Файл: Теоретические основы организации кассовой работы в кредитных организациях.pdf

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время деньги выступают неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности организаций. В связи с этим все сделки, связанные с поставками товарно-материальных ценностей и оказанием различного рода услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной формах. Организация кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Эффективность деятельности кредитной организации напрямую зависит от оперативности получения информации и ее качества. К сожалению, не всем банкам присущ высокий уровень организации кассовых операций.

Кассовые операции являются важным направлением деятельности банков. Их сущность заключается в принятии наличности от клиентов, зачислении ее на счета, сохранении принятых средств и выдачи наличности по требованиям клиентов. Особенно важным и ответственным для банка является своевременное и полное удовлетворение требований клиентов по выдаче наличности. От этого зависит доверие клиентов к банку, их возможность свободно распоряжаться своими средствами, во время выполнять свои обязательства по выплате заработной плате и другие платежи, которые осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации. Это обуславливает актуальность темы курсовой работы.

Цель курсовой работы заключается в изучении теоретических и практических основ организации кассовой работы в банке, для выявления проблем, возникающих в процессе осуществления кассовых операций и поиска основных направлений совершенствования кассового обслуживания клиентов в банках.

В соответствии с целью были определены следующие задачи исследования:

1. проанализировать нормативно-правовые акты, регулирующие порядок организации кассовой работы в кредитных организациях;
2. рассмотреть сущность операций с денежной наличностью, характеристику кассовых операций проводимых в кредитных организациях;
3. исследовать технологию приема и выдачи денежной наличности в кассу кредитной организации от юридических, и физических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, и отражение данных операций по счетам бухгалтерского учета;
4. рассмотреть технологию работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России;
5. определить проблемы, возникающие в кредитных организациях при осуществлении кассовых операций и предложить пути их решения;

Объектом исследования выступают операции с денежной наличностью на территории Российской Федерации.

Предметом исследования – кассовые операции в банках.

Теоретической основой исследования выступили научные труды следующих авторов: Лаврушина О.И, Скляренко В.В.., Костериной Т.М., Кузнецовой Е.И. и других.

Информационной основой исследования послужили законодательные акты Российской Федерации, статистические и методологические материалы Центрального Банка Российской Федерации, международных и отечественных кредитных организаций, публикации в специальной периодической печати и Интернет-ресурсы по изучаемым вопросам.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложений.

Теоретические основы организации кассовой работы в кредитных организациях

1.1. Нормативно-правовые акты, регулирующие порядок организации кассовой работы в кредитных организациях

В настоящее время, существует огромное количество нормативно-правовых актов, которые регламентируют проведение операций с денежной наличность (Приложение А).

Основы наличного денежного обращения регламентирует Гражданский кодекс, в котором указанно, что законным платежным средством на территории России является рубль, а все расчеты могут производиться в наличной или безналичной форме.^[1]

Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», устанавливает, что Банк России организует наличное денежное обращение, монопольно осуществляет выпуск денежных средств в оборот, устанавливает правила осуществления расчетов и проведения банковских операций. ^[2]

В соответствии со статьей 34 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» на Банк России возлагаются функции по определению порядка ведения кассовых операций, а также по установлению правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций.

Право кредитных организаций на проведение операций по выдаче и приему денежной наличностью определяются пунктом 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности», в котором перечислены банковские операции.

В соответствии с Федеральным законом от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» все операции с денежными средствами в наличной форме подлежат обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей.

Порядок ведения кассовых операций определяет Положение Банка России от 24.04.2008 N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Положение определяет формы кассовых документов, а также действия сотрудников банка по приему и выдаче наличных денежных средств клиентам банка.

При приеме и пересчете наличных денег кассовые работники осуществляют контроль их платежеспособности и подлинности в соответствии с Указанием Банка России от 26.12.2006 N 1778-У «О признаках платёжеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».

Согласно Инструкции Банка России от 04.12.2007 № 131-И «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением» банки обязаны проводить радиационный контроль банкнот, поступающих в хранилища, — после того как их привозят инкассаторы. При обнаружении загрязнённой купюры, уполномоченные лица банка обязаны не позднее, чем на следующий день письменно сообщить в Банк России, Роспотребнадзор, органы внутренних дел, МЧС и местным властям.

Порядок проведения операций с иностранной валютой определяется Указанием Банка России от 14.08.2008 N 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации».

Банки самостоятельно, внутренними распорядительными документами устанавливают для себя перечень операций с наличной иностранной валютой, которые будет осуществлять. Операции с наличной иностранной валютой банк проводит с использованием курсов иностранных валют к российскому рублю, а также кросс-курсов.^[3]

Правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валютe Российской Федерации, а также в иностранной валютe с соблюдением требований валютного законодательствa Российской Федерации установлены Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Наличные расчеты в валютe Российской Федерации и иностранной валютe между участниками наличных расчетов в рамках одного договорa, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размерe, не превышающем 100 тысяч рублей либо суммy в иностранной валютe, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсy Банкa России на датy проведения наличных расчетов.^[4]

Положением Банка России от 16.07.2012 N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных орга­низациях, расположенных на территории Российской Феде­рации», устанавливает порядок отражения кассовых операций по счетам бухгалтерского учета.

Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», содержит перечень, формы и порядок составления и представления форм отчетности по кассовым операциям кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации.

Таким образом, основными нормативными актами, регулирующими порядок кассового обслуживания клиентов кредитными организациями являются Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности», Положение Банка России от 24.04.2008 N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», и другие нормативные и законодательные акты Центрального Банка Российской Федерации.

1.2. Сущность операций с денежной наличностью, характеристика кассовых операций проводимых в кредитных организациях

Наличные деньги в России были и на сегодняшний день остаются наиболее предпочтительным инструментом платежа при совершении розничных трансакций. Так, согласно данным отчетности Банка России за 2016 год, доля наличных денег в сумме розничных операций составила 75%. И это несмотря на то, что выплата заработной платы в основном осуществляется безналичным способом.

Кассовые операции банка строго регламентированы нормативными актами Банка России. Причем, требования предъявляются не только к ведению банком непосредственно кассовых операций, но и к тому, насколько правильно организована и регламентирована в банке работа кассового подразделения.

Кассовые операции включают прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя прием; выдачу; размен банкнот Банка России, монеты Банка России одного номинала на банкноты Банка России, монету Банка России другого номинала; обмен ветхих банкнот на годные, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку формирование банкнот Банка России в корешки, упаковку наличных денег в пачки банкнот, кассеты с пачками (корешками) банкнот, мешки с монетой или в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег.

Для приема и выдачи денежных средств и других ценностей в банке создается кассовый узел. Структура кассового узла изображена на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 – Структура кассового узла кредитной организации

Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой (старший кассир), который непосредственно руководит отделом и контролирует работу данного подразделения банка.

В каждой кредитной организации создается операционная касса – это совокупность денежной наличности, которая находится в банке и используется для выполнения кассовых операций. Данные операции по проведению налично-денежных расчетов осуществляются через кассовое подразделение на основе договора, заключаемого между банком и клиентом и за проведение которых банк требует определенное вознаграждение.

Кассовые операции в банке осуществляются кассиром на основании распоряжения ответственного исполнителя, которое необходимо оформить соответствующими кассовыми документами. После проверки законности и правильности оформления кассовых операций менеджер счета подписывает документы, регистрирует их в кассовых журналах и передает кассиру.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов клиентам, банкам, учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, и других особенностей устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Для улучшения обслуживания клиентов, банки могут открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче денежной наличности, продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Указанные подразделения вправе выполнять операции, на совершение которых у кредитной организации имеется лицензия, а у филиала – доверенность.