Файл: Доходы и расходы бюджетов публичных образований (Характеристика бюджетного процесса города Томска).pdf

Из таблицы очевидно, что бюджет г. Томска планировался с профицитом бюджета, в 2021 г. он достигнет 1223,5 млн. руб.

Налоговые доходы в структуре бюджета муниципального образования в 2019 г. составили 37,5%, или 5785,5 млн. руб.

В свою очередь, структура неналоговых доходов муниципального образования на 2019 г. представлена на рис. 3. Очевидно, что большую часть занимают доходы от сдачи в аренду земельных участков и средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - 42,8%, или 525,4 млн. руб.

Рисунок 3. Структура неналоговых доходов г. Томска на 2019 г.

В структуре расходов бюджета муниципального образования на 2019 г. без учета безвозмездных поступлений большую долю занимают заработная плата и начисления на оплату труда - 35,0%, или 2349,8 млн. руб.

Объемы средств, получаемых на основе софинансирования, в 2019 г. планируются в размере 2772,4 млн. руб. (рис. 4).

Рисунок 4. Объемы средств бюджета г. Томска, получаемых на основе софинансирования, в 2019 г.

Объемы средств бюджета г. Томска, получаемых на основе софинансирования, в 2019 г.: 1737,1 млн. руб., или 62,7%, 689,8 млн. руб., или 24,9%, 345,5 млн. руб., или 12,4%.

Направления расходования средств, выделенных из бюджетов всех уровней на условиях софинансирования в 2019 году:

• строительство общеобразовательной организации на 1100 мест по ул. Дизайнеров, 4 в г. Томске;
• строительство объектов транспортной и инженерной инфраструктуры для промпарков №1 в Северной промзоне;
• капитальный ремонт объектов коммунальной инфраструктуры в целях подготовки хозяйственного комплекса к безаварийному прохождению отопительного сезона;
• проведение противооползневых мероприятий;
• строительство объекта «Улицы №1 и №2 в микрорайоне №13 жилого района «Восточный»;
• газоснабжение территории муниципального образования «Город Томск»;
• организация групп в негосударственных дошкольных образовательных учреждениях;
• выплаты компенсаций родителям, дети которых посещают частные сады (группы по присмотру и уходу за детьми).

Таблица 5

Структура расходов бюджета г. Томска на 2019-2021 гг., млн. руб.

В целом, приоритетами расходования средств бюджета города Томска, являются:

• обеспечение безопасности детей;
• обеспечение доступности дошкольного образования;
• модернизация общего образования;
• содержание, ремонт и развитие улично-дорожной сети, улучшение транспортного обслуживания;
• развитие инженерной инфраструктуры;
• социальная поддержка отдельных категорий граждан;
• повышение инвестиционной привлекательности путем создания благоприятных условий для устойчивого развития предприятий реального сектора экономики.

В целом, основные направления бюджетной политики г. Томска на 2019-2021 гг. состоят из:

• трехлетнего бюджетного планирования;
• формирования бюджетных параметров исходя из необходимости выполнения действующих расходных обязательств, в т.ч. учитывая их оптимизацию и повышение эффективности использования финансовых ресурсов;
• использования механизмов по повышению результативности бюджетных расходов;
• мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств;
• обеспечения выполнения социальных обязательств;
• обеспечения режима экономного и рационального использования бюджетных средств, учитывая проведение мероприятий по энергосбережению;
• отказа от дальнейшей реализации муниципальных программ в случаях, если предусмотренные в них конкретные цели их реализации и индикаторы оценки не достигнуты;
• совершенствования процедур принятия решений о реализации новых инвестиционных проектов;
• усиления внутреннего финансового контроля и повышения ответственности учредителя за результаты деятельности учреждений, включая деятельность их руководителей;
• повышения качества управления муниципальной собственностью и обеспечения полноценного учета имущества казны с его отражением в бюджетной отчетности;
• осуществления контроля за устранением выявленных финансовых нарушений;
• внедрения в работу органов внутреннего финансового контроля методов оценки достигнутых результатов, учитывая изменения действующего бюджетного законодательства;
• повышения качества предоставляемых населению муниципальных услуг, прежде всего, в сферах образования, культуры и физической культуры;
• продолжения оптимизации сети муниципальных учреждений;
• продолжения работы по переходу на «эффективный контракт»;

Таким образом, анализ поступлений доходов в бюджет г. Томска свидетельствует о том, что собственные доходы с каждым годом увеличиваются, но это рост не значителен по сравнению с увеличением межбюджетных трансфертов. При этом налоговые доходы в целом демонстрируют устойчивый рост, а неналоговые доходы - нестабильный, что говорит о том, что в будущем данной составляющей бюджета необходимо уделять основное внимание, работать над вопросами более эффективного использования муниципальной собственности. В налоговых доходах наибольшее увеличение поступлений связано с налогом на добычу общераспространенных полезных ископаемых, государственной пошлиной и земельным налогом. Практически по всем статьям расходов, связанных с социально-экономическим развитием муниципального образования отмечается рост.

2.5 Проблема баланса доходов и расходов в бюджете г.Томска и пути её решения

В настоящее время основной проблемой построения бюджетов всех уровней является балансировка доходов и расходов бюджета в нестабильных макроэкономических условиях. От сбалансированности этих показателей зависит экономическая стабильность отдельно взятого муниципального образования, региона и государства в целом. Таким образом, вопрос соотношения доходов и расходов бюджета является особенно актуальным.

Термин бюджетная сбалансированность отражен в виде принципа бюджетной системы в БК РФ . Статья 33 БК РФ обозначает принцип сбалансированности бюджета , как «объем предусмотренных бюджетом расходов , соответствующий суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета, связанных с источниками финансирования дефицита бюджета и изменением остатков на с четах по учету средств бюджетов».

Таблица 6

Основные показатели бюджета города Томск

в 2016-2018 гг. (тыс.руб.)

По итогам 2016 года при утвержденном дефиците бюджета Города Томска в сумме 1 017,7 млн. руб. фактический дефицит бюджета составил 629,0 млн. руб., в том числе 323,2 млн. руб. - за счет привлечения заемных средств и 305,8 млн. руб. - за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета.

Дефицит бюджета без учета изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета составил 323,2 млн. руб. или 5,5% от величины доходов бюджета города Томска без учета объема безвозмездных поступлений (при максимально допустимом размере в соответствии с бюджетным законодательством - 10%), при плановом значении - 6,9%.

Объем муниципального долга на 01.01.2017 составил 3 419,0 млн. руб. По сравнению с 01.01.2016 произошел рост муниципального долга на 10,4% или на 323,2 млн.

руб. за счет роста объема заемных средств, направленных в 2016 году на финансирование дефицита бюджета города.

Отношение муниципального долга к доходам бюджета города Томска без учета объема безвозмездных поступлений по состоянию на 01.01.2017 составило 58,4% (на 01.01.2016-53,7%).

По итогам 2017 года при утвержденном дефиците бюджета Города Томска в размере 551,3 млн. руб. дефицит бюджета составил 215,3 млн. руб., в том числе:

-131,2 млн. руб. - за счет привлечения заемных средств,

-84,1 млн. руб. - за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета.

Дефицит бюджета без учета изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета составил 131,2 млн. руб. или 2,1% от величины доходов бюджета Города Томска без учета объема безвозмездных поступлений (при максимально допустимом размере в соответствии с бюджетным законодательством - 10%) при плановом значении - 3,8%.

Верхний предел муниципального долга на 01.01.2018 утвержден в размере 3 655,2 млн. руб. или 59,0% от общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. По итогам 2017 года объем муниципального долга на 01.01.2018 составил 3 550,2 млн. руб. или 57,4% от общего годового объема доходов бюджета без учета объема безвозмездных поступлений.

Отношение муниципального долга к доходам бюджета Города Томска, без учета объема безвозмездных поступлений, по состоянию на 01.01.2018 составило 57,4% (на 01.01.2017 - 58,4%).

В 2017 году в целях сокращения расходов на обслуживание муниципального долга, сокращения рисков рефинансирования, сглаживания графика погашения муниципального долга и увеличения средневзвешенной дюрации долга заключены контракты по привлечению кредитов коммерческих банков на сумму 1 800,0 млн. руб. Также, согласно «Отчету мэра города Томска о результатах его деятельности и деятельности администрации города Томска за 2017 год, в том числе о решении вопросов, поставленных Думой города Томска» в 2017 году в рамках реализации подпрограммы «Управление муниципальным долгом» муниципальной программы «Эффективное управление муниципальными финансами», утвержденной постановлением администрации Города Томска от 20.08.2015 № 827, проведение мероприятий по сокращению расходов на обслуживание муниципального долга муниципального образования «Город Томск» позволило сократить расходы на обслуживание муниципального долга по сравнению с первоначально утвержденным планом на 32,0% или на 114,8 млн. руб. (в 2016 - на 44,2% или на 154,1 млн. руб.), а именно:

• 43,2 млн. руб. за счет привлечения временно свободных средств бюджетных и автономных учреждений для погашения действующих долговых обязательств;
• 3,9 млн. руб. за счет привлечения временно свободных средств, находящихся во временном распоряжении муниципальных казенных учреждений, для погашения действующих долговых обязательств;
• 10,4 млн. руб. за счет привлечения временно свободных собственных средств бюджета для погашение действующих долговых обязательств;
• 35,6 млн. руб. за счет направления бюджетного кредита УФК Томской области, полученного на пополнение остатков средств на счетах местных бюджетов, на погашение действующих долговых обязательств;
• 11,1 млн. руб. за счет доразмещения облигаций Томского городского займа 2015 года по цене выше номинала (полученная премия);
• 0,7 млн. руб. за счет снижения процентных ставок при привлечении кредитов у кредитных организаций по заключенным муниципальным контрактам (подписаны соглашения о снижении размера процентных ставок по ряду действующих муниципальных контрактов);
• 9,9 млн. руб. за счет погашения кредитов коммерческих банков за счет средств, полученных от размещения облигаций Томского городского займа 2017 года.

По итогам 2018 года при утвержденном дефиците бюджета Города Томска в размере 594,1 млн. руб. фактический профицит бюджета составил 91,5 млн. руб., в том числе профицит бюджета без учета изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета - 27,1 млн. руб.

Объем муниципального долга на 01.01.2019 составил 3 523,0 млн. руб., что ниже планового значения на 410,3 млн. руб. Снижение муниципального долга по сравнению с его величиной на

1. составило 0,8% или 27,1 млн. руб., за счет направления в 2018 году на погашение долговых обязательств собственных средств бюджета. Отношение муниципального долга к доходам бюджета Города Томска без учета объема безвозмездных поступлений по состоянию на 01.01.2019составило 51,9% (на 01.01.2018 - 57,4%).

В 2018 году в целях сокращения расходов на обслуживание муниципального долга, сокращения рисков рефинансирования, сглаживания графика погашения муниципального долга и увеличения средневзвешенной дюрации долга были заключены контракты по привлечению кредитов коммерческих банков сроком на 4 года на общую сумму 300,0 млн. руб.

В 2018 году преодолена негативная тенденция увеличения муниципального долга, снижение муниципального долга по сравнению с 2017 годом составило 0,8% или 27 140,3 тыс. руб.

Также, в 2018 году была осуществлена эмиссия третьего выпуска облигаций Томского городского внутреннего займа. Ставка купонного дохода была установлена в размере 8,51% годовых, период обращения выпуска - три года.