Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка АО Банк ВТБ.pdf

Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам. Связь банков со всеми аспектами предпринимательской деятельности современной России обусловливает повышенную заинтересованность участников экономических отношений в получении достоверной информации, раскрывающей финансовое состояние и дающей представление об уровне надежности коммерческих банков. Надежность коммерческих банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны и является необходимым условием обеспечения стабильности всех сфер общественной жизни. Экономический анализ деятельности банков в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами. Целью курсового проекта является оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Банк ВТБ в г. Серпухов. Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

1. изучить особенности анализа финансового состояния банка;

2. рассмотреть методы анализа финансового состояния банка;

3. изучить нормативную базу по вопросам банковского регулирования и надзора;

4. оценить финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Серпухове.

Объектом исследования является финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Серпухове. Предмет исследования – показатели финансовых результатов. Основными методами исследования будут служить методика расчета обязательных нормативов банков, а также методика оценки экономического положения банка по указанию ЦБ РФ от 30 апреля 2008 года № 2005-У. Структура курсового проекта: введение, 2 главы, состоящие из 5 параграфов, заключение, список использованной литературы, приложение. В данном курсовом проекте использовались труды таких авторов, как Гиляровская Л.И., Ковалев В.В., Любушин Н. П., Переверзева Л. В., Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. и др.

1 Теория и методика анализа финансового состояния банка

1.1 Анализ финансового состояния банка: понятия, особенности

В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение финансового анализа, как для него самого, так и для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т. д. Анализ деятельности банка, как составляющей части управления его операциями включает: · определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов, установленных для банков регулирующими органами; · анализ показателей эффективности управления капиталом коммерческих банков, т. е. собственными средствами; · проведение расчетов и анализ показателей, характеризующих стоимость собственных и привлеченных средств коммерческих банков; · анализ показателей активных операций банка с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств, определение доходности различных активных операций; · выявление и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности коммерческих банков [6, С. 48]. По мнению Л. Г. Батраковой, анализ банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансовых результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций протекающих процессов, обоснованием направлений развития банка [3, С.29]. Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка. Задачи финансового анализа, по мнению В. В. Щербакова, включают:

• оценку эффективности управления собственными средствами (капиталом) банка;

• определение влияния факторов на финансовые результаты и финансовое состояние банка;

• оценку эффективности управления активами и обязательствами банка;

• определение значений показателей, характеризующих выполнение банком обязательных экономических нормативов его деятельности, в том числе показателей ликвидности;

• определение других обобщающих финансовых показателей [16, С.11]. Специфика деятельности банков, являющихся регуляторами денежного оборота, центрами аккумуляции и перераспределения денежных ресурсов и капиталов, центрами ликвидности своих клиентов и оказания различных финансовых услуг, предопределяет особенности финансового анализа в банках. Множественность субъектов анализа определяет наличие большого количества целей. С позиции самого банка целью анализа является улучшение управления финансами при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, и внутренних ограничений, устанавливаемых руководством коммерческих банков. Оценка финансового состояния банков, представляющая интересы общества, осуществляется, главным образом, Банком России, который является общенациональным институтом и должен обеспечить соблюдение интересов как граждан и инвесторов, так и финансово-кредитной системы. С точки зрения соблюдения интересов общества коммерческий банк должен в своей деятельности руководствоваться принципами взаимовыгодных партнерских отношений, координировать свою политику с интересами общественного развития. Поэтому учреждения Банка России при проверке финансового состояния коммерческих банков не только выявляют степень соблюдения установленных экономических нормативов ликвидности, отчислений в централизованные фонды и т. п. (что составляет основу устойчивости всей банковской системы), но и в рамках регулирования банковской деятельности контролируют соблюдение специальных инструкций и правил по осуществлению банковской деятельности с самого начала выполнения операций. Налоговая служба при проведении проверки и анализа отчетности банка осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Осуществляя проверку (ревизию) коммерческого банка, налоговая служба уделяет внимание конкретным активным и пассивным операциям банка, учету и отражению в отчетности показателей доходов, расходов и прибыли банка. Аудиторские службы (внешние и внутренние), проводя ежегодный полный аудит коммерческих банков (или текущий контроль), проверяют достоверность учетных данных и показателей отчетности, подтверждая или опровергая результаты деятельности банков [6, С. 130]. Каждый из субъектов рынка: Банк России, коммерческие банки, другие кредитные и финансовые учреждения, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица преследуют собственные цели при анализе банков. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка. Итак, финансовый анализ в банке – это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

1.2 Методика анализа финансового состояния банка

Согласно указанию «Об оценке экономического положения банков » от 30.04.2008 г. оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок:

1)капитала; 2 активов; 3 доходности; 4 ликвидности; 5 качества управления; 6 прозрачности структуры собственности банка. Оценка экономического положения банков осуществляется путем отнесения банка к одной из 5 классификационных групп. К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность оцениваются как "хорошие", а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной. К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе. К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований: - капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как "удовлетворительные", а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной; - не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала. К группе 2 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 3 - 5. К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований: - капитал, активы или ликвидность оцениваются как "сомнительные" либо доходность как "сомнительная" или "неудовлетворительная"; - структура собственности оценивается как непрозрачная; - качество управления признается "сомнительным"; - не соблюдается 4 и более месяцев в течение последних 6 месяцев хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)); - действуют ограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов. К группе 3 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 4 - 5. К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований: - капитал, активы или ликвидность оценены как "неудовлетворительные"; - качество управления оценивается как "неудовлетворительное"; - не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала. К группе 4 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группу 5. К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований: - основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (далее - банки с наличием признаков несостоятельности (банкротства)), независимо от того, приняты ли в отношении банка меры воздействия по данным основаниям; - основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций. Таким образом, необходимо рассчитать вышеперечисленные показатели и определить к какой из квалификационных групп относится экономическое положение банка.

Нормативная база

Рассмотрим нормативную базу по вопросам банковского регулирования и надзора по состоянию на 05.08.2010г. (табл. 1) Таблица 1. Нормативная база № Дата Вид документа Название 1 26.04.2006 инструкция О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением 2 16.01.2004 Инструкция Об обязательных нормативах банков 3 03.11.2009 Положение О порядке расчета размера операционного риска 4 14.11.2007 Положение О порядке расчёта кредитными организациями величины рыночного риска 5 20.03.2006 Положение О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери 6 26.03.2004 Положение О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности 7 16.12.2003 Положение Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах 8 10.02.2003 Положение О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций 9 30.07.2002 Положение О консолидированной отчетности 10 29.04.2009 Указание Об особенностях порядка оценки экономического положения банков 11 05.08.2009 Указание О внесении изменений в Указание Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У "Об оценке экономического положения банков" 12 30.04.2008 Указание Об оценке экономического положения банков 13 04.12.2009 Указание О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" 14 11.11.2009 Указание О внесении изменений в Положение Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" 15 03.11.2009 Указание О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И "Об обязательных нормативах банков"

2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Банк ВТБ

2.1 Краткая характеристика организации ОАО Банк ВТБ Филиал

ОАО Банк ВТБ в г.Серпухове был образован 12 марта 2002г. Управляющий Филиалом – Васильева Наталья Михайловна. Предметом деятельности Филиала является кредитное, расчетное, кассовое и другие виды банковского обслуживания юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов). Филиал в своей деятельности руководствуется законодательными актами и иными нормативными актами Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, а также Уставом, нормативными актами и распорядительными документами ОАО Банк ВТБ, решениями органов управления Банка, стандартами профессиональной деятельности и нормами профессиональной этики. Главными задачами Филиала являются: • осуществление банковских операций в соответствии с требованиями законодательных и нормативных актов Российской Федерации, включая нормативные акты Банка России и ОАО Банк ВТБ; • реализация деловой стратегии и политики ОАО Банк ВТБ регионе присутствия Филиала. Филиал осуществляет от имени ОАО Банк ВТБ следующие банковские операции в рублях и иностранной валюте в соответствии с установленным порядком: · привлечение денежных средств клиентов во вклады (до востребования и на определенный срок); · размещение от имени ВТБ и за его счет денежных средств, выделенных Головной организацией ВТБ, а также привлеченных средств Филиалом во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц; · открытие и ведение банковских счетов клиентов; · расчеты по поручениям клиентов, в том числе банков- корреспондентов, по их банковским счетам; · инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов; · кассовое обслуживание клиентов; · куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, в том числе совершение валютно-обменных операций; · привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; · выдачу банковских гарантий; · переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов), в том числе прием и перечисление коммунальных платежей, а также иных, кроме коммунальных, платежей в валюте Российской Федерации по поручению физических лиц в пользу юридических лиц-резидентов в оплату за товары, работы и услуги, не связанные с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество. Филиал, помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки в рублях и иностранной валюте: · выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; · приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; · доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договорам с клиентами; · сделки с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе сделке купли-продажи драгоценных металлов с юридическими лицами (за исключением кредитных организаций, добывающих и приравненных к ним предприятий ) и с физическими лицами; · предоставление в аренду клиентам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; · оказание консультационных и информационных услуг. Филиал может осуществлять в соответствии с выданной лицензией профессионального участника рынка ценных бумах: · брокерскую деятельность, включая операции с физическими лицами; · деятельность по доверительному управлению ценными бумагами; · депозитарную деятельность. Банк планирует увеличить объемы лизинговых и страховых операций, более активно работать в сфере управления активами, брокерской деятельности, негосударственного пенсионного обеспечения и в ряде других сегментов финансового рынка России.