Файл: АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО СБЕРБАНК РОССИИ.pdf

∆Фо (ФДО) = 0,583× 0,76 × 0,91 = 0,403 руб.

Общее значение влияния факторов на изменение фондоотдачи основных фондов составило:

– 0,198 + (- 0,077) + 0,414 = 0,14 руб.

Затем следует разобрать факторы изменения фондоотдачи действующего оборудования.

Проведем исследование с помощью вычисления действия факторов на улучшение фондоотдачи некоторого оборудования способом цепной подстановки:

Определим первый условный показатель, взяв не базовую, а текущую среднегодовую стоимость оборудования:

Вследствие изменения значения качества и стоимости оборудования уровень фондоотдачи вырос на 0,122 рубля.

Теперь следует восстановить значение фондоотдачи при фактической стоимости оборудования и количество отработанных дней, но оставив базовые величины других факторов:

Уменьшение фондоотдачи на 0,032 рубля происходит вследствие увеличения простоя оборудования.

Третий показатель фондоотдачи можно рассчитать, подставляя значения фактической стоимости, фактического количества дней отработки, фактического коэффициента сменности, учитывая базовый уровень остальных факторов:

Вследствие роста коэффициента сменности работы оборудования, фондоотдача выросла на 0,027 рублей.

Рассчитываем четвертый показатель фондоотдачи:

Из-за того, что фактическая продолжительность смены уменьшена на 12 минут, фондоотдача оборудования снизилась на 0,121 рубль.

Из-за фактической выработки оборудования фондоотдача может составить:

Это значение превышает выработку базового периода на 0,884 рубля.

Для того, чтобы узнать, как такие факторы изменили уровень фондоотдачи основных фондов, найденные нами результаты следует умножить на значение фактического удельного веса технологического оборудования общей суммы основных фондов.

Фондоотдача изменяется за счет:

– стоимости оборудования + 0,123 × 0,72 = + 0,06 руб.;

– целодневных простоев- 0,033 × 0,72 =- 0,024 руб.;

– коэфф. сменности + 0,027 × 0,71 =+ 0,019 руб.;

–внутрисменных простоев- 0,121 × 0,71 =- 0,086 руб.;

– среднечасовой выработки + 0,884 × 0,71 =+ 0,628 руб.

Итог: + 0,88× 0,71 = + 0,625 руб.

Получив данные, можно рассчитать их значение на уровень фондорентабельности умножив абсолютный прирост фондоотдачи i-го фактора на базовый уровень рентабельности продукции

Теперь проанализируем значение фондорентабельности за 2017-2018 г. Из данных в таблице следует, что уровень фондорентабельности с 2017 года увеличился на 4,4%.

Фондорентабельность изменяется за счет:

– фондоотдачи основных фондов:

∆Фр = (4,48 – 4,24) ×0,431 × 11,49 = + 1,19 %;

– доли реализованной продукции всего выпуска

∆Фр = 4,48 × (0,324 – 0,431) × 11,49 = - 5,51 %;

– рентабельности продаж

∆Фр = 4,48 × 0,324 × (17,48 – 11,49) = + 8,69 %.

Проведем факторный анализ фондоотдачи основных промышленных фондов в течение 2017-2018 года.

По данным таблицы, используя способ цепной подстановки, можем вычислить:

– изменение фондоотдачи вследствие изменения доли активной части основных фондов:

∆Фо (dA) = - 0,14× 0,9× 5,963= - 0,751 руб.;

– изменение фондоотдачи вследствие изменения удельного веса действующего оборудования.

∆Фо (dД) = 0,02× 0,65× 5,963 =0,078 руб.;

– изменение фондоотдачи основных средств вследствие влияния фондоотдачи действующего оборудования

∆Фо (ФДО) = 1,529× 0,65× 0,92 = 0,914 руб.

Итог:

– 0,751 + 0,078 + 0,914 = 0,24 руб.

Способ цепной реакции вновь позволит нам рассчитать действие факторов на улучшение фондоотдачи оборудования:

Вычислим 1 условный показатель:

По причине изменения значения стоимости оборудования уровень фондоотдачи вырос на 0,223 рубля

Теперь установим значение фондоотдачи с фактической стоимостью оборудования и фактическим количеством отработанных дней, оставляя базовые величины других авторов (2 условный показатель):

Фондоотдача выросла на 0,018 рубля благодаря результату снижения целодневных простоев оборудования.

Считаем третий показатель:

Из-за увеличения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача выросла на 0,051 рубля.

Рассчитывая 4 показатель: фондоотдачи, оставляем базовым лишь уровень среднечасовой выработки оборудования:

По причине низкой продолжительности смены, которая меньше базового значения на 6 минут, фондоотдача оборудования снизилась на 0,07 рубля.

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

Это значение на 1,769 рубля больше, чем значение при выработке базового периода.

Для того чтобы узнать, как такие факторы изменили уровень фондоотдачи основных фондов, найденные нами результаты следует умножить на значение фактического удельного веса технологического оборудования общей суммы основных фондов.

Фондоотдача изменяется:

– За счет стоимости оборудования- 0,223 × 0,6 = - 0,134 руб.;

– За счет целодневных простоев + 0,018 × 0, 6=+ 0,011 руб.;

– За счет коэффициента сменности + 0,051 × 0, 6=+ 0,031 руб.;

– За счет внутрисменных простоев + 0,07 × 0, 6=+ 0,042 руб.;

– За счет среднечасовой выработки + 0,769 × 0, 6=+ 1,061 руб.

Итог: + 0,685 × 0, 6 = + 1,011 руб.

Получив данные, можно рассчитать их значение на уровень фондорентабельности, умножив абсолютный прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на базовый уровень рентабельности продукции

Предыдущий анализ данных показал, что в течение рассматриваемого времени 2016-2018 г. стоимость основных производственных фондов постепенно увеличивалась. Явной причиной изменений стала переоценка основных производственных фондов. Стоимость машин и оборудования в 2017 году превышала стоимость 2016 года на 437,425 рублей, а их стоимость в 2018 году по сравнению с 2017 году на 3 тыс. рублей. Причина – получение предприятием нового оборудования. Эта причина связана с расширением производства. Еще быстрее возросла активная часть основных производственных фондов, из чего следовало улучшение структуры. Эта статистика показывает, предприятие проводит очень выгодную экономическую политику. Однако в условиях мирового финансового кризиса возникает необходимость в разработке дополнительных мероприятий по повышению эффективности использования основных производственных фондов на предприятии.

3. Рекомендации улучшения эффективности использования основных средств ПАО «Сбербанк России»

Поскольку на предприятии есть небольшие проблемы, то саму систему организации финансирования оборотных средств стоит пересмотреть. Для ПАО «Сбербанк России» можно предложить следующие пути решения проблем:

1. Наращивать собственный капитал путем увеличения статутного капитала и подъема рентабельности с помощью контроля затрат и агрессивной коммерческой политики.
2. Увеличить долгосрочную задолженность, если это возможно.
3. Сохранить эффективную активную часть основных средств, а основные фонды, которые используются неэффективно, сдать в аренду или реализовать.
4. Ввести политику контролинга по всему предприятию.
5. Нужно провести математическое определение запасов продукции и эффективно ими управлять.
6. Снизить дебиторскую задолженность.
7. Увеличить кредиторскую задолженность, продлевая сроки расчетов с поставщиками больших партий сырья, материалов, товаров. Это можно позволить себе лишь с теми поставщиками, которые заинтересованы в продукции предприятия.

По стадиям цикла оборотности оборотных средств можно разделить на три группы:

1. Предпроизводственная стадия. Величина производственных запасов и размер оборотных средств на их создание могут быть уменьшены путем усовершенствования материально-технического обеспечения (ускорение и удешевление перевозок, улучшение организации складского хозяйства на основании его механизации и автоматизации; точное нормирование затрат материалов; повторное использование отходов производства).
2. Производственная стадия. Незавершенное производство и сумма вложенных в него средств при существующем объеме производства зависят от длительности производственного цикла. Длительность производственного цикла может быть уменьшена за счет: внедрения конвейерных методов обработки; использование автоматических установок, повышение смены производства.
3. Стадия реализации. Качество и номенклатура продукции, обоснованное планирование ассортимента, партий продукции и периода их выпуска; организация сбыта продукции, выбор системы расчетов, сроков доставки продукции к потребителю, сроки дебиторской задолженности.

Таким образом, для повышения эффективности использования средств обращения на предприятии нужно уменьшить размер оборотных средств, которые находятся в некоторых их элементах, к оптимальному объему производства, тем самым уменьшив время их пребывания. Это приведет к повышению оборачиваемости средств обращения и их частичного освобождения из кругооборота. Этого можно достичь благодаря вышеназванным мерам.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследование проводилось по материалам ПАО «Сбербанк России».

Обобщая результаты проведенного финансового анализа, по данным бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк России» можно вывод о том, что структура имущества предприятия является абсолютно ликвидной, однако, коэффициенты критической и текущей ликвидности на 31.12.2018 г. намного превышают нормативные значения, т.е. в организации имеются денежные средства, не используемые в текущей деятельности для оплаты счетов, и не приносящие дополнительного дохода.

Как показал проведенный анализ, ПАО «Сбербанк России» находится в устойчивом финансовом состоянии, 86,6% оборотных активов финансируется за счет собственных оборотных средств, а остальная часть (13,4% оборотных активов) сформирована за счет кредиторской задолженности. ПАО «Сбербанк России» финансово не зависит от внешних кредиторов, коэффициент финансовой независимости (автономии) достигает общеустановленный норматив в размере 50% и составляет 86,6%.

Анализ отчета о финансовых результатах позволил определить, что в 2018 году чистая прибыль компании снизилась на 1248 тыс. руб., что было связано со снижением выручки и замедлением оборачиваемости активов, что в свою очередь привело к снижению коэффициентов рентабельности, говорящих и снижении эффективности использования ресурсов, имущества и капитала.

Таким образом, исследование размещения капитала показало, что увеличение стоимости имущества в ПАО «Сбербанк России» обусловлено в основном за счет денежных средств, накопленных на расчетном счете. Источником поступления денежных средств является оплата за выполненные работы от клиентов-заказчиков, направление расходования денежных средств – оплата по текущим счетам поставщиков, выплата заработной платы, выплата дивидендов.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 03.04.2016 № 58-ФЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 03.07.2015 № 360-ФЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2017 № 149-ФЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/
4. Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хоз. деят. коммер. орг-ций (анализ дел. актив.): Учеб. пос. / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. М.: НИЦ Инфра-М, 2017. 320 с.
5. Абдукаримов И.Т. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как основной источник мониторинга и анализа финансового состояния предприятия // Социально-экономические явления и процессы. 2016. № 10. С.9-15.
6. Абдукаримов И.Т., Мамошина О.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как основной источник мониторинга и анализа финансового состояния предприятия // Социально-экономические явления и процессы. 2016. № 1 (047). С.20-26.

5. Гаевый, М.Д. Финансовый анализ / М.Д. Гаевый, Л.М. Гаевая. - М.: КноРус, 2018. - 272 c.

6. Горелик, О.М. Финансовый анализ с использованием ЭВМ: Учебное пособие / О.М. Горелик, О.А. Филиппова. - М.: КноРус, 2018. - 270 c.

7. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник для магистров / Т.И. Григорьева. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2017. - 462 c.

8. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник / Т.И. Григорьева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 486 c.