Файл: Налоговая система РФ и проблемы её совершенствования (Понятие и виды налоговых систем).pdf

-местный - данные налоги регулируются Налоговым кодексом РФ, а также нормативными актами, которые составляются на уровне муниципального образования. Например, земельный налог, налог не имущество, торговый сбор.^[29]

На данный момент в России насчитывается 14 налогов, 8 из которых являются федеральными, 3 региональных и 3 местных.

Одним из недостатков, а также проблемой такой налоговой системы является уклонение налогоплательщиков от уплаты налогов. Специалисты утверждают, что главной причиной уклонения служит нестабильная финансово-экономическая картина.

Собираемость налогов отражает состояние налоговой дисциплины. Для этого рассчитывают уровень собираемости конкретного налога путём деления фактических поступлений в бюджетную систему на сумму этих поступлений и недоимки по данному налогу.

Если обеспечить налогообложение сочетанием выбранных налоговых механизмов с задачами и целями, которые ставит перед собой государство в финансово-экономическом управлении, мы получим эффективное налогообложение.

Чтобы решить эти проблемы, следует перестроить налоговую систему России. Для государства необходимо увеличить доходы бюджета путём налоговых поступлений и укрепить установившуюся налогооблагаемую базу.^[30]

Для хозяйствующих субъектов необходимо добиться максимального получения прибыли при минимизации налоговых платежей. А для населения необходимо получить достаточные доходы для существования при уплате установленных налогов, за счёт которых государство предоставляет необходимые социальные услуги.

Изменение налогообложения между органами власти и налогоплательщика, должны заключаться по конституционным правам, обязанностям перед обществом и государством. Для извинения налоговой системы, следует стремиться не к повышению объемов собираемости налогов, а к следующему:

-налоговая система обязана гарантировать понижения значения потерь выполнения налогового законодательства, как для страны, например и для субъектов налога.

-сделать более справедливой к налогоплательщикам, которые оказались в разных финансовых категориях, но с учетом единого финансового места для всех субъектов и единого механизма регулировки налогообложения.

- оптимизация затрат и нужд страны, для понижения налоговых изъятий за счет сокращения налогов и понижения налоговых ставок.^[31]

Налоговая система российской федерации слабо адаптирована к современным условиям.

Существует ряд недостатков, такие как, запутанность, уплотненность и многое другое которые тормозят экономическое развитие России и препятствуют привлечению иностранного капитала в экономику страны, что оказывает негативное воздействие на ее развитие.

На данный момент налоговое законодательство России постоянно изменяется, что способствует ее приспособлению к современным тенденциям и требованиям.

Эти изменения направлены в первую очередь на активизацию субъектов предпринимательства, развития торговых отношений, стимулирование развития инноваций, сокращение количества неплательщиков и т.д. Но обо всем этом говорить трудно, пока не будет выработана целостная концепция реформирования налоговой системы России и её правовых норм.^[32]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проблемы становления эффективной налоговой системы очень важны на сегодняшний день, особенно, а кризисной ситуации экономики.

В настоящее время во всем мире наблюдается тенденция к упрощению налоговой системы, так как это сделает легче работу налоговых органов, юридических и физических лиц. Налоговая система является главным механизмом влияния государства на становление и развитие хозяйства и определяет будущее развитие экономики. Для пополнения бюджета государства требуется взимание налогов и именно их формирования будет зависеть развитие общества в целом.

Общая величина налоговых поступлений в 2015 г. возросла на 1283,6 млрд.руб, составив при этом 12606,3 млрд.руб., по сравнению с 2014 г. А в 2016 г. на 1100,8 млрд.руб, и составила 13707,1 млрд.руб. Однако наблюдается сокращение темпа прироста этого показателя с 1,11 в 2015 г. до 1,08 в 2016 г.

За 2014-2016 гг. рост общего поступления налогов в бюджет РФ можно сопоставлять с ростом поступлений по налогу на прибыль организации, налогу на добавленную стоимость и налогу за пользование природными ресурсами.

Главным недостатком действующей налоговой системы является переориентация в основном на прямые налоги, налоги на потребление, а также увеличение налогового пресса на физических лиц. Также проблемой налоговой системы России является низкий налоговый контроль. Нужно снизить высокий фискальный характер налоговой системы, затрудняющий реализацию стимулирующей и регулирующей функции налогообложения.

Для решения ряда проблем в налоговой системе России необходимо упрощение налоговой системы страны, имеющей свыше 100 различных налогов и сборов. Следует отказаться от налогов-двойников, т.еот одноименных налогов, поступающие в разные бюджеты. Более оправданным является наличие единых налогов с законодательным разделением долей, зачисляемых в федеральный и территориальные бюджеты.

Несмотря на недостатки, налоговая система выполняет важную функцию регулятора всей экономической системы. В настоящий момент нужно направить курс российской налоговой политики на поддержание устойчивого экономического развития, поддержку инновационных площадок страны, а также на противодействие кризисным ситуациям, снижение налогового бремени налогоплательщиков.

Налоговая система является важным элементом по регулированию национальной экономики и правильная политика государства в сфере налогообложения способна обеспечить стабильный экономический рост. Так же стоит отметить, налоговая система- это целый комплекс правовых и организационных баз, формирующих налоговую политику государства. В свою очередь, налоговая политика обеспечивает сбор необходимых средств в пользу государства и формирует финансовые ресурсы, необходимые стране для обеспечения экономического развития и которые впоследствии могут быть перераспределены в различные отрасли народного хозяйства и различным слоям населения.

Данный аспект помогает поддерживать необходимые для стабильного развития экономики предприятия и организации, а также поддерживать покупательную способность малоимущих слоев населения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, № 31, ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
3. Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» // Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ.

Специальная литература

1. Балакина А. П., И. И. Бабленкова. Учебное пособие: «Основа налоговой грамотности» М. Вита-Пресс, 2014.
2. Брызгалина, А.В. Налоги и налоговое право / А.В. Брызгалина. - М., 2014 - 37 с.
3. Глазьев С. О стратегии экономического развития России // Вопросы экономики. 2014 № 5
4. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник/Н.Г Дмитриева, Д.Б.Дмитриев. - изд 4-е, перераб. и доп. - Ростов н/Д: Феникс, 2014.- 448с.
5. Налоговое право. / под научной редакцией Е.Ю Грачевой, издани 2-е, - М: Юрайт, 2016, - 210с.
6. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. - М., ЮНИТИ, 2013.
7. Силин А. Государственная собственность и налогооблогаемая база // Экономист. 2014. - 161 с.
8. Сенчагов В. К. Бюджетная политика и ее роль в обеспечении экономического роста // Вопросы экономики. 2015, № 5.
9. Сенчагов В. К., Годин Ю. Ф. Бюджет инерционного развития // ЭКО. № 11 // Вопросы экономики. 2016, № 5.
10. Тарасова В.Ф Налоги и Налогообложение: Учебник/ В.Ф Тарасова, М.В Владыка; под общей редакцией -3-е издание, перераб.- Москва КНОРУС, 2017.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

   (ред. от 29.09.2019) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.

   (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2019) ↑

2. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, № 31, ст. 4398. ↑

3. Тарасова В.Ф Налоги и Налогообложение: Учебник/ В.Ф Тарасова, М.В Владыка; под общей редакцией -3-е издание, перераб.- Москва КНОРУС, 2017. ↑

4. Сенчагов В. К. Бюджетная политика и ее роль в обеспечении экономического роста // Вопросы экономики. 2015, № 5. ↑

5. Глазьев С. О стратегии экономического развития России // Вопросы экономики. 2014 № 5 ↑

6. Налоговое право. / под научной редакцией Е.Ю Грачевой, издани 2-е, - М: Юрайт, 2016, - 210с. ↑

7. Балакина А. П., И. И. Бабленкова. Учебное пособие: «Основа налоговой грамотности» М. Вита-Пресс, 2014. ↑

8. Силин А. Государственная собственность и налогооблогаемая база // Экономист. 2014. ↑

9. Тарасова В.Ф Налоги и Налогообложение: Учебник/ В.Ф Тарасова, М.В Владыка; под общей редакцией -3-е издание, перераб.- Москва КНОРУС, 2017. ↑

10. Сенчагов В. К. Бюджетная политика и ее роль в обеспечении экономического роста // Вопросы экономики. 2015, № 5. ↑

11. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник/Н.Г Дмитриева, Д.Б.Дмитриев. - изд 4-е, перераб. и доп. - Ростов н/Д: Феникс, 2014.- 448с ↑

12. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. - М., ЮНИТИ, 2013. ↑

13. Брызгалина, А.В. Налоги и налоговое право / А.В. Брызгалина. - М., 2014 - 37 с. ↑

14. Тарасова В.Ф Налоги и Налогообложение: Учебник/ В.Ф Тарасова, М.В Владыка; под общей редакцией -3-е издание, перераб.- Москва КНОРУС, 2017. ↑

15. Балакина А. П., И. И. Бабленкова. Учебное пособие: «Основа налоговой грамотности» М. Вита-Пресс, 2014. ↑

16. Балакина А. П., И. И. Бабленкова. Учебное пособие: «Основа налоговой грамотности» М. Вита-Пресс, 2014. ↑

17. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник/Н.Г Дмитриева, Д.Б.Дмитриев. - изд 4-е, перераб. и доп. - Ростов н/Д: Феникс, 2014.- 448с ↑

18. Налоговое право. / под научной редакцией Е.Ю Грачевой, издани 2-е, - М: Юрайт, 2016, - 210с. ↑

19. Силин А. Государственная собственность и налогооблогаемая база // Экономист. 2014. ↑

20. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. - М., ЮНИТИ, 2013. ↑

21. Брызгалина, А.В. Налоги и налоговое право / А.В. Брызгалина. - М., 2014 - 37 с. ↑

22. Тарасова В.Ф Налоги и Налогообложение: Учебник/ В.Ф Тарасова, М.В Владыка; под общей редакцией -3-е издание, перераб.- Москва КНОРУС, 2017. ↑

23. Сенчагов В. К., Годин Ю. Ф. Бюджет инерционного развития // ЭКО. № 11 // Вопросы экономики. 2016, № 5. ↑

24. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник/Н.Г Дмитриева, Д.Б.Дмитриев. - изд 4-е, перераб. и доп. - Ростов н/Д: Феникс, 2014.- 448с ↑

25. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. - М., ЮНИТИ, 2013. ↑

26. Налоговое право. / под научной редакцией Е.Ю Грачевой, издани 2-е, - М: Юрайт, 2016, - 210с. ↑

27. Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» // Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ. ↑

28. Сенчагов В. К. Бюджетная политика и ее роль в обеспечении экономического роста // Вопросы экономики. 2015, № 5. ↑

29. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. - М., ЮНИТИ, 2013. ↑

30. Сенчагов В. К., Годин Ю. Ф. Бюджет инерционного развития // ЭКО. № 11 // Вопросы экономики. 2016, № 5. ↑

31. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник/Н.Г Дмитриева, Д.Б.Дмитриев. - изд 4-е, перераб. и доп. - Ростов н/Д: Феникс, 2014.- 448с ↑

32. Тарасова В.Ф Налоги и Налогообложение: Учебник/ В.Ф Тарасова, М.В Владыка; под общей редакцией -3-е издание, перераб.- Москва КНОРУС, 2017. ↑