Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций).pdf

Кредит 62 - «Расчеты с покупателями и заказчиками»

• 10 512 р. - в кассу поступили наличные деньги от ООО «Солнечный

берег».

Ведения кассовых операций предусматривает то, что экономический субъект может иметь в наличии в своих кассах деньги только в пределах установленного лимита. Оставшаяся сумма, свыше лимита, должна сдаваться в банк на расчетный счет.

Если предприятие выдает заработную плату или подотчетную суммы, или хозяйственные расходы, а наличных денежных средств в кассе не хватает, тогда их снимаются с расчетного счета.

Кладовщик ИП Родиков Н.А получил под отчет 6 000 руб. на покупку канцелярских товаров. На предприятие установлен срок сдачи авансовых отчетов - это последнее календарное число месяца. 31 января. Документы были сданы в срок и вместе с ними отдан остаток подотчетных наличных денежных средств- 503 рубля. Бухгалтерия делает проводки

Дебет 71- «Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит 50 - «Касса организации»

• 6 000 р.- выданы деньги под отчет;

Дебет 71 - «Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит 50 - «Касса организации»

• 503 р. - возврат неиспользованных денег.

В конце 2016 года у ИП Родиков проводилась инвентаризация денежных средств и отчетности. При инвентаризации были найдены излишки денежных средств - 326 рублей, фактическое наличие бланков строгой отчетности соответствует данным бухгалтерского учета. Были сделаны следующие проводки:

Дебет 50/1 «Касса организации»

Кредит 91/1 «Прочие доходы»

• 326 р. - излишки по кассе, выявленные в результате инвентаризации.

Были заполнены унифицированные формы № ИНВ-15 и № ИНВ-16. 30

января 2016 года был составлен «Акт о переводе показаний суммирующих

денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков ККМ (форма № КМ-1)». Показания счетчиков и главного суммирующего счетчика составило шестьсот пятьдесят пять семьсот сорок два рубля.

Форма КМ-2 «Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию» должна быть составлена специальной комиссией, в состав которой должен входить инспектор налоговой инспекции. Необходимо сделать отметку о передаче ККМ в журнале кассира - операциониста. Обычно это последняя запись за рабочий день. Форма КМ-2 является обязательной к заполнению при сдаче ККМ в ремонт или передаче в другую организацию.

1 февраля 2016 года ККМ была отправлена в ремонт. 10 марта аппарат вернули. Был составлен акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию.

20 марта 2016 года по чеку № 7894 был неверно пробита сумма. Деньги покупателю возместили в сумме 675 рубля 45 копейка в тоже день, в который была совершена неверная покупка. Продавец-кассир составил акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам.

Таблица 2.4- Выписка из отчетов кассира за январь 2016г.

Содержание

Журнал кассира-операциониста (форма КМ-4) используется для учета операций по поступлению и выбытию наличных денежных средств (выручки) отдельно по каждой ККМ экономического субъекта, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков. Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и печатью.

В графу 4 журнала вносятся суммы, выписанные согласно вороченным потребителями (покупателями) чекам, в основе данных «Акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) согласно незанятым кассовым чекам» (форма № КМ-3), а кроме того число изданных за действующий период (смену) нулевых чеков. Уже после снятия показаний счетчиков, контроля подлинной средства выручки совершается отметка в Журнал кассира-операциониста и подтверждается подписями кассира, старшего кассира и администратора учреждения.

При расхождении итогов сумм в контрольной ленте с выручкой выявляется фактор расхождения, а обнаруженные недостатки либо избытки записываются в надлежащие графы Журнала кассира-операциониста.

Заполнен журнал кассира-операциониста за 28 января 2016г.

Справка-отчет кассира-операциониста (форма КМ-6) используется с целью формирования отчета кассира-операциониста о показаниях счетчиков контрольно-кассовой машины и выручке из-за действующий период (смену). Отчет оформляет в 1 экземпляре каждый день кассир-операционист, подписывает его и одновременно с выручкой сдает его согласно приходному ордеру старшему (главному) кассиру либо руководителю организации. В маленьких организациях с одной-2-мя кассами кассир-операционист сдает средства напрямую инкассатору банка. Передача наличных средств в банк отображается в отчете. Выручка из-за действующий период (смену) формируется согласно показаниям итоговых денежных счетчиков в основание и окончание трудового дня (смены) из-за минусом средства наличных средств, вороченных потребителям (покупателям) согласно незанятым кассовым чекам и подтверждается надлежащими подписями заведующих отделами. В способе и оприходовании наличных средств согласно кассе, в отчете расписываются главный кассир и управляющий компании. Отчет предназначается основанием с целью формирования консолидированного отчета «Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации» (форма № КМ-

7).

Таблица 2.5 - Анализ источников поступления денежных средств, тыс. руб.

Общая сумма поступления денежных средств в 2015 году по сравнению с 2014 годом повысилась на 2%, в 2016 г. по сравнению с 2014 г. - на 66,33%, а по сравнению с 2016 г. - на 63,07%. При этом сумма наличных средств, полученных от покупателей в 2015 году уменьшилась на 7,01%, а вот в 2016 году по сравнению с 2014 годом произошло увеличение на 25,01%, по сравнению с 2015 годом на 34,43%.

Таблица 2.6 - Структура поступления денежных средств в ИП Родиков Н.А. в 2014-2016 гг, %

Наибольший удельный вес приходиться на прочие доходы. Удельный вес на 2014 год составляет 63,03%, в 2015 году - 66,29%, а в 2016 году - 72,21 %. Поступления от покупателей в динамики трех лет снижается. В 2014 году составило 36,97%, в 2015 году- 33,71% и в 2016 году- 27,79%.

Предприятие несет умеренные затраты на мероприятия КСО, результаты стоят потраченных средств.

Соотношение затраты на мероприятия - эффект для общества - эффект для компании, являются оптимальными.

При появлении всемирного финансово-экономического упадка в Российской федерации одни компании почти стали на грани разорения, прочие благополучно противодействовали переломным явлениям. Это может разъясняться многочисленными факторами: присутствием антикризисного потенциала компании, которой возможно дать характеристику, в первую очередь в целом, как совокупность денег, обстоятельств, требуемых с целью сбережения и формирования компании в существующих обстоятельствах, мастерством управления, финансовой активностью, и в том числе и стечением обстоятельств. Но из числа данных факторов все без исключения больше акцентируют социально ответственное поведение компании, дозволяющее остерегаться появления упадков в масштабе единичных организаций.

Таким способом, потребность введения проектов и соблюдения основ корпоративной социальной ответственности в практике деятель.

Таким образом, необходимость внедрения программ и соблюдения принципов корпоративной социальной ответственности в практике деятельности предприятий и организаций на сегодняшний день является не только социально, а и экономически обоснованной необходимостью, что позволит достигнуть следующих результатов:

• укрепление доверия со стороны партнеров по бизнесу, которые охотнее строят деловые отношения на долговременной основе с социально успешными компаниями;
• возможность привлекать и удерживать квалифицированные кадры в условиях их острого дефицита;
• формирование вокруг предприятия зоны социального благополучия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В работе представлена организационно - экономическая характеристика Индивидуального предпринимателя Родиков Н.А. Дана краткая характеристика объекта исследования, оценена система внутреннего контроля, проведен анализ итогов финансово-хозяйственной деятельности и рассмотрена организация бухгалтерского учета денежных средств.

Целями деятельности объекта исследования - ИП Родиков Н.А. являются: удовлетворение разных покупательских надобностей, сбыт

закупленной продукции с целью извлечения прибыли.

В ходе ознакомления с деятельностью ИП Родиков Н.А. были рассмотрены вопросы организации бухгалтерского учета в целом, в том числе на участке учета денежных наличных средств, дана оценка системы бухгалтерского учета, проведен анализ основных показателей финансово­хозяйственной деятельности организации и анализ движения денежных средств.

Анализ движения денежных средств показал, что за анализируемый период положительный денежный поток и отрицательный денежный поток полностью состоит из поступлений и выбытий средств от текущей деятельности.

Вложения денежных средств в текущую деятельность организации в 2014 г. и 2016 г. приводят к превышению расходования денежных средств над поступлением, что приводит к формированию отрицательного денежного потока в размере.

Поступления денежных средств за период 2014-2015гг. увеличиваются, также и за период 2015 - 2016 гг. снижаются. Так как выбытия денежных средств снизилось, а поступления увеличилось, то это приводит к формированию положительного денежного потока от текущей деятельности на конец периода исследования.