Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Теоретические аспеты налогов с физических лиц).pdf

Чтобы решить проблемы налогообложения физических лиц в России можно использовать опыт развитых европейских стран, провести администрирование объектов налогообложения по земельному и имущественному налогам, пересмотреть льготируемые категории налогоплательщиков:

- для упрощения процедуры взимания налогов на недвижимость стоит рассмотреть вопрос едином налоге, объединяющим налог на имущество и земельный налог. Для выполнения этих мер необходимо создать государственный кадастр по учету недвижимости, определить порядок формирования налоговой базы, которая должная исчисляться исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.

- для улучшения имущественного налогообложения можно принять следующие меры: переоценить жилье, чтобы оценочная стоимость принадлежащих физическим лицам зданий соответствовала рыночной стоимости; привлекать объекты налогообложения, которые на данный момент не имеют никакой стоимости, помимо этого выявить и поставить на учет с обязательной оценкой строений, которые только воздвигаются; повысить ставки налога.

- для выполнения поставленных задач необходимо разработать автоматизированную систему управления налогом на недвижимость и продумать ее использование в городской системе информации. Все подходы необходимо научно обосновать и применять их в соответствии со ставками земельного налога. Для увеличения общественного богатства необходимо сделать землю очень дорогой, особенно для зарубежных инвесторов, стоимость должна напрямую зависеть от сроков аренды.

Подводя итог можно сказать, что в настоящее время налоговой политика Российской федерации нацелена на фискальную функцию, так как стране необходимы значительные объемы денежных средств, для осуществления ряда реформ и сохранения стабильности в социальной сфере, но налоговая политика страны будет считаться эффективной тогда, когда налогообложение приобретет стимулирующий характер и будет способствовать экономическому развитию государства в целом.

Заключение

Налоги с населения - неотъемлемая часть экономической системы любой страны. Во всех экономически развитых странах подоходный налог с физических лиц является основным источником доходов государственного бюджета. В нашей же стране основное налоговое бремя ложится на юридических лиц. Это можно считать одной из особенностей российской фискальной политики.

Изучение сбора налогов с населения в развитии предоставляет возможность сделать выводы о том, что налогообложение граждан базировалось на сопоставимых принципах. Первый из них – обязательное участие каждого гражданина в поддержке государства частью своих доходов, второй – обеспечение государством населению определенного набора «неделимых благ».

Действующая система налогообложения должна быть преобразована так, чтобы, выполняя свою фискальную роль, подоходный налог с физических лиц не перекладывал налоговую нагрузку на малоимущие слои общества, уровень доходов которых не превышает прожиточный минимум.

Для решения этих вопросов необходимы изменения в налогообложении доходов физических лиц, направленные на:

- дифференциацию налогообложения доходов, имеющих различные источники образования,

- установление стандартного налогового вычета, обеспечивающего удовлетворение минимальных потребностей населения в условиях инфляционной экономики,

- налогообложение по прогрессивной шкале части заработной платы, превышающей минимальный прожиточный уровень.

Эти изменения позволят реализовать принцип справедливости налогообложения доходов физических лиц и существенно повысить поступления в бюджетную систему страны за счет налога на доходы физических лиц.

Чтобы решить проблемы налогообложения физических лиц в России можно использовать опыт развитых европейских стран, провести администрирование объектов налогообложения по земельному и имущественному налогам, пересмотреть льготируемые категории налогоплательщиков:

- для упрощения процедуры взимания налогов на недвижимость стоит рассмотреть вопрос едином налоге, объединяющим налог на имущество и земельный налог. Для выполнения этих мер необходимо создать государственный кадастр по учету недвижимости, определить порядок формирования налоговой базы, которая должная исчисляться исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.

- для улучшения имущественного налогообложения можно принять следующие меры: переоценить жилье, чтобы оценочная стоимость принадлежащих физическим лицам зданий соответствовала рыночной стоимости; привлекать объекты налогообложения, которые на данный момент не имеют никакой стоимости, помимо этого выявить и поставить на учет с обязательной оценкой строений, которые только воздвигаются; повысить ставки налога.

- для выполнения поставленных задач необходимо разработать автоматизированную систему управления налогом на недвижимость и продумать ее использование в городской системе информации. Все подходы необходимо научно обосновать и применять их в соответствии со ставками земельного налога. Для увеличения общественного богатства необходимо сделать землю очень дорогой, особенно для зарубежных инвесторов, стоимость должна напрямую зависеть от сроков аренды.

Список использованной литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - N 31. - ст. 3824; 2017. - №31. – Часть I. – Ст. 4803.

Бюджетный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 31.07.1998 N 145-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3823.

1. Алиева Б.Х., и налогообложение: пособие/ Под. ред. Б.Х. Алиева.- М.: и статистика, 2016. – 416с.

Брызгалин А.В. и право. пособие. - М.: Аналитик-пресс, 2016. – 608с.

1. Владимирова Н.П. и налогообложение: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2015.- 232с.
2. Горский И.В. политика и рост – Финансы. - 2015. - №1. - С. 22-26
3. Грисимова Е.Н. Налогообложение: Учеб. пособие. – СПб.: Питер, 2015. – 562 с.
4. Данилевский Ю.А., С.М., / учеб. Пособие для вузов. - М.: и статистика, 2015. – 395с.

Дуканич Л.В. и – на Дону: Феникс, 2014. – 652 с.

Калюков Е. Госдуме предложили вернуть прогрессивную шкалу подоходного налога [Электронный ресурс]. – URL: http://www.rbc.ru/economics/11/08/2016/.

1. Колчин C.П., Налоги в Федерации: пособие для – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2015 – 254 с.
2. Лыкова Л.Н. и в России: Учебник. – М.: Бек, 2014. – 278 с.
3. Мамрукова О.И. и налогообложение: курс / О.И. Мамрукова- 5-е изд., доп. и испр. – М.:Омега- Л., 2015. – 330 с.
4. Налоги и налогообложение: / Н.В. Миляков. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 520 с.
5. Налоги и налогообложение: пособие для / Под ред. Проф. Г.Б.Поляка, проф. А.Н.Романова. – М.: – ДАНА, 2015.
6. Налоги и налогообложение: Учеб. / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Наука, 2015. – 642 с.
7. Налоги и налогообложение: Учебник/Т.Ф. Юткина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 576 с.
8. Пансков В.Г. Налоги и в Федерации: 7-е изд., перераб. и доп. - М.: МЦФЭР, 2015. — 592 с. 
9. Перов А.В. А.В. и налогообложение: Учеб. Пособие.- 2-е изд. Доп. и перераб. - М.: – издат., 2014. – 635 с.
10. Свитуньков С.Г. система России. Учебное пособие. - Ульяновск: ФМГУ, 2014. – 376 с.

Семенова Е.В. Налоговый контроль в России: проблемы и направления совершенствования / Е.В. Семенова, Д.А. Абальянц, И.С. Черкасская // Материалы VII Междунар. науч.-практич. конференции «Актуальные вопросы права, экономики и управления». – Пенза: «Наука и Просвещение», 2017. – С. 35-38.

Семенова Е.В., Ляшенко А.В., Дадаева Т.Л. К вопросу о роли НДФЛ в экономике России // Научный форум: Экономика и менеджмент: сб. ст. по материалам VI междунар. науч.-практ. конф. — № 4(6). — М., Изд. «МЦНО», 2017. — С. 77-84.