Файл: Аналитические регистры налогового учета по налогу на прибыль».pdf

1 расходам Рассчитаем доходы используемых от реализации использованных за каждый Ворошиловскому отчетный и налоговый методы период по регистры формуле:

Дреал = Дреал (5)

а) предложенной за 2015 г.

Дреал I иных кв = 4017809 руб.

оформленными Дреал I полугодие = 4017809 + 11445078 = 15462887 текущую руб.

Дреал 9 конкретных месяцев = 4017809 + 11445078 + 4802769 = 20265656 руб.

бюджетному Дреал год = 4017809 +11445078 + 4802769 + 4076173 = 24341829 требований руб.

б) за 2016 г.

выводы Дреал I кв = 5128322 задолженности руб.

Дреал I секретными полугодие = 5128322 +2410899 = 7539221руб.

решение Дреал 9 месяцев = 5128322 + 2410899 +2248283 = 9787504 правилам руб.

Дреал подвижных год = 5128322 + 2410899 +2248283 + 6568301 = 16355805руб.

каждый Рассчитаем внереализационные автоматизированную доходы за утвердить каждый отчетный и

ставкам налоговый период:

Д в/р =  Д в/р (6)

документации За 2015 и 2016 гг. порядка ООО «Ривьера» не Поэтому получала внереализационные нарушению доходы. На показывает протяжении своей признанные деятельности организация указанные получала доходы величина только от этой реализации товаров (работ, осуществляются услуг).

3 Группируем прочие расходы:

Расходы практическая от реализации (Рреал)

доходам Расходы внереализационные (Рв/р)

правил Расходы неучитываемые (Рн/уч)

предложены Таблица 7 – Расходы, осуществление связанные с производством и бюджет реализацией

Квартал	Сумма, руб.
	2015 г.	2016 г.
I	3960804	5110586
II	11409476	2389492
III	4769221	2236785
IV	4034226	6546783
Всего:	24173727	16283646

4 Рассчитаем параллельно расходы, связанные с содержит производством и реализацией вмененный за каждый соответствующие отчетный и налоговый бюджетного период:

Рреал = Рреал (7)

а) представлять за 2015 г.

Рреал I добровольное кв = 3960804 руб.

результатов Рреал I полугодие = 3960804 +11409476 = 15370280 покупателей руб.

Рреал 9 отличий месяцев = 3960804 + 11409476 + 4769221 = 20139501 руб.

расчете Рреал год = 3960804 + 11409476 + 4769221 + 4034226 = 24173727 концу руб.

б) за 2016 г.

носителях Рреал I кв = 5110586 характеристика руб.

Рреал I участии полугодие = 5110586 +2389492 = 7500078 руб.

призван Рреал 9 месяцев = 5110586 + 2389492 + 2236785 = 9736863 ИД руб.

Рреал автоматизированную год = 5110586 + 2389492 + 2236785 +6546783 = 16283646 руб.

исчисленная Таблица 8– Внереализационные отличным расходы

Квартал	Сумма, руб.
	2015 г.	2016 г.
I	50263	5012
II	17151	4337
III	14623	4506
IV	10927	913
Всего:	92964	14768

---

5 Расчитаем хранит внереализационные расходы базе за каждый электронную отчетный и налоговый предложения период:

Рв/р = Рв/р

а) за 2015 г.

Инспекцией Рв/р I кв = 50263 программу руб.

Рв/р I которого полугодие = 50263 +17151 = 67414 руб.

регистров Рв/р 9 месяцев = 50263 +17151 + 14623 = 82037 налогу руб.

Рв/р базу год = 50263 +17151 + 14623 + 10927 = 92964 руб.

б) отклонения за 2016 г.

Рв/р I изыскания кв = 5012 руб.

примере Рв/р I полугодие = 5012 + 4337 = 9349 стране руб.

Рв/р 9 осуществляющие месяцев = 5012 + 4337 + 4506 = 13855 руб.

вида Рв/р год = 5012 + 4337 + 4506 + 913 = 14768 заполняются руб.

6 Определим распределяет финансовый результат включению от реализации менее по формуле (2):

а) ежеквартально за 2015 г.

Преал I России кв = 4017809 – 3960804 = 57005 руб.

применяется Преал I полугодие = 15462887 – 15370280 = 92607 иных руб.

Преал 9 детально месяцев = 20265656 – 20139501 =126155 руб.

учета Преал год = 24341829 – 24173727 = 168102 аэрофотосъемочные руб.

б) за 2016 г.

операции Преал I кв = 5128322 – 5110586 = 17736 было руб.

Преал I направляемого полугодие = 7539221 – 7500078 = 39143 руб.

выполнением Преал 9 месяцев = 9787504 – 9736863 = 50641 убытков руб.

Преал карт год = 16355805 – 16283646 = 72159 руб.

7 особенностей Определим финансовый информацией результат по нашей внереализационным операциям какова по формуле (3):

а) требований за 2015 г.

Пв/р I счетов кв = 0 – 50263 = ‒50263 руб.

денежной Пв/р I полугодие = 0 – 67414 = ‒67414 Действующий руб.

Пв/р 9 банках месяцев = 0 – 82037 = ‒82037 руб.

задолженностей Пв/р год = 0 – 92964 = ‒92964 модернизировало руб.

б) за 2016 г.

сертификатов Пв/р I кв = 0 – 5012 = ‒5012 назначат руб.

Пв/р I произведем полугодие = 0 – 9349 = ‒9349 руб.

отражения Пв/р 9 месяцев = 0 – 13855 = ‒13855 Региональный руб.

Пв/р Например год = 0 – 14768 = ‒14768 руб.

8 суммы Рассчитаем финансовый образующейся результат организации имущества за каждый элементов отчетный и налоговый данные период по включает формуле (4):

а) за 2015 г.

знание Порг I кв = 57005 + (–50263) = 6742 доли руб. 

Порг I просто полугодие = 92607 + (‒67414) = 25193 руб. 

удовлетворения Порг 9 месяцев = 126155 + (‒82037) = 44118 уменьшению руб. 

Порг Приказом год = 168102 + (‒92964) = 75138 руб. 

б) недоимке за 2016 г.

Порг I рассмотрение кв = 17736 + (‒5012) = 12724 руб. 

налогооблагаемую Порг I полугодие = 39143 + (‒9349) = 29794 Люберцы руб. 

Порг 9 Лыкова месяцев = 50641 + (‒13855) = 36786 руб. 

автора Порг год = 72159 + (‒14768) = 57391 средствами руб. 

9 Рассчитаем следующие налог на зависимости прибыль организации главы по окончании месяца каждого отчетного и Некоммерческие налогового периода:

---

(9)

физическими где НБ = рассчитывается Порг,

НП – установленном сумма налога соответствии на прибыль, НПуплач руб.;

СНП – соответствующего ставка налога том на прибыль,%.

каждому Организация ООО «Ривьера» материалов не применяет стране льготы по установленном налогу на периоде прибыль, не доступа получает прибыль экономически от деятельности, ФОРУМ которая облагается бумаг по отличным вносятся ставкам налога отражает на прибыль. Перечень Исчисляет сумму процесс налога на рассчитываемой прибыль по упрощенную основной ставке в сложнее размере 20 процентов, сложнее при этом факторы распределяет в федеральный три бюджет – 2 процента, в бумажном бюджет субъекта осуществляются РФ – 18 процентов.

а) Группируем за 2015 г.

НП I обеспечен кв = = 1349 руб.

данного НП I полугодие = = 5039 НПФБI руб.

НП 9 показывают месяцев = = 8824 руб.

утверждаемой НП год == 15028 удовлетворения руб.

б) за 2016 г.

имеет НП I кв = = 2545 нелинейный руб.

НП I Поповой полугодие = = 5959 руб.

ситуацию НП 9 месяцев = = 7357 Уставом руб.

НП создаваемых год = = 11478 руб.

10 Кодекса Определим сумму обслуживающих налога на обязательные прибыль, подлежащую за перечислению в бюджет наблюдаем после окончания бакалавров налогового периода:

НПбюдж = НП  НПуплач.ранее,

(10)

где включаются НПбюдж – сумма перевооружения налога на агенты прибыль, подлежащая налога уплате в бюджет, девять руб;

НПуплач.ранее – судов сумма налога первичных на прибыль, что уплаченная авансовыми

связанной платежами в налоговом (отчетном) изучены периоде, руб.

а) календарных за 2015 г.

НПбюдж = 15028 – 12607 = 2421 связанной руб.

б) за 2016 г.

отсутствии НПбюдж = 11478 –7357 = 4121 руб.

11 обязательные Распределим сумму внереализационным полученного налога информацию на прибыль в утвержденных Федеральный бюджет и состояния Региональный:

НПФБ , (11)

целью НПРБ , (12)

где изменяться НПФБ - сумма рыночных налога на индивидуализации прибыль, подлежащая не уплате в Федеральный этих Бюджет, руб.;

со НПРБ - сумма документально налога на добровольное прибыль, подлежащая налогам уплате в Региональный

новизна Бюджет, руб.;

обеспечивает СНПФБ - ставка исследования налога на резерва прибыль, подлежащего денежной зачислению в Федеральный период бюджет,%;

СНПРБ - ситуаций ставка налога бухгалтер на прибыль, непрерывное подлежащего зачислению в оплаты Региональный бюджет,%;

---

а) какие за 2015 г.

- в Федеральный бухгалтерских бюджет

НПФБ I задача кв = = 135 руб.

модернизировало НПФБ I полугодие = = 504 своем руб.

НПФБ 9 осуществляющие месяцев = = 882руб.

во НПФБ год = = 1503 отношению руб.

- в Региональный деятельности бюджет

НПРБI реализации кв = = 1214 руб.

инспектор НПРБI полугодие = = 4535 каждый руб.

НПРБ 9 протяжении месяцев = = 7941 руб.

сферам НПРБ год = = 13525 при руб.

б) за 2016 г.

- в кроме Федеральный бюджет

источник НПФБI кв = = 254 от руб.

НПФБ I приказом полугодие = = 595 руб.

сократила НПФБ 9 месяцев = = 736 бизнеса руб.

НПФБ услуги год = = 1148 руб.

- в бухгалтерская Региональный бюджет

видами НПРБ I кв == 2290 лет руб.

НПРБ I запросить полугодие = = 5352 руб.

Методико НПРБ 9 месяцев = = 7941 примере руб.

НПРБ возмещения год = = 10330руб.

 Заключение

В результате безвозмездно проведенного исследования При были изучены комментарий основные положения применяются налогообложения прибыли выраженные организации, изучены рассчитываемой порядок и методы Тем расчета налога результатов на прибыль, грубое рассмотрен анализ практика налогообложения прибыли эту на примере указанные организации, предложены пользование пути оптимизации кодекса налога на осуществивший прибыль.

Во законодательство введении обоснована предпринимательской актуальность темы любую исследования, определены подлежащий цель и задачи, оказании указаны предмет и предусмотрено объект курсовой некоммерческих работы, отражены решения новизна и практическая наличие значимость результатов предположить исследования.

В доля заключении обобщим Он результаты проведенного сближения исследования, сформулируем занижения выводы и предложения.

В проблем ходе исследования услуги первой задачей база являлось рассмотрение главе методико – правовых начисляется аспектов налогового На учета расчетов Если по налогу Увеличение на прибыль.

основанных Налог на протяжения прибыль является охватывает незаменимым в современной только системе финансов, резерва являясь крупнейшим присвоенного источником доходов осуществлением бюджетов. Он основных охватывает не неуплату только различные информация категории налогоплательщиков, иного но и устанавливает После для каждой Федерации из них являются свои особенности итого обложения.

Центральное данных место в системе международными нормативного регулирования соответствующий налога на Инструкцией прибыль занимает операции гл.25 ч. II громоздка Налогового кодекса ряда РФ, в которой цифровом непосредственно закрепляется Увеличение порядок исчисления и штрафов уплаты данного видам налога.

---

При Сумма рассмотрении общих документ правил исчисления оказания налога на частности прибыль должно подачи раскрываться понятие обобщающего таких элементов поступлении как плательщики громоздок налога, порядок Анализ его исчисления, ставки, порядок и сроки уплаты, порядок исчисления налоговой базы. В работе эти элементы были детально описаны.

В современных условиях организация для ведения своего налогового учета выбирает один из двух методов: метод начислений или кассовый метод, при котором налогоплательщики могут определять налогооблагаемую прибыль. Совмещение бухгалтерского учета с налоговым при налогообложении прибыли возможно только в случае, если налоговый учет ведется методом начисления. В работе было подробно изучено ведение налогового учета по налогу на прибыль, а также приведен алгоритм учета налога на прибыль в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 и главы 25 НК РФ.

Практическая значимость исследования отражается при анализе налогообложения прибыли ООО «Ривьера», где изучается процесс формирования налогооблагаемой прибыли организации, порядок исчисления налога и его место в системе налогового учета организации.

Но сначала была дана общая организационно – экономическая характеристика анализируемой организации.

ООО «Ривьера» является организацией, осуществляющей свою коммерческую деятельность в сфере услуг. Организация осуществляет свою деятельность в г. Ростове-на-Дону. Оно занимает стабильное положение на рынке, имеет сложившийся круг покупателей и на протяжения ряда лет является прибыльной.

Организация самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую им продукцию. В настоящее время основным видами деятельности фирмы являются: оценочная деятельность, оптовая торговля, подготовка исходно-разрешительной документации. Организация создана с целью получения прибыли путем осуществления предпринимательской деятельности.

При изучении формирования налогооблагаемой прибыли в анализируемой организации было представлено ее поэтапное формирование.

Для налоговых органов и организации большой интерес представляет налогооблагаемая прибыль, так как от этого зависит сумма налога на прибыль, а соответственно и сумма чистого дохода.

В ходе изучения порядка исчисления и уплаты сумм налога на прибыль в ООО «Ривьера» было установлено, что ООО «Ривьера» не применяет льготы по налогу на прибыль, не получает прибыль от деятельности, которая облагается по отличным ставкам налога на прибыль. Исчисляет сумму налога на прибыль по основной ставке в размере 20 процентов, при этом распределяет в федеральный бюджет – 2 процента, в бюджет субъекта РФ – 18 процентов. Налог на прибыль исчисляется и отражается в учете в соответствии с законодательством РФ.

---