Файл: Индивидуальное предпринимательство (Понятие и общие признаки индивидуального предпринимательства)..pdf

В отличие от других форм собственности индивидуальный предприниматель более уязвим в плане ответственности по обязательствам. Юр. лица рискуют только числящимися на балансе активами – личное имущество учредителей в погашении долгов организации не используется. Ответственность ИП по законодательству РФ возлагается на все принадлежащее предпринимателю имущество, в том числе на незадействованное в коммерческой деятельности. В этом плане ИП приравнивается к обычному гражданину, попадающему под действие ст. 24 ГК РФ.

Предприниматели несут административную, гражданскую и уголовную ответственность.

Административная ответственность предпринимателя.

В данном контексте рассматриваются действия, нарушающие положения КоАП РФ. К ним относятся:

1. Пропуск установленных законом сроков уплаты налогов и обязательных страховых взносов;
2. Отсутствие разрешения на вид деятельности, требующий его в обязательном порядке;
3. Пренебрежение сроками регистрации, уведомления об открытии расчетного счета и нарушение сроков процессуальных действий, касающихся начала, завершения и течения коммерческой деятельности;
4. Реализация товаров, не разрешенных к продаже ИП (например, алкоголь);
5. Нарушение требования об обязательном уведомлении налоговых органов в случае смены или добавления вида деятельности, изменении регистрационных данных (замена паспорта, например);
6. Оказание некачественных услуг;
7. Отсутствие полной информации о товаре, его составе, правилах эксплуатации и производителе;
8. Не предоставление сведений о приеме на работу лиц без гражданства и/или иностранцев;
9. Реализация просрочки и товаров с перебитой датой изготовления;
10. Нарушение правил продажи отдельных видов товаров.

В качестве меры административной ответственности индивидуальных предпринимателей используется только штраф. Его размер по сравнению с наказанием юридических лиц за аналогичные проступки в разы меньше. Например, если организацию за нарушение условий лицензирования накажут на 100 000 – 200 000 руб., то штраф для ИП за то же правонарушение составит 4 000 – 8 000 руб. Преимущественное отличие от наложения штрафов на юр. лицо заключается в том, что на первый раз предпринимателю выносят предупреждение. Но этой преференцией можно воспользоваться лишь единожды

Размеры штрафов для ИП в 2019 году.

Ответственность предпринимателя в 2019 году определяется следующими размерами штрафов. За предпринимательскую деятельность без регистрации – от 500 до 2 000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ). Работа без лицензии по лицензируемому виду деятельности – от 2 000 до 2 500 руб. плюс конфискация готовой продукции, сырья и оборудования (ст. 14.1 КоАП РФ). За задержку заработной платы сотрудникам – до 20 000 руб. за первое нарушение, до 30 000 руб. за повторное (5.27 КоАП РФ). Реализация товаров без кассы – штраф в размере от ¾ до полной стоимости покупки, но не меньше 30 000 руб. (14.5 КоАП РФ). За применение ККТ, не соответствующей современным требованиям, и отсутствие электронного чека — до 3 000 руб. (14.5 КоАП РФ). За нарушение сроков сдачи отчетности, неточности в ней и несвоевременную уплату страховых взносов – от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ).

Гражданская ответственность ИП.

Под гражданской понимается ответственность предпринимателя, как гражданина согласно нормам ГК РФ. Преимущественно, это понятие употребляется в связи с погашением долговых обязательств предпринимателя перед банками, кредиторами, фискальными органами. Ответственность ИП по долгам рассматривается строго в гражданско-правовом поле. В соответствии с ГК РФ для погашения предпринимательских долгов используется имущество гражданина вне зависимости от характера долга – кредитные организации, исполнение обязательств по гражданско-правовым, трудовым договорам или неуплата налогов. Взыскиваются такие долги исключительно через суд. В решении обязательно указывается  присужденная истцу сумма и способ ее взыскания. Исполнение судебного решения – прерогатива ФССП (в случае неисполнения решения в добровольном порядке). Для исполнения решения суда можно арестовывать и реализовывать не все имущество. Перечень имущества, не подлежащего аресту ни при каких условиях, утвержден статьей ст. 446 ГПК РФ:

• дом или квартира должника (при условии, что другой жилой недвижимости не имеется), с земельным участком  на котором стоит жилье. Вещи повседневного использования (одежда, обувь, домашняя утварь, не представляющая  особой ценности);
• ювелирные украшения, антиквариат и прочие предметы роскоши к этой категории не относятся и подлежат реализации.
• инвентарь, оборудование и материалы для профессиональной деятельности на сумму до 100 МРОТ;
• домашний скот для личного хозяйства и все, что необходимо, для его содержания;
• семена и посадочные материалы для приусадебного участка;
• продукты питания и денежные средства суммой не меньше прожиточного минимума на всех иждивенцев должника и его самого;
• ГСМ для обеспечения теплом и повседневных нужд;
• спецсредства и оборудование для должника-инвалида;
• призы, памятные знаки и подарки, имеющие государственное значение.

Все не перечисленное выше имущество задействуется для погашения задолженности по любым обязательствам предпринимателя.

Уголовная ответственность ИП.

В рамках УК РФ рассматриваются нарушения Трудового Кодекса и экономические преступления. К первой группе относят:

1. Несоблюдение правил охраны труда в соответствии со ст. 143, 215-219 УК РФ. Об уголовном наказании речь идет в случае причинения тяжкого вреда здоровью или смертельного исхода на рабочем месте. Если предприниматель не принял всех предусмотренных законом мер по обеспечению безопасности сотрудников, то за последствия придется отвечать;
2. Дискриминация сотрудников или соискателей по национальному признаку, полу, религии, убеждениям, статусу, уровню достатка и т.д.;
3. Отказ или задержка заработной платы и полагающихся сотрудникам пособий.

Ответственность ИП за неоформленного работника также относится к этой категории. Без оформления новый сотрудник может проработать не более трех дней. По вышеупомянутым статьям предусмотрен штраф, исправительные работы или срок лишения свободы при условии, что в действиях предпринимателя не было умысла. В случае намеренного нарушения вышеуказанных норм, действуют другие, более жесткие статьи. Наказание определяется судом, исходя из тяжести последствий, причин и поведения ответчика во время судебного процесса.  Впервые совершенный проступок чаще всего наказывается штрафом.

В качестве экономических преступлений рассматриваются:

1. Незаконное предпринимательство;
2. Отмывание денег;
3. Мошенничество при получении кредита;
4. Оказание банковских услуг;
5. Утаивание информации и предоставление ложных сведений при банкротстве ИП;
6. Нарушение требований по обороту драгоценных камней и металлов;
7. Незаконное экспортирование товаров.

Полный перечень правонарушений, попадающих под уголовную ответственность, приведен в гл. 22 УК РФ.

Какую ответственность несет ИП за неуплату налогов?

Отдельно стоит сказать о том, что будет, если индивидуальный предприниматель не платит налоги. С одной стороны это правонарушение попадает под административную ответственность и наказывается штрафом, с другой под уголовную. Например, если ИП не платит налоги 2 года и более, и сумма обязательных платежей продолжает расти, то придется оплатить штраф. Он составляет до 20% от неуплаченной суммы налога плюс пеня за каждый день просрочки. И это не все. Если коммерческая деятельность ведется, а сумма неоплаченных налогов превысила установленные законом пределы – более 600 000 руб. за период до 3-х лет, то наступает уголовная ответственность. В качестве наказания присуждается  штраф до 500 000 руб. плюс погашение всего объема просроченной задолженности. Возможно лишение свободы на срок до трех лет. Эти положения предусмотрены ст. 198 УК РФ. Для впервые осужденных по ней действует своеобразная амнистия. Если присужденный штраф со всеми пенями и прочая задолженность перед бюджетом погашена, то от уголовной ответственности (ареста, принудительных работ) предприниматель освобождается.

Ответственность ИП после закрытия.

Аннулирование регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не снимает с него ответственности за оказанные ранее услуги и проданные товары. Все обязательные платежи в бюджет и выплаты сотрудникам, начисленные, но не уплаченные в период предпринимательской деятельности, необходимо будет погасить. Если это не удалось сделать ИП до закрытия, то придется гасить физлицу. Лучше это сделать добровольно, не дожидаясь обращения в суд. Сохраняют свою силу и требования прочих кредиторов – банков, кредитных организаций, контрагентов. Взыскание задолженности производится с физлица, отвечающего по всем обязательствам ИП. Гражданин, предоставивший гарантии клиентам в период своей работы в качестве предпринимателя, продолжает нести их бремя и после снятия с учета. Мнение о том, что уведомление в налоговую о прекращении предпринимательской деятельности полностью избавляет от образовавшихся в ее ходе долгов и прочих обязательств, не верно. Придется в полном объеме рассчитаться по налогам, страховым взносам, заработной плате сотрудников, произвести расчеты с контрагентами.

Глава 3. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя

3.1. Банкротство индивидуальных предпринимателей

Все основания, по которым физическое лицо может прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, приводятся в статье 22.3 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ:

1. Снятие с регистрационного учета по заявлению ИП;
2. Смерть физического лица. В этом случае снятие с учета происходит на основании справки из загса;
3. Принятие судом решения о признании физического лица несостоятельным (банкротом);
4. В принудительном порядке по решению суда. Такое решение может быть принято при обращении регистрирующей налоговой инспекции в суд в случае неоднократных или грубых нарушений законодательства со стороны индивидуального предпринимателя;
5. В связи с вступлением в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок. Такой приговор выносится в рамках ответственности по уголовно-правовым нарушениям по ст. 45 УК РФ;
6. В связи с аннулированием или окончанием срока действия документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в РФ. Здесь имеются в виду документы, разрешающие иностранному гражданину или лицу без гражданства временное проживание или вид на жительство в России.

Рассмотрим подробнее ситуацию, когда индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом.

В соответствии с ГК РФ индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан банкротом по решению арбитражного суда. С момента вынесения такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

При осуществлении процедуры признания индивидуального предпринимателя банкротом его кредиторы по обязательствам, не связанные с осуществлением их предпринимательской деятельности, имеют право предъявить свои требования. Требования указанных кредиторов, не заявленные ими в таком порядке, сохраняют силу после завершения процедуры банкротства индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 3 ст. 25 ГК РФ требования кредиторов индивидуального предпринимателя в случае признания его банкротом удовлетворяются за счет принадлежащего ему имущества, на которое может быть обращено взыскание, в следующей очередности:

• в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми индивидуальный предприниматель несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также требования по взысканию алиментов;
• во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;
• в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов, обеспеченные залогом принадлежащего индивидуальному предпринимателю имущества;
• в четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
• в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом. Требования кредиторов каждой последующей очереди удовлетворяются только после расчета с кредиторами предыдущей очереди.

После расчетов с кредиторами индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, освобождается от исполнения оставшихся обязательств, связанных с его предпринимательской деятельностью, и иных требований, предъявленных к исполнению и учтенных при признании предпринимателя банкротом. Сохраняют свою силу требования граждан, перед которыми лицо, объявленное банкротом, несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, а также иного рода требования личного характера (п. 4 ст. 24 ГК РФ).

Отношения, связанные с банкротством граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, регулируется Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Нормы, которые регулируют несостоятельность индивидуальных предпринимателей и содержатся в иных федеральных законах, могут применяться только после внесения соответствующих изменений в данный Федеральный закон.

Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом несостоятельность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей – налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды.