Файл: Валютные операции и валютные ценности (Банк ВТБ).pdf

- перевод нерезидентом российской валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на этой территории

По субъектному составу, т.е. по характеру участвующих в валютной операции субъектов все разновидности валютных операций можно разделить на три категории: валютные операции между резидентами и нерезидентами; валютные операции между резидентами; валютные операции между нерезидентами.

Таким образом, рассматривая классификацию валютных операций можно выделить наиболее общее – это деление операций на:

1. Международные расчеты и гарантии.
2. Неторговые валютные операции банков.
3. Конверсионные валютные операции.
4. Депозитно-кредитные операции
5. Арбитражные сделки.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле дает четкое перечисление всех валютных операций» (пп. 9 п. 1 ст. 1 Закона), хотя по содержанию операций, они связаны с предложенной выше классификацией.

Банк России, как регулятор и орган валютного контроля создал Перечень все валютных операций, присвоив им определенные коды и разделив по экономическому содержанию операции. Всего их 27 разделов (01,02,10,1,12,13,20,21,22,23,30,32,35,40,41,42,43,50,51,52,55,56,57,58,60,61,70, 80,99) которые в свою очередь разделены по субъектам операций и направлению платежа и экономическому смыслу операции. Весь перечень приведен в Приложении 2 к Инструкции Банка России от 04 июня 2017 года №138-И.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что валютные операции - это операции, проводимые на валютном рынке и связанные между собой участниками рынка, но при этом государством через органы и агентов валютного контроля осуществляется постоянный надзор за законностью осуществления данных операций и их классификация связана с множеством отдельных факторов и взаимоотношений участников операций.

• 1. 1.3. Нормативно-правовая база осуществления валютных операций

Как уже указывалось в предыдущих параграфах основой регулирования проведения валютных операций в законодательстве Российской Федерации является Федеральный Закон 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» и целый ряд документов, выпущенный Банком России, Федеральной таможенной службой и другими государственными органами с целью определения порядка осуществления валютных операций».

Закон определяет общие принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции государственных органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

С момента выхода первого закона основными направлениями валютного регулирования и контроля остаются обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций, проверка обоснованности валютных операций, проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Валютный контроль в Российской Федерации возложен на Правительство РФ, органы и агентов валютного контроля. Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации. С 17 июня 2004 г. и по настоящее время функции органа валютного контроля исполняет Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфинмониторинг). Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации.

Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования. Контролем за исполнением нормативных актов на местах занимаются агенты валютного контроля, которые имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций. О выявленных нарушениях агенты сообщают органам валютного контроля, которые в свою очередь требуют устранить выявленные нарушения и применяют меры ответственности за эти нарушения.

В таблице 1 представлена роль уполномоченного банка с проведением валютного контроля и валютных операций:

Таблица 1.Роль уполномоченных банков, как агентов валютного контроля

На основании Закона органами валютного контроля в лице Центрального банка изданы нормативные материалы, разъясняющие порядок осуществления разных валютных операций, в частности, для проведения валютных операций по внешнеторговым сделкам с нерезидентами была подготовлена Инструкция Банка России от 04.06.2017 №138-И, которая начала действовать с 01 октября 2017 года.

Для операций физических лиц с наличной валютой, как уже указывалось выше, также подготовлена и уже действует Инструкция Банка России от 16.09.2015 №136-И.

Для осуществления операций по международным расчетам банки руководствуются разработанными Международной Торговой Палатой в Париже правилами по каждому виду операций.

Из приведенных данных следует, что уполномоченные банки обязаны осуществлять контроль за проведением валютных операций клиентами и на постоянной основе отчитываются перед Центральным банком.

ГЛАВА 2.Анализ проведения валютных операций в коммерческих банках (на примере Банк ВТБ)

2.1. Открытие и ведение счетов юридических и физических лиц в иностранной валюте

В большинстве случаев для проведения валютной операции уполномоченные банки требуют от клиентов открытия валютных счетов. Центральным банком для целей формирования единого подхода к данной операции была разработана Инструкция от 14.06.20006 №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». В соответствие, с данной инструкцией по заявлению клиента ему открываются два счета в иностранной валюте: текущий счет и к нему дополнительно транзитный счет. Второй счет служит для учета поступившей экспортной выручки. А все валютные операции производятся с текущего счета. В уполномоченном банке клиент открывает счета по каждому виду валюты, в которой планирует проводить валютные операции. На физических лиц не распространяется порядок открытия текущего и транзитного счета.

Для открытия валютного счета клиент должен предоставить в банк документы, идентифицирующие клиента согласно Перечня (Приложение 1). На основании представленных документов клиенту открывается счет в той валюте, которая указана в заявлении на открытие счета. Многие банки и их клиенты стараются работать в основных валютах (доллары США, ЕВРО, фунты стерлингов, японские йены, и очень модные сейчас китайские юани).

Для работы с разными валютами банкам необходимо иметь широкую сеть корреспондентских счетов в странах, где эти валюты являются национальными и, соответственно, в разных валютах. Список банков-корреспондентов Банк ВТБ приведен в приложении 2. Даже неполный список счетов НОСТРО, открытых в зарубежных банках, свидетельствует о больших возможностях осуществления операций в любых, даже неконвертируемых валютах, что дает банку большие возможности в обслуживании любых операций клиентов, особенно, если учесть, что банк обслуживает операции по контрактам крупных государственных и частных корпорации.

Для Банк ВТБ, имеющего длительную историю работы на международном рынке, характерна широкая корреспондентская сеть иностранных банков, а также наличие собственных филиалов. В частности, за пределами России, банк осуществляет свою деятельность через 15 дочерних банков, расположенных в странах СНГ (Армения, Украина (два банка), Беларусь (два банка), Казахстан и Азербайджан), в Европе (Австрия, Кипр, Германия, Франция, Великобритания, Сербия), в Грузии, в Африке (Ангола), а также у банка есть 2 филиала в Китае и Индии.

Надо отметить, что клиенты имеют возможность открывать счета в зарубежных банках, но режим проведения операций с этих счетов ограничен операциями с нерезидентами, запрещено вести расчеты с резидентами. Обязательным условием является регистрация открытого счета в банке-нерезиденте за пределами Российской Федерации в налоговых органах. Эта процедура распространяется, как на юридических, так и на физических лиц. Кроме того, внешнеэкономические контракты, по которым выручка должна поступать на зарубежные счета клиентов или наоборот, оплачиваться с зарубежных счетов, в сумме, превышающей в эквиваленте 50000 долларов США, подлежат обязательному валютному контролю и оформлению паспорта сделки через территориальные управления Банка России.

Очень удобен в этом отношении Банк ВТБ, имеющий, как указывалось выше, собственные филиалы и дочерние банки за пределами России.

Таким образом, клиенты банка имеют возможность осуществления своих валютных операций не только в свободно конвертируемых валютах, но и в ограниченных валютах.

2.2. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг

Одной из важных операций, которая широко распространена в коммерческих банках, это обслуживание внешнеэкономических контрактов клиентов и проведение валютных операций на их основе. Надо отметить, что банк занимает лидирующее положение в этом сегменте валютного рынка, за счет в первую очередь очень высококвалифицированного персонала, широкой сети корреспондентских отношений и возможностей банка по проведению любых видов валютных операций, причем по минимальным тарифам.

Особое внимание банк уделяет такому аспекту валютных операций, как организация и проведение международных расчетов, особенно с использованием таких специфических форм расчетов, как документарные операции. Обязательства банка традиционно пользуются доверием в международных финансовых кругах и соответственно, аккредитивы и гарантии банка принимаются на безусловной основе, в связи, с чем данные услуги пользуются большим спросом у клиентов и являются одним приоритетных продуктов банка.

По итогам работы за 6 месяцев 2017 года банком достигнуты следующие результаты продаж по данным банка (таблица 2)^[10].

Таблица 2. Результаты продаж: доля рынка группы ВТБ на рынке документарных операций