Файл: Определение, основные задачи, функции бухгалтерского учета (Экономическая характеристика ООО УК «Октябрьская»).pdf

Бухгалтерский баланс является самой информативной формой для анализа и оценки финансового состояния организации. Актив баланса характеризует имущественную массу предприятия, а именно состав и состояние материальных ценностей, которые находятся в непосредственном владении хозяйства. Пассив баланса характеризует состав и состояние прав на эти ценности, которые возникают в процессе хозяйственной деятельности организации.

Имущество организации, которое отражается в разделе II, в течение отчетного периода неоднократно меняет свою форму. Ликвидность элементов имущества намного выше, чем имущества, указанного в разделе I. А вот ликвидность денежных средств равна единице, так как денежные средства абсолютно ликвидные [9, с. 118].

Пассив бухгалтерского баланса дает стоимостную оценку на определенную дату средств организации. Стоимостная оценка происходит на определенную дату по источникам их формирования, целевому назначению и срокам погашения.

В пассиве бухгалтерского баланса группировка статей производится на основании юридического признака. Совокупность обязательств организации за полученные ресурсы и ценности в первую очередь разделяется по субъектам: перед собственниками и перед третьими лицами (кредиторы, банки и т.д.).

Статьи пассива баланса сгруппированы по степени срочности погашения своих обязательств. Уставный капитал, занимает первое место, это объясняется тем, что уставный капитал является наиболее постоянной частью бухгалтерского баланса. Далее следую остальные статьи [39].

На основании баланса можно провести оценку эффективности размещения капитала организации и его достаточности для текущей и будущей финансово-хозяйственной деятельности, также баланс позволяет провести оценку размера и структуры заемных источников и эффективности их привлечения.

Форма по ОКУД 0710002 помогает скомпоновать и наглядно предоставить информацию о финансовых результатах предприятия, раскрыть использование прибыли, а также эта форма дает полноценную характеристику платежей в бюджет, осуществляемые предприятием, учитывая различные льготы [10, с. 145].

Проводя анализ бухгалтерской отчетности, необходима уверенность, что при ее составлении были соблюдены общие требования, которые предусмотрены законодательством РФ. Итоговая часть аудиторского заключения дает подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности, но учитывая если отчетность предприятия в соответствии законодательством подлежит обязательному аудиту.

1.3. Данные бухгалтерского учета как источники информации о финансово-хозяйственной деятельности для внутренних и внешних пользователей

Бухгалтерская отчетность является основным, как правило, и единственным источником информации о финансовой деятельности предприятия, при этом являясь публичной. Отчетность предприятия в современных рыночных условиях основывается на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, которое связывает предприятие с обществом и деловыми партнерами, являющимися пользователями информации о деятельности данной организации [10, с. 61-64].

Организация зачастую анализирует финансовые отчеты для обеспечения стабильности положения и повышения доходности капитала. А вот кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты для минимизации своих рисков по займам и вкладам. На основании этого необходимо сделать следующий вывод: качество принимаемых решений в целом зависит от качества аналитического обоснования решения [14].

Оценка финансового состояния предприятия – это первоначальная необходимость, которая в первую очередь обусловлена переходом экономической системы к рыночным отношениям. Также цель оценки финансового состояния выявление путей развития с целью получения максимальной прибыли, обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия [16, с. 449].

Учитывая современные условия анализ и определение реального финансового состояния организации имеет большое значение для субъектов хозяйствования и в особенности для будущих потенциальных инвесторов [18].

Различают внутренних и внешних пользователей бухгалтерской отчетности.

Внутренних пользователей бухгалтерской отчетности считают руководителей, менеджеров всевозможных значений, учредителей, участников и собственников имущества фирмы.

Внешних пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности считают банки, инвесторов, кредиторов, поставщиков и подрядчиков, клиентов и заказчиков, работающих на предприятии, органы власти, общественные организации и другие. Так как бухгалтерская отчетность не является коммерческой тайной, а публичность бухгалтерской отчетности имеет смысл в ее печатных изданиях [18, с. 36].

Внутренние пользователи на основе финансовой отчетности проводят анализ тенденции финансового состояния организации, подготавливают информационную базу отчетности, которой обеспечивают заинтересованных лиц.

Таким образом, внутренний анализ – это анализ, который проводится с целью выявления путей расширения реализации и производства предприятия, а также для выявления новых источников инвестирования, сохранения ликвидности организации. В тоже время отчетность – это показатель эффективности работы административного персонала предприятия.

В анализе информации по бухгалтерской отчетности существует заинтересованность различных кредиторов, ведь при помощи данной информации они смогут рассмотреть рациональность условий предоставления кредита, провести оценку рисков возврата и уплаты процентов по выдаваемому кредиту.

2. Экономическая характеристика ООО УК «Октябрьская»

2.1. Организационная характеристика ООО УК «Октябрьская»

Полное официальное наименование управления – Общество с ограниченной ответственностью Управляющая компания "Октябрьская" образована 28 мая 2007 года. Жилищно-коммунальная сфера затрагивает интересы большинства граждан. Сегодня нужен эффективный и удобный механизм информационного обмена по вопросам, относящимся к коммунальной отрасли. Стремясь к результату, они стараются создать универсальную информационную площадку, которая поможет удовлетворить существующий спрос на общую и специальную информацию в сфере ЖКХ. Основные виды деятельности – управление эксплуатацией жилого фонда.

В соответствии с уставными задачами, данная организация создана для оказания услуг в области управления содержания и ремонта жилищного фонда. Обслуживаемый жилой фонд составляет 208 домов, информация о которых, согласно Стандарта о раскрытии информации опубликована на официальных сайтах сети Интернет.

Управляющая компания организует исполнение работ по содержанию фонда, выполняют работы по осмотру жилищного фонда, оценке его состояния, составляют и выполняют планы необходимых работ по текущему ремонту.

Все виды работ выполняются подрядными организациями. Основным подрядчиком является ООО «Устьянские тепловые сети», им выполняются работы по содержанию (вывоз твердых бытовых отходов и обслуживание инженерно – технических сетей) и ремонту жилищного фонда.

Еще одним крупным подрядчиком является ООО «Архангельскоблгаз», который выполняет обслуживание инженерно-технических сетей жилищного фонда.

Штатная численность – 7 ставок. Из них: генеральный директор, исполнительный директор, главный бухгалтер, бухгалтер-кассир, юрист, паспортист, техник. Все штатные единицы являются административным персоналом, поэтому относятся к подразделению – Управление.

Основные показатели финансово – хозяйственной деятельности ООО Управляющая компания «Октябрьская» сведены в таблицу 1.

Таблица 1

Основные показатели финансово – хозяйственной деятельности ООО Управляющая компания «Октябрьская» за 2014-2016 гг.

Из данной таблицы мы понимаем, что за отчетный период выручка от реализации на продукцию в 2016 году по сравнению с 2014 годом увеличилась на 71,2%. За исследуемый период наблюдается увеличение фондоотдачи основных средств, что в свою очередь ведет к снижению затрат основных средств, таким образом происходит повышение использования основных средств. Фондоемкость снизилась, с 0,03 в 2014 году, до 0,01 в 2016 году. Из-за изменения уровня фондоотдачи, изменяются уровни показателей рентабельности, в 2014 году он составлял 0,04, а в 2016 году 0,2. Уменьшение уровня фондовооруженности на 48,1%.

2.2. Анализ финансового состояния ООО УК «Октябрьская».

Анализ финансового состояния предприятия – это оценка и прогнозирование финансовой ситуации предприятия на базе его общедоступной финансовой отчетности (бухгалтерской отчетности).

Финансовое состояние предприятия определяет способность предприятия осуществлять и финансировать свою основную деятельность. Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, которые требуются для постоянного бесперебойного функционирования предприятия и эффективностью использования и размещения временно.

Цель анализа финансового состояния предприятия – вовремя установить и ликвидировать недостатки в финансовой деятельности предприятия, а также найти резервы для улучшения финансовой ситуации предприятия, роста эффективности его финансовой деятельности и платежеспособности.

Финансовая устойчивость – это независимость предприятия от внешней среды, прежде всего от кредиторов.

Следует начать с построения уплотненного аналитического баланса. Для этого необходима предварительная группировка активов и пассивов.

Рассмотрим таблицу, где:

– А1 – абсолютно ликвидные (немедленно реализуемые) активы,

– А2 – быстро реализуемые активы,

– А3 – медленно реализуемые активы,

– А4 – трудно реализуемые активы и неликвидное имущество;

– П1 – наиболее срочные обязательства,

– П2 – краткосрочные пассивы,

– П3 – долгосрочные пассивы,

– П4 – постоянные (устойчивые) пассивы (таблица 2).

Таблица 2

Сравнительный аналитический баланс ООО Управляющая компания «Октябрьская» за 2014 – 2016 гг.