Файл: БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КАК ОСНОВНОЙ ИСТОЧНИК ИНФОРМАЦИИ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (Сущность и характеристика бухгалтерской отчетности предприятия).pdf

Схема работы с программой «Скан-загрузка документов», следующая, рисунок 22.

Рисунок 22 – Схема работы программы

Указанная программа анализирует скан-копии полученных от контрагентов печатных документов, распознает данные на них, находит соответствующие элементы в базе «1С: Бухгалтерия» и формирует заполненный документ.

Эта опция для 1 С «Бухгалтерия» входит в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Ее возможности обозначены на рисунке 23.

Рисунок 23 – Возможности программы «Скан-Загрузка документов»

Данная программа позволяет бухгалтерскому составу предприятия быстро и безошибочно вносить первичные документы в программу, минимизирует ошибки в бухгалтерском учёте, а, как следствие, повышает достоверность бухгалтерской отчетности.

Далее, было предложено осуществлять периодический контроль за объемами дебиторской и кредиторской задолженностью. На конец 2019 года объем дебиторской задолженности составляет 331624 тыс. руб., а это 57,18%, то есть больше половины денежных средств было конвертировано в дебиторскую задолженность и выведено из оборота компании. Данный факт позволяет предполагать, что на этапе подготовке к составлению бухгалтерской отчётности данная процедура имеет формальный характер.

Для более продуктивной работы предлагаем следующий алгоритм работы с дебиторской задолженностью.

Работа с дебиторской задолженностью предполагает несколько этапов, обозначенных на рисунке 24.

Рисунок 24 - Мероприятия по конвертации дебиторской задолженности в денежные активы

Работа на первом этапе предполагает несколько последовательных действий, а именно: мониторинг задолженности, предупреждение ее образования и ведение платёжного календаря. Кроме того, платёжный календарь необходим и при расчетах с различными кредиторами. Его основная цель — формирование графика денежных потоков на ближайший период таким образом, чтобы гарантировать оплату всех необходимых платежей, минимизировать излишки денежных средств на счетах и избежать кассовых разрывов. На рисунке 25 приведена схема мониторинга дебиторской задолженности.

Рисунок 25 - Мониторинг дебиторской задолженности

Также на первом этапе предполагается уведомлять должников о наличии задолженности и проводить сверку взаиморасчетов.

На втором этапе должнику отправляются письма-претензии. В дальнейшем данные письма являются основанием для обращения с исковыми требованиями в Арбитражный суд.

За счет предложенной схемы работы с должниками планируется вернуть 101895 тыс. руб. Часть этих денежных средств предлагаем направить на погашение кредиторской задолженности, поскольку ее объем также имеет значительный удельный вес.

Далее, обозначим основные направления развития информационной и технической базы для анализа бухгалтерской отчетности предприятия.

3.2 Основные направления развития информационной и технической базы для анализа бухгалтерской отчетности предприятия

Информационной базой для анализа финансового состояния является бухгалтерская отчётность. Как результат, эффективность управления напрямую зависит от достоверности, информативности и полноты этой информации. Так как анализ бухгалтерской отчётности является основой для принятия управленческих решений необходимо развивать эти направления, а именно:

• для развития информационной базы для анализа предлагаем составлять пояснительную записку к бухгалтерской отчетности ООО«Волга-Днепр-Техникс Москва»;
• для оперативности проведения анализа бухгалтерской отчётности предлагаем использовать специальные программы.

Детализируем данные направления.

Для развития информационной базы для анализа было предложено составлять пояснительную записку к бухгалтерской отчетности.

Пояснительная записка в налоговые органы не предоставляется, но обходима организациям для подтверждения положительной репутации, в том числе:

• чем полнее раскрыта информация из отчета, тем прозрачнее выглядит деятельность компании;
• пояснительная записка позволяет привлечь сторонних инвесторов и сделать организацию авторитетнее в глазах потенциальных бизнес-партнеров;
• данный документ позволяет избежать вопросы со стороны контролирующих органов.

Пояснительная записка позволяет расшифровать не только значение показателей в бухгалтерском балансе, но и отражает качественные характеристики деятельности ООО «Волга-Днепр-Техникс Москва» за отчетный период.

Проект структуры пояснительной записки ООО «Волга-Днепр-Техникс Москва» в обобщенном виде представлен на рисунке 26.

Рисунок 26 - Проект структуры пояснительной записки для ООО «Волга-Днепр-Техникс Москва»

Образец разработанной формы представлен в приложение 3.

Сведения, которые раскрывает организация в пояснительной записке представлены в виде текста. Содержание и объем указанных данных необходимо согласовать с генеральным директором организации.

Итак, проект пояснительной записки содержит уточняющие данные о деятельности ООО «Волга-Днепр-Техникс Москва». Простая и лаконичная форма данного документа увеличит информативность бухгалтерской отчетности ООО «Волга-Днепр-Техникс Москва», расширит основные направления развития информационной базы для анализа бухгалтерской отчетности.

В качестве второго мероприятия было предложено использовать специальные программы.

Для упрощения расчетов и экономии времени существуют программные продукты, которые позволяют оценивать финансовое состояние предприятия, делать сравнительный анализ факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия, рассчитывать коэффициенты количественного и качественного изменения финансового состояния, выявлять основные тенденции развития предприятия, определять рентабельность, рассчитывать базовые нормативы для планирования и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности, производить оценку кредитоспособности предприятия.

В настоящее время на IT-рынке существует множество программных продуктов. К числу наиболее часто употребляемых, разработанных в России, относятся продукты, разработанные исследовательско-консультационной компанией «Альт»: «Альт-Финансы», «Альт-Инвест»; программа «AuditExpert»,– разработанная компанией «Про-Инвест Консалтинг»; программные продукты, «Аналитик», «Инвестор», разработанные компанией «ИНЭК», онлайн-программа «Ваш финансовый аналитик», разработанная компанией «Аудиторская фирма «Авдеев и К»; онлайн-программа «Финансовый анализ онлайн» разработанная компанией ООО «Константа» и др.

Для развития информационной и технической базы для анализа бухгалтерской отчетности предприятия предлагаем использовать «Альт-Финансы». Оценкой финансовой деятельности на данный момент времени занимается ведущий финансовый аналитик и экономист.

«Альт-Финансы» — это простой и проверенный инструмент анализа бухгалтерской отчетности, применяющийся:

• для ежегодных отчётов для собственников бизнеса и инвесторов;
• для оценки надежности контрагентов: заемщиков, поставщиков, покупателей и заказчиков;
• для поиска проблем, причин, возможностей;
• для ценообразования по новым направления и проектам.

На основании бухгалтерской отчётности рассчитываются финансовые коэффициенты, себестоимость, рейтинг финансового положения, а также автоматически формируется текстовое заключение.

Ключевые преимущества этой программы, следующие:

• прозрачность анализа. Решение на базе MSExcel дает возможность отслеживать источники любого значения и показателя, изучать данные с любой точки зрения. Встроенные средства защиты модели помогают избежать искажений в расчетах. Текстовое описание формул финансовых коэффициентов прямо в модели упрощает интерпретацию полученных результатов;
• быстрый результат. За счет введение данных из бухгалтерской отчётности получается весь спектр финансовых показателей;
• гибкость и универсальность. Поддерживает любые форматы анализируемой отчётности, имеется возможность самостоятельно и без специальных знаний адаптировать под свои индивидуальные потребности;
• снижает трудозатраты компании.

Программа «Альт-Финансы» имеет следующие возможности:

• финансовый анализ, в том числе: проанализировать структуру и динамику основных форм отчётности, факторный анализ, ликвидность, финансовая устойчивость, рентабельность капитала, оборачиваемость, прибыльность, эффективность основных средств труда;
• экспресс-оценка финансового положения, в том числе рейтинг финансового состояния по комплексу показателей, а также свод основных коэффициентов с текстовыми комментариями;
• анализ себестоимости. Различные базы распределение расходов, анализ структуры и видов затрат, анализ прибыльности продуктов;
• автоматизация. Навигатор для быстрого перемещения по таблицам модели, возможность защиты от изменений формул и алгоритмов.

Применение данной программы создает предпосылки для освобождения одной штатной единицы, соответственно, компания имеет возможность сократить:фонд оплаты труда, страховые выплаты, снизить расходы на аренду офисных помещений и иные расходы.

Далее, проведем оценку экономической эффективности предложенных мероприятий.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе выполнения работы были решены задачи, достигнута поставленная цель.

Обзор учебной литературы позволил установить следующее: бухгалтерская отчётность хозяйствующего субъекта является заключительным этапом учетного процесса, а также важнейшим показателем результатов деятельности предприятия. Выступает информационной базой для многих видов анализа, поэтому качество ее составления значительно влияет на процесс оптимизации бизнеса и его дальнейшее развитие.

Нормативно-правовая база по регулированию отчетности в отечественной практике представляет собой четырехуровневую систему контроля документов, в основе которых лежит Закон «О бухгалтерском учете». В состав отчетности, согласно ему, входит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. Кроме того, Законом, а также ПБУ /99 установлены качественные характеристики, которыми должна обладать бухгалтерская отчетность, в их число входят: достоверность, нейтральность, полнота и существенность, и прочее.

Объектом наблюдения для данной работы является компания ООО «Волга-Днепр Техникс Москва», которая является поставщиком услуг технического обслуживания и ремонта авиационной техники российского и зарубежного производства.

В ходе выполнения работы был проведен анализ бухгалтерской отчётности, по результатам которой получили следующее:

• баланс объекта исследования на конец 2019 года не призван абсолютно ликвидным, имеется недостаточный объем денежных средств для работы с текущей задолженностью, но в целом организация платежеспособна. Если говорить об имеющихся тенденциях, то относительно 2017-2018 гг. платежеспособность компании снизилась;
• компания имеет нормальную финансовую устойчивость, причем данное равновесия компания сохраняет на протяжении трех лет;
• у компании ООО «Волга- Днепр-Техникс Москва» в 2019 году снижается и финансовая устойчивость, то есть влияние заемного капитала значительно усилилось, это связано с тем, что объем собственного капитала сократился;
• в активах компании значительная часть (57%) приходится на дебиторскую задолженность, это больше половины денежных средств выведено из оборота компании;
• в 2019 году затраты компании превысили имеющиеся доходы, тем самым данный факт не позволяет компании наращивать прибыль, а, наоборот, формирует отрицательный финансовый результат.

По итогу анализа необходимо было дать рекомендации по совершенствованию учета и анализа бухгалтерской отчётности ООО «Волга-Днепр-Техникс Москва». Рекомендации автора работы касались совершенствования процесса подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия, а также рассмотрены направления развития информационной и технической базы для анализа бухгалтерской отчетности предприятия.

В результате реализации данных мер предполагается получить следующие результаты:

• повысить деловую активность в управление текущими активами, дебиторской и кредиторской задолженностью;
• снизить трудозатраты сотрудников финансово-учетной службы;
• увеличить скорость принятия управленческих решений;
• повысить качество ведения учета и составления бухгалтерской отчётности;
• повысить аналитичность бухгалтерской отчётности предприятия.