Файл: Учёт безналичных денежных средств (Теоретические и методологические основы учета безналичных денежных средств и расчётов).pdf

Обмен данными с банком может предусматривать следующую типовую последовательность действий.

. В программе «1С: Бухгалтерия 8» формируем комплект платежных поручений и платежных требований с единой датой и единым банковским счетом.

. С помощью представленной формы Обмен с клиентом банка, закладка Выгрузка, формируем файл выгрузки, содержащий сведения о подготовленном комплекте документов.

. Запускаем программу типа «Клиент-банк» и загружаем в нее файл, выгруженный из «1С: Бухгалтерии 8».

. С помощью указанной программы связываемся через Интернет с банком, где открыт наш банковский счет. Передаем в банк сведения о новых платежных поручениях и платежных требованиях и получаем сведения о движениях денежных средств на нашем банковском счете.

. Формируем файл выгрузки со сведениями о движениях денежных средств на нашем счете.

. Закрываем программу типа «Клиент-банк» и переключаемся на работу с формой Обмен с клиентом банка «1С: Бухгалтерии 8», где выбираем закладку Загрузка.

. Считываем (загружаем) в информационную базу файл, выгруженный из программы типа «Клиент-банк». В результате будут сформированы комплекты документов Поступление на расчетный счет и Списание с расчетного счета. А если поступят сведения о платежах от деловых партнеров, которых не обнаружено в справочнике Контрагенты, то в указанном справочнике будут автоматически созданы новые элементы.

. Просматриваем каждый автоматически сформированный документ, исправляем данные и вводим недостающие данные.

. Просматриваем список автоматически созданных элементов справочника Контрагенты, перераспределяем их по папкам справочника, удаляем элементы, ошибочно созданные повторно.

3.2 Формирование и использование выходной информации

Для решения задачи использовались следующие отчеты в системе «1С: Предприятие»:

. Стандартные. Автоматизированные регистры синтетического и аналитического учёта.

. Регламентированные. Созданы согласно законодательным и нормативным актам и используются для предоставления внешним организациям.

. Специализированные. Создаются для получения специфической информации. Ориентируются на конкретный раздел.

При учете безналичных расчётов в программе «1С: Предприятие» использовались начальные данные, предоставленные в Приложении О и на основании основных хозяйственных операций производится синтетический и аналитический учет.

Производя учет безналичных расчётов, предприятие использует План счетов, установленный Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н. Для составления бухгалтерских проводок предприятие пользуется в основном следующими счетами:

. Активные:

01 «Основные средства»

26 «Общехозяйственные расчёты»

51 «Расчётный счёт»

. Активно-пассивные:

60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»

68 «Расчёты по налогам и сборам»

84 «Нераспределённая прибыль»

90 «Продажи»

91 «Прочие доходы и расходы»

99 «Прибыли и убытки»

. Пассивные:

70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»

80 «Уставный капитал».

В ходе работы использовались различные регистры синтетического и аналитического учетов, которые предоставлены в Приложениях П и Р. Как известно, отчеты синтетического учета предоставляют информацию о сальдо и оборотах по счетам, в то время как аналитический учет предоставляет информацию по конкретным счетам.

Сначала в программе необходимо внести константы - значения данных по предприятию, которые не меняются и применяются при составлении отчетности и ведении бухгалтерского учета. После этого необходимо проводить операции по учету каждого объекта, приносящего доход или приводящего к возникновению расхода, на основании чего рассчитывается прибыль и уплачиваются налоги предприятием.

Сравнивая автоматизированные отчеты с регистры традиционной журнальной формы, можно прийти к выводу, что автоматизированный учет информационно более гибкий и ёмкий.

Итак, можно сделать вывод, что большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета и управления вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления производством. Применение ЭВМ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов.

Заключение

Подводя итоги курсовой работы, можем сделать следующие выводы:

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и / или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

платежные поручения;

платежные требования-поручения;

чеки;

аккредитивы;

векселя.

Объектом исследования реферата является Общество с ограниченной ответственностью «Астрейн», созданное в соответствии с действующим законодательством РФ и в соответствии с федеральным законом РФ №14-ФЗ от 08.02.98 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Компания специализируется на сдаче внаем собственного недвижимого имущества.

Нормативным документом, определяющим порядок осуществления безналичных расчетов, является положение ЦБ России от 03.10.02 г. №2 «О безналичных расчетах в РФ».

Безналичные расчеты осуществляются предприятием через РНКБ-банк г. Кирова. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете организации используется счет 51 «Расчетные счета». Поступления денежных средств на расчетный счет отражается по дебету счета 51. Списание денежных средств с расчетных счетов организации отражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета».

Банк осуществляет операции по счетам на основании расчетных документов. В ООО «Астрейн» работа с банком происходит по системе Банк-клиент. При проведении безналичных расчетов используются платежные поручения, которые передаются по электронным каналам связи. Аналогично получается выписка из банка по движению денежных средств. Система Банк-клиент позволяет направлять и получать из банка любые произвольные запросы и документы необходимые для ведения денежных расчетов. Банк-клиент позволяет полученную выписку по расчетному чету автоматически перебросить в 1 С.

Основанием для записей в учетных регистрах служат банковские выписки - перечень всех совершенных операций по счету за период с прилагаемыми копиями платежных документов. Выписка представляет собой второй экземпляр лицевого счета фирмы.

Для проведения расчётов через терминалы и банкоматы ООО «Астрейн» использует корпоративные карты, которые учитываются на счёте 55-4 «Специальный карточный счёт».

В ходе проверки организации учета безналичных расчетов в ООО «Астрейн» были выявлены нарушения, которые свидетельствуют о довольно низкой эффективности системы внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств:

· отсутствие в организации постоянно действующей системы проведения ревизий безналичных расчетов;

· наличие признаков формального проведения ревизий безналичных расчетов (одни и те же лица в ревизионной комиссии);

· отсутствие договора о полной материальной ответственности с кассиром;

· не ко всем выпискам банка приложены документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение;

· допущены исправления в банковских документах.

Для улучшения системы внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств на предприятии предлагается ежегодно проводить внутренний аудит безналичных расчетов.

Внутренний аудит является составной частью общего аудита, которую организуют на экономическом субъекте в интересах собственников.

Также, для совершенствования контроля за соблюдением платёжной и договорной дисциплины в организации предлагаем примерную программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование безналичных денежных средств.

Таким образом, при соблюдении изложенных выше требований к ведению бухгалтерского учета безналичных денежных средств организация будет иметь высокую оборачиваемость своих средств, уменьшится вероятность применения штрафных санкций со стороны проверяющих органов, все это, в свою очередь, будет способствовать улучшению финансового состояния организации.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. П: принят Гос. Думой 30 ноября 1994 г.: ред. 25.12.2008 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. №52. Ст. 3301.

2. Березина М.П. Безналичные расчёты в России. М., 2014. 236 с.

3. Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчётов // Банковское право. 2014. №1-2. 282 с.

4. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки / Под ред. О.И. Лаврушина: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 464 с.

5. Павлодский Е.А. Кредитные организации в России: правовой аспект / Под ред. Е.А. Павлодский. М.: Волтерс Клувер, 2016. - 396 с.

6. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов/ Лысенко Д.В. - М.: ИНФРА-М, 2014,-320c. - (Высшее образование)

7. Белуха Н.Т. Аудит/ Н.Т. Белуха: Учебник для вузов. - К.: Знание, 2014. - 769 с.