка России в целях обеспечения эффективного осуществления финансово-хозяйственной деятельности, управления активами и пассивами, поддержания рисков на уровне, не угрожающем интересам акционеров и клиентов банка.

В соответствии с международной практикой организации внутреннего контроля банк проводит мероприятия по повышению эффективности системы внутреннего контроля на всех уровнях управления, по всем направлениям деятельности и во всех структурных подразделениях банка, а также по поддержанию соответствия уровня развития системы внутреннего контроля характеру и масштабам деятельности банка.

Ключевым подразделением, осуществляющим независимую оценку системы внутреннего контроля банка и эффективности действующих процедур управления рисками, является Служба внутреннего контроля, деятельность которой основывается на принципах постоянства, независимости, беспристрастности и профессиональной компетенции.

Служба внутреннего контроля разделяет Международные основы профессиональной практики внутреннего аудита, разработанные Институтом внутреннего аудита, и стремится соответствовать им. Деятельность Службы внутреннего контроля строится на основе использования систематизированного и последовательного подхода к оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, контроля и корпоративного управления.

В течение 2013 года в соответствии с планом, утвержденным Наблюдательным советом, а также по указанию руководства банка подразделениями Службы внутреннего контроля проведено более 7,2 тыс. плановых и более 9,9 тыс. внеплановых проверок.

В 2013 году Службой внутреннего контроля проведено 30 проверок финансово-хозяйственной деятельности дочерних и зависимых некредитных организаций, а также проверки 4 дочерних банков и 2 зарубежных представительств.

В 2013 году Службой внутреннего контроля на постоянной основе осуществлялся независимый мониторинг качества кредитного портфеля юридических и физических лиц; деятельности внутренних структурных подразделений банка; процесса регистрации, устранения и расследования IТ-инцидентов; процессов сопровождения операций в ПЦП ЦСКО; операций по ПОД/ФТ, операций на финансовых рынках, а также деятельности дочерних и зависимых некредитных организаций и зарубежных дочерних банков.

О выявленных проблемах системы внутреннего контроля были проинформированы руководство банка и филиалов, соответствующие подразделения центрального аппарата и филиалов банка. Решение выявленных проблем находится на контроле Службы внутреннего контроля.

http://report-sberbank.ru

Система внутреннего контроля

Система внутреннего контроля ПАО «Газпром» — совокупность субъектов внутреннего контроля, процедур (методов) внутреннего контроля, норм поведения и действий работников для достижения целей компании.

Четко выстроенная система внутреннего контроля является одним из инструментов повышения эффективности работы компании, позволяет соблюдать требования действующего законодательства и контролировать исполнение решений органов управления.

Цель, задачи и компоненты системы внутреннего контроля, принципы ее функционирования, а также органы управления ПАО «Газпром» и лица, ответственные за внутренний контроль, определены Положением о системе внутреннего контроля ОАО «Газпром», утвержденным решением Совета директоров ОАО «Газпром» от 25 февраля 2014 г. № 2315.

Целью системы внутреннего контроля является обеспечение разумной уверенности в решении ПАО «Газпром» следующих задач:

• достижение эффективности деятельности;
• обеспечение полноты, своевременности и достоверности всех видов учета и отчетности ПАО «Газпром»;
• соблюдение действующего законодательства;
• обеспечение сохранности активов (включая информационные активы).

Субъектами внутреннего контроля ПАО «Газпром» являются: Совет директоров, Комитет Совета директоров по аудиту, Ревизионная комиссия, исполнительные органы (Правление, Председатель Правления), руководители структурных подразделений и иные работники ПАО «Газпром».

Взаимодействие, непрерывность функционирования, оперативность, ответственность, соответствие, развитие, разделение обязанностей, существенность, функциональность, экономичность – таковы основные принципы функционирования системы внутреннего контроля ПАО «Газпром».

http://www.gazprom.ru

Контроль в производстве .

Производство в России для меня кажется одним из самых убыточных бизнесов потому ,что сущность русского человека если тебе не доплачивают то я аккуратно возьму ,спишу или найду другой способ обократь работодателя . Мы создаем Lada почему даже при помощи иностранных дизайнеров ,конструкторов Pr и hr менеджеров продук все равно плохой ?Ответ прост человек который его собирает за раннее думает что вот Lada плохой автомобиль и естественно в этот момент работает психосоматика и на выходе мы получаем такой продукт и »гордимся им» .Даже пытаясь изменить подход к разроботке не изменить того человека который собирает и контролирует это . В современном мире бизнеса без построения эффективной системы внутреннего контроля и управления рисками невозможен успех крупного предприятия. Многие российские компании сегодня осознали важность этой функции. АВТОВАЗ — не исключение.

В начале 2008 года Совет директоров АВТОВАЗа утвердил стандарт предприятия «Внутренний контроль в ОАО «АВТОВАЗ». Основные положения» (далее — СТП «Внутренний контроль»). Но в связи с кризисом появились другие приоритеты, и системных действий по внедрению внутреннего контроля не велось. Активное внедрение данного стандарта началось в 2010 году. Высшее руководство пришло к пониманию того, что надо искать источники повы шения эффективности и снижения рисков (внешних и внутренних), укреплять репутацию и повышать до верие к компании. Для выполнения этих задач было организовано новое подразделение — Служба внутреннего контроля и аудита.

2.2 Существующие в различных странах системы внутреннего контроля имеют много общего, поскольку принципы их организации близки к принятым Базельским комитетом по банковскому надзору.

Вместе с тем, имеется и определенная специфика. Рассмотрим более подробно в рамках настоящей работы организацию системы внутреннего контроля на примере банковских систем США и Франции.

В основу построения систем внутреннего контроля банками США приняты принципы концепции COSO, которые являются ключевыми также в проведении банковского надзора.

Инспекторы Федеральной резервной системы США (далее ФРС) проводят регулярные проверки деятельности кредитных организаций, которые, прежде всего, направлены на оценку эффективности механизмов внутреннего контроля в соответствии с принципами модели COSO . Применение механизмов внутреннего контроля сталкивается с некоторыми ограничениями. Например, в небольших филиалах и отделениях банка трудно реализовать принцип разделения обязанностей из-за небольшого числа сотрудников. Проблемы могут возникнуть и в случае сговора между сотрудниками. Сговор также возможен и между сотрудником банка и внешней стороной (клиентом), которая, например, хочет получить кредит или провести другую операцию в своих интересах. Негативно влияют на действенность механизмов внутреннего контроля некомпетентность и недостаточная подготовка сотрудников банка, а высокие темпы развития бизнеса могут отрицательно сказаться на таком механизме, как сверка. Субъективное суждение вызывает принятие неправильного или неэффективного решения, которое может быть как злонамеренным, так и ошибочным. Ограничением в применении механизмов внутреннего контроля могут служить дополнительные издержки и расходы. В первую очередь этот фактор проявляется в небольших банках. Некоторые решения, принимаемые руководством в интересах бизнеса, могут противоречить политике и процедурам, принятым в банке, что также негативно сказывается на внутреннем контроле. В этих случаях инспекторы ФРС требуют, чтобы банк либо придерживался своей политики, либо изменил ее.

Во Франции функции банковского надзора принадлежат специальному органу - Банковской комиссии. Ею осуществляется контроль за соблюдением кредитными организациями законодательства, а также их финансовым положением. В целях осуществления своих полномочий Банковская комиссия наделена правом осуществления проверок на местах, в том числе в части выполнения предписаний законодательства об организации внутреннего контроля в кредитных учреждениях.

Toyota Японская компания которая делает автомобили 1937 г относительно не давно открыла завод в санк питербурге по франшизе .И сравнение по сборке двух автомобилей такого бренда как Lada даже страшно обсуждать .Мы делаем в одной стране ,но на сколько лучше проработан контроль качества у японцев чем у нас .

Для себя я выделил одну из самых гениальных реформ системы контроля у такой компании как Nike.

Производство Nike Inc. - американская компания, всемирно известный производитель спортивных товаров.

Компания запустила производство кроссовок в некоторых беднейших Африканских странах. Все было посчитано и спрогнозировано заранее, построили фабрики, персонал прошел обучение, себестоимость должна быть очень низкой, но тут они столкнулись с неожиданной проблемой: местные работники их фабрик Nike, воровали готовую продукцию Nike регулярно и в больших объемах. Целые деревни от маленьких детей до стариков ходят в кроссовках Nike,  цена которых сопоставима с их годовым доходом.

Ими была предпринята попытка нанять больше охраны из местного населения, но стало только хуже – охранникам и их семьям тоже нравятся кроссовки Nike…
Они рассматривали вариант найма секьюрити из Штатов, но тогда себестоимость вообще зашкалит.

В результате чего компания «Nike»сделала два завода один производил левые кроссовки другой правые так кражи снизились до нуля .

2013. Delorrte Touche Tohmatsu LLC,

Внутренний контроль в системе корпоративного управления Японии

контроля, где раскрывают выявленные «важные недостатки» (Material Weakness) .

Однако по статистике, представленной компанией Deloitte Touche Tohmatsu в марте 2009 года, когда закончился первый финансовый год после введения системы J-SOX, 56 компаний раскрыли важные недостатки, требующие исправления, что составило 2% от общего

числа компаний, в марте 2012 года — 10 компаний, в марте 2013 года — 6 компаний (0,6% и 0,2% соответственно) . Эти данные могут свидетельствовать о недостаточной полноте и объективности самооценок . В основном недостатки СВК были связаны с обнаружением нарушений в бухгалтерском учете и «приукрашиванием» отчетов для внешних пользователей .