Файл: «Бухгалтерская отчетность организации: порядок ее составления и анализ ООО «ТАТ НЕФТЬ»».pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 17.05.2023

Просмотров: 107

Скачиваний: 5

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

- бухгалтерского баланса;

- отчета о финансовых результатах;

- отчета о целевом использовании средств (только для НКО);

- отчета об изменениях капитала;

- отчета о движении денежных средств;

приложений к бухгалтерскому балансу, отчету о финансовых результатах, отчету о целевом использовании средств, в которых приводится информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

Формы годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности установлены:

- для упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности - приложением № 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н;

- для бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляемой в общем порядке - приложениями №№ 1 и 2 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н.

2. Методика составления годовой бухгалтерской отчетности на примере ООО «ТАТ НЕФТЬ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ТАТ НЕФТЬ»

«Тат нефть» — это российская нефтяная организация. Занимает шестое место в стране по объёму добычинефти. По данным журнала "эксперт" занимала 10 место по объёмам выручки в 2008 году среди российскихкомпаний. Полное наименование — Открытое акционерное общество (АО) «группа Татнефть» имени В.Д. Шашина.

Штаб-квартира — в Альметьевске (Татарстан). Производственное объединение предприятий «Татнефть» создано в 1950 году. В 1994 году преобразовано в акционерное общество (АО).

«группа Татнефть» — одна из крупнейших отечественных нефтяных компаний, осуществляющая своюдеятельность в статусе вертикально-интегрированной Группы.

На рисунке 2 представлена организационная структура управления ООО «ТАТ НЕФТЬ».

Рисунок 2. – Организационная структура управления ООО «ТАТ НЕФТЬ»

В управления ООО «ТАТ НЕФТЬ» линейная организационная структура управления. Сущность данной структуры в том, что во главе каждого подразделения стоит руководитель, сосредоточившийся на вертикальном разделении труда и приводящий к управлению по уровням. Структура позволяет быстро и оперативно принимать решения и обеспечивать их выполнение. В структуру компании входит 2 основных функциональных подразделения: подразделение логистики и подразделение оптово-розничных продаж. В системе сбыта товаров задействованы оба подразделения компании.


2.2 Методика составления бухгалтерской отчетности.

Данные в бухгалтерском балансе ООО «ТАТ НЕФТЬ» отражаются в тысячах рублей.

Бухгалтерский баланс, составленный по этим данным, на отчетную дату ООО «ТАТ НЕФТЬ» приведен в таблице 1.

Таблица 1. – Бухгалтерский баланс, составленный по этим данным, на отчетную дату ООО «ТАТ НЕФТЬ» на конец 2018 года

Разделы бухгалтерского баланса

Сумма на отчетную дату

Формула расчета суммы по номерам счетов бухгалтерского учета, с которых берутся значения остатков

                           АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

43

04 – 05

Основные средства

17265

01 – 02 + 08

Итого по разделу I

17308

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

57075

10 – 14 + 20 + 41 + 44 + 97

Налог на добавленную стоимость

41

19

Дебиторская задолженность

29574

60 + 62 – 63 + 66 + 68 + 69 + 71 + 76

Денежные средства и денежные эквиваленты

4160

51

Прочие оборотные активы

278

45,46,62

Итого по разделу II

91128

БАЛАНС

108436

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1000

80

Нераспределенная прибыль

33388

84 – 99

Итого по разделу III

34388

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

73483

Кредиторская задолженность

73483

60 + 62 + 68 + 69 +70 + 71 + 76

Прочие обязательства

565

96

Итого по разделу V

74048

БАЛАНС

108436

Рассмотрим и произведем расчет показателей отчета о финансовых результатах ООО «ТАТ НЕФТЬ» за 2018 г.


По строке 2110 за 2018 г. «Выручка» оказывается равна 197332 тыс. руб.

По строке 2120 «Себестоимость продаж» наблюдается значение 137164 тыс. руб.

Строка 2100 «Валовая прибыль (убыток)» имеет значение 60168 тыс. руб. - 197332 тыс. руб. (строка 2110 «Выручка») – 137164 тыс. руб. (строка 2120 «Себестоимость продаж») = 60168 тыс. руб.

По строке 2210 «Коммерческие расходы» представлено значение 36961 тыс. руб.

По строке 2220 «Управленческие расходы» представлено значение 15981 тыс. руб.

Строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» за отчетный 2018 г. становится равной 7226 тыс. руб.

60168 тыс. руб. (строка «Валовая прибыль (убыток)») – 36961 тыс. руб. (строка «Коммерческие расходы») - 15981 тыс. руб. (строка «Коммерческие расходы») = 7226 руб.

Строка 2340 «Прочие доходы» оказывается равной 1885 тыс. руб.

Строка 2340 «Прочие расходы» оказывается равной 2358 тыс. руб.

Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» оказывается равной 6753 тыс. руб.

7226 тыс. руб. (строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж») + 1885 тыс. руб. (строка 2340 «Прочие доходы») – 2358 тыс. руб. (строка 2350 «Прочие расходы») = 6753 тыс. руб.

Строка 2410 «Текущий налог на прибыль» при заполнении отчета о финансовых результатах в ООО «ТАТ НЕФТЬ» равна 1351 тыс. руб.

Отложенных обязательств по налогам и сборам компания ООО «ТАТ НЕФТЬ» не имеет.

Строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)» за отчетный период становится равной 5402 тыс. руб.

6753 тыс. руб. (строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения») – 1351 тыс. руб. (строка 2410 «Текущий налог на прибыль») = 5402 тыс. руб.

Подписывает форму 2 бухгалтерского баланса руководитель организации. Подпись главбуха с 17.05.2018 из нее исключена (приказ Минфина России от 06.04.2018 № 57н).

Кроме основных форм бухгалтерской отчетности - бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «ТАТ НЕФТЬ» сдаются дополнительные формы 3, 4 и 6 бухгалтерской отчетности, которые входят в состав годовой бухгалтерской отчетности и являются приложениями к самому балансу и отчету о финансовых результатах:

- форма 3 - отчет об изменениях капитала;

- форма 4 - отчет о движении денежных средств;

- форма 6 - отчет о целевом использовании средств.

Заметим, что форм отчета две: полная (приложение № 1 к Приказу № 66н) и упрощенная (приложение № 5 к Приказу № 66н). Последнюю составляют организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.


2.3 Анализ бухгалтерской отчетности предприятия

Цель анализа статей бухгалтерского баланса – охарактеризовать структуру имущества организации и источников его финансирования. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ТАТ НЕФТЬ» за 2016-2018 гг. представлен в таблице 2.

Таблица 2. – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ТАТ НЕФТЬ»

Показатель

Тыс. руб.

2017/2016

2018/2017

2016

2017

2018

+/-

%

+/-

%

1

2

3

4

5

6

7

8

Актив

Внеоборотные активы

Нематериальные активы

33

61

43

28

84,85

-18

-29,51

Основные средства

18625

19650

17265

1025

5,50

-2385

-12,14

Итого по разделу 1

18625

19650

11683

1025

5,50

-7967

-40,54

Оборотные активы

Запасы

96332

121822

57075

25490

26,46

-64747

-53,15

НДС

-

172

41

172

-

-131

-76,16

Дебиторская задолженность

41131

44820

29574

3689

8,97

-15246

-34,02

Денежные средства

1633

290

4160

-1343

-82,2

3870

1334

Оборотные активы

Итого по разделу 2

139974

168732

91128

28758

20,55

-77604

-45,99

Баланс

158632

188443

108436

29811

18,79

-80007

-42,46

Пассив

Собственные средства

Уставный капитал

1000

1000

1000

0

0,00

0

0,00

Нераспределенная прибыль

24962

30979

33388

6017

24,10

2409

7,78

Итого по разделу 3

25962

31979

34388

6017

23,18

2409

7,53

Заемные средства

Краткосрочные кредиты и займы

8500

7683

-

-817

-9,61

-7683

-100

Кредиторская задолженность

122372

147396

73483

25024

20,45

-73913

-50,15

Прочие краткосрочные обязательства

1798

1385

565

-413

-22,97

-820

-59,21

Итого по разделу 5

132670

156464

74048

23794

17,93

-82416

-52,67

Баланс

158632

188443

108436

29811

18,79

-80007

-42,46


Согласно данным таблицы 2.2 можно сделать вывод о том, что в 2017 году общая величина внеоборотных активов предприятия в сравнении с 2016 годом возросла на 1025 тыс. руб. или на 5,5% и сократилась в 2018 г. на 7967 тыс. руб. или на 40,54% в 2018 году по сравнению с 2017 г.

Сумма оборотных активов предприятия в 2017 г. сравнении с 2016 г. годом выросла на 28758 тыс. руб. или на 20,55%, и сократилась на 77604 тыс. руб. или на 45,99% в 2018 году. В целом за три года было отмечено значительное сокращение запасов и дебиторской задолженности.

В целом общая валюта баланса увеличилась в 2017 г. на 18,79% по сравнению с 2016 г. и сократилась на 42,46% в 2018 году по сравнению с 2017 г. В абсолютном выражении прирост 2017 года составил 29811 тыс. руб., а сокращение 2018 года 80007 тыс. руб.

В составе источников формирования имущества ООО «ТАТ НЕФТЬ» было отмечено наращивание собственного капитала в отчетном периоде, а вот в отношении заемного капитала отмечается сокращение кредиторской задолженности и краткосрочного заемного капитала в 2018 году по отношению к 2017 году на 80007 тыс. руб. или 42,46%.

В таблице 3 представим вертикальный анализ баланса ООО «ТАТ НЕФТЬ».

Таблица 3. – Вертикальный анализ баланса ООО «ТАТ НЕФТЬ»

Показатель

2016

2017

2018

Отклонение

2017/2016

Отклонение 2018/2017

%

%

%

1

2

3

4

5

6

Актив

Внеоборотные активы

Нематериальные активы

11,74

10,43

15,92

-1,31

5,49

Основные средства

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого по разделу 1

11,74

10,43

10,77

-1,31

0,35

Оборотные активы

Запасы

60,73

64,65

52,64

3,92

-12,01

НДС

0,00

0,09

0,04

0,09

-0,05

Оборотные активы

Дебиторская задолженность

25,93

23,78

27,27

-2,14

3,49

Денежные средства

1,03

0,15

3,84

-0,88

3,68

Прочие оборотные активы

0,55

0,86

0,26

0,31

-0,61

Итого по разделу 2

88,24

89,54

84,04

1,30

-5,50

Баланс

100,00

100,00

100,00

0,00

0,00

Собственные средства

Уставный капитал

0,63

0,53

0,92

-0,10

0,39

Нераспределенная прибыль

15,74

16,44

30,79

0,70

14,35

Итого по разделу 3

16,37

16,97

31,71

0,60

14,74

Заемные средства

Краткосрочные кредиты и займы

5,36

4,08

0,00

-1,28

-4,08

Кредиторская задолженность

77,14

78,22

67,77

1,08

-10,45

Прочие краткосрочные обязательства

1,13

0,73

0,52

-0,40

-0,21

Итого по разделу 5

83,63

83,03

68,29

-0,60

-14,74

Баланс

100,00

100,00

100,00

0,00

0,00