Файл: Финансовый контроль и мониторинг инновационного проекта (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КОНТРОЛЯ И МОНИТОРИНГА ИННОВАЦИОННОГО ПРОЕКТА).pdf

Поэтапное осуществление мониторинга реализации инновационных проектов позволит обеспечить более раннее выявление возможности возникновения незапланированных (и чаще неблагоприятных) ситуаций. Предлагаемая схема процесса мониторинга реализации инновационных проектов представлена на рис. 1.

На первом этапе мониторинга в максимальной степени учитываются внешние и внутренние факторы, оказывающие тревожное воздействие, которые могут привести к отклонению фактических результатов от запланированных.

Рис. 1. Концептуальная схема мониторинга реализации инновационных проектов

Реализация этого этапа предполагает:

- мониторинг ресурсов - сбор данных о внешней и внутренней среде предприятия для лучшего распределения финансовых, материальных и человеческих ресурсов. Сюда входит проверка соблюдения плана объемов поставок, материальных потоков, производительности труда, учет складских запасов и т. д. Целесообразно использовать методы функционального анализа затрат, ABC и XYZ анализа. На средних и крупных предприятиях для реализации этих функций необходимо внедрять системы ERP (Enterprise Resource Planning - управление ресурсами предприятия);

- мониторинг рисков - сбор данных о внешней и внутренней среде предприятия для отслеживания текущих и будущих изменений, определения их влияния на объект инвестирования и выработки рекомендаций по предотвращению (устранению) негативных последствий. Рекомендуется использовать методы стратегического анализа (форсайт, PEST и SWOT-анализ) и управления рисками (построение карт рисков, OMNITRACKER Risk Management).

По результатам данного этапа мониторинга менеджеры имеют возможность отслеживать изменения во внешней среде, определять дополнительную потребность в ресурсах и принимать необходимые меры по устранению определенных отклонений (изменения законодательства, сбои в поставке материалов, нарушение договорных договоров, недостаток квалифицированных специалистов, неравномерная или чрезмерная загруженность оборудования). Второй этап мониторинга основан на этих результатах и включает:

- мониторинг сроков - отслеживание и сравнение фактических показателей срока реализации проекта с плановыми. Плановые временные показатели устанавливаются по результатам анализа внешней и внутренней среды и оформляются в виде различных календарных и сетевых графиков;

- мониторинг результатов - мониторинг и анализ отклонений от целевых показателей, разработка рекомендаций по изменению поведения. В качестве теоретической и методологической основы мониторинга результатов предлагается использовать сбалансированную систему показателей, обеспечивающую взаимосвязь между результатами реализации проекта и стратегическими целями предприятия в целом.

Заключительный этап - мониторинг стоимости проекта, который дает возможность сделать выводы об окупаемости и рентабельности проекта, оценить эффективность его реализации в целом.

Также следует отметить, что для каждого из выделенных блоков должна быть установлена своя частота контроля. Установлены минимальные сроки для мониторинга ресурсов и сроков, затем для мониторинга рисков и результатов и, наконец, для мониторинга затрат по проекту. При определении интервалов необходимо учитывать длительность проекта: чем он короче, тем короче должны быть установлены интервалы мониторинга.

На основе предложенной схемы (рис.1) разработана методика мониторинга инновационных проектов, этапы реализации которой схематично показаны на рис.2.

На этапе планирования проекта устанавливаются контрольные точки, которые являются основой для мониторинга:

- ключевые показатели эффективности проекта;

- интервальные коридоры - допустимые значения в интервале от максимального и минимального пороговых значений ключевых показателей;

- базовый план проекта с коммуникациями: сроки - процессы - ответственные - результат.

Рис. 2. Методика мониторинга реализации инновационных проектов

Для отслеживания результатов рекомендуется использовать инструменты, предложенные в [6]: базовый план (BCWS) и отчет о статусе проекта (ACWP), сформированный на его основе. Базовый план - это особый документ об обязательствах, который включает информацию о запланированной стоимости и ожидаемом времени завершения работы, с которой сравниваются фактическая стоимость и фактическое время работы. Отчет о состоянии - снимок проекта на определенный момент времени, в котором вся работа может находиться в одном из трех состояний: еще не начато, уже завершено, выполняется (частично завершено).

Отклонения от целевых значений на первом и втором этапах - руководство к принятию управленческих решений. Только после определения способов устранения отклонений или доработки плана проекта рекомендуется переходить к третьему этапу - мониторингу затрат, который проводится в соответствии с уточненными целевыми показателями реализации проекта.

ГЛАВА 2 ПРАКТИЧЕСКИЕ СПЕКТЫ РАЗВИТИЯ КОНТРОЛЯ И МОНИТОРИНГА ИННОВАЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ

2.1 Контроль и мониторинг инновационного проекта на примере ООО «РН-Ремонт»

В процессе реализации мониторинга формируется обобщенная оценка (таблица 2).

Таблица 2

Обобщенные результаты по задачам процесса мониторинга

С учетом принятых в таблице 2 обозначений строится карта сценариев реализации проекта (рис. 3) как основа для принятия управленческих решений.

Рис. 3. Карта сценариев мониторинга реализации инновационного проекта

Символические характеристики каждого сценария складываются следующим образом:

- каждой из задач (блоков) мониторинга соответствует один из четырех символов (согласно выбранной последовательности их выполнения);

- принятые обозначения: «+» без отклонений;

«-» незначительные отклонения; "!" существенные отклонения.

Все возможные комбинации делятся на 4 типа сценариев: оптимальный, приемлемый, неприемлемый, критический.

Лучший сценарий: отклонений нет или они незначительны. Вам следует перейти к третьему этапу мониторинга реализации инвестиционного проекта. По результатам мониторинга затрат можно немного скорректировать план в рамках установленного «коридора» целевых значений KPI или сформировать комплекс управленческих решений для устранения выявленных отклонений.

Приемлемый сценарий: незначительные отклонения в одном-двух блоках мониторинга. Команда проекта продолжает работу над проектом, анализирует стоимость возможных отклонений. Необходимо выявить узкие места проекта, принять управленческие решения с установлением конкретных сроков и ответственных лиц по устранению отклонений. Ориентировочный срок принятия решения 3-5 дней. По результатам мероприятий проводится повторный мониторинг до достижения позиции благоприятного сценария.

Неверный сценарий: отклонения существуют и требуют особого внимания. По каждой области мониторинга необходимо назначить ответственных лиц по устранению отклонений и их последствий. Команда проекта продолжает работу над проектом, анализирует стоимость ущерба, предлагает альтернативные решения и при необходимости обновляет интервальный коридор для целевых показателей. Срок принятия решения - не более 2-3 дней. После реализации корректирующих решений повторный мониторинг проводится в блоках 1 и 2 этапов.

Критический сценарий: отклонения значительные, проект несет убытки. Управленческие решения должны приниматься как можно скорее (1, максимум 2 дня). Сравниваются финансовые результаты двух возможных альтернатив: закрытие проекта или его возрождение.

По результатам исследования проведена апробация в Уфимском филиале ООО «РН-Ремонт». Несмотря на то, что система управления инвестиционными проектами на предприятии организована на хорошем уровне, кодекс «Управление инвестиционными проектами в ООО «РН-Транспорт »ориентирован на стоимостные показатели, а показатели сроков, ресурсов, рисков в нем не используются. мониторинг проекта. Применение разработанной методики на примере крупного проекта по закупке и установке инновационного оборудования за счет доработки блоков мониторинга оборудования и материально-производственных запасов позволило достичь целевых показателей по стоимости и срокам реализации проекта. Для реализации предложенной схемы мониторинга на регулярной основе был проведен сравнительный анализ и выбрана наиболее подходящая корпоративная информационная система для управления проектами для предприятия.

Таким образом, предложенная схема последовательного мониторинга реализации инновационных проектов по выбранным блокам задач (мониторинг ресурсов, мониторинг рисков, соблюдение сроков мониторинга, мониторинг результатов и мониторинг стоимости проекта) и разработанная методология ее реализации позволяют для выявления факторов и ситуаций, потенциально опасных для ключевых параметров инновационного проекта, и своевременного принятия управленческих решений по компенсации возникающих отклонений.

2.2 Зарубежный опыт

2.2.1 Опыт мониторинга инновационных проектов США

Если обратиться к истокам финансирования инновационных проектов, можно отметить, что это сравнительно недавно появившееся направление, которое зародилось в США в середине 1950-х гг. Во время Второй мировой войны в США складывалась новая исследовательская система, основной целью которой стало применение научных знаний, позволяющих справляться с растущими потребностями промышленности.

Мощным импульсом эволюции национальных инновационных систем послужило значительное увеличение доли государственного финансирования, были расширены сети государственных лабораторий и институтов, а также происходило усиление регулирующих функций государства в данной сфере.

Уникальной возможностью, позволяющей получить необходимое финансирование высокорисковых проектов, стала коллективная форма финансирования путем формирования венчурного фонда. До этого финансирование проектов, как правило, осуществлялось преимущественно на собственные и заемные средства и не всегда было доступным. Развитие индустрии финансирования инновационных проектов в конце 70-х гг. ХХ в. пришло из США в Европу, а также со временем в Японию и Азию.

Венчурный капитал сегодня - это, несомненно, глобальный феномен. Компаниями, которые одними из первых освоили венчурное финансирование, благодаря которому произошло их становление, являются Apple Computers, Microsoft, Xerox, Yahoo, Compaq, Intel, Digital Equipment, Amgen, Fairchild Semiconductors, Hewlett-Packard.

Эти компании в немалой степени определяют сегодня экономическую мощь США. На ранних периодах развития рынка финансирования инновационных проектов основными источниками являлись средства состоятельных семей и отдельных лиц. Современные источники финансирования инновационных проектов более разнообразны, их составляют институциональные инвесторы - такие как пенсионные и дарственные фонды, страховые компании, а также трасты сохранения семейного состояния и многие другие.