Файл: Проектирование организации (/Теоретические понятия организационного проектирования).pdf

3. Расчет себестоимости и рентабельности, прогнозирование рисков

3.1. План производства и ресурсного обеспечения

Представьте принципиальную эскизную схему выпуска продукта.

Таблица 5.

Динамика роста производства услуг СВХ

Прогнозный уровень выручки в расчетном периоде построен с учетом внедрения СВХ «Ником» на рынок складских услуг и составляет по годам: 67, 75, 82, 90 и 100% по годам реализации проекта.

Рис. 6. Динамика роста производства услуг СВХ

Согласно расчетным данным (приложение 2,3) материальные затраты на основные, вспомогательные и технологические материалы составляют в сумме 22,0% от выручки, при этом технологические материалы включают в себя плату на пользование электроэнергией, водопроводом.

Согласно требованиям методических указаний, в управленческие накладные расходы включаются налоги на имущество и транспортный налог.

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму автомобильного налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет транспортного налога:

2018 и последующие годы = 200*0,13=2,6 тыс. руб.

Под налог на имущество у российских организаций подпадает движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ). Налог на имущество организаций рассчитывается по ставкам, которые устанавливаются законами субъектов РФ. Тарифы не могут превышать максимальную ставку, предусмотренную в Налоговом кодексе, – 2,2%. При этом региональные власти могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков или видов имущества (ст. 380 НК РФ).

Расчет налога на имущество:

2016 и последующие годы = 8919*2,2%=196,2 тыс. руб.

Амортизация основных средств производится линейным способом.

Ежегодную сумму амортизационных отчислений рассчитывают следующим образом:

Срок службы основных средств (земля и склад) определены в 50 лет, офисная техника и транспортные средства в 10 лет. Таким образом сетка амортизационных отчислений на ближайшие 20 лет будет иметь вид:

Таблица 6.

Амортизационные отчисления на период 2018-2036 гг.

Расходы на охрану труда и технику безопасности составляют

Согласно методическим указаниям коммерческие расходы составляют не менее 1,5% от выручки продаж. В данном проекте расчет коммерческих расходов составляет 15,0% от выручки, что обосновано рядом обстоятельств:

- в силу того, что данное предприятие только начинает свою деятельность и расходы на представительские и рекламные нужды требуют максимальных отчислений;

- реклама СВХ должны носить комплексный характер, т.е. должен быть разработанный функциональный сайт ООО, наружная реклама, представительская реклама на аксессуарах.

Таблица 7.

Расчет коммерческих расходов на период 2018-2020 гг.

Ежегодное увеличение коммерческих расходов составляет в пределах 9-10% к показателю предыдущего периода.

3.2. Финансовый план

Финансовые прогнозы составляются на 5 лет, на 1-й год - помесячно, на 2-й - поквартально, 3-й, 4-й и 5-й ежегодный^[16].

Стоимость заемных ресурсов принимается на уровне 39,6% - 4762,5 тыс. рублей. Уровень собственных средств составляет на уровне 60,4%, что составляет 7262,5 тыс. рублей.

Таблица 8.

План инвестиций, тыс. руб.

Таблица 9.

Кредитный план на период 2018-2020 г. тыс. руб.

Согласно указанным инвестиционным источникам общий объем инвестиций составляет 12025,0 тыс. рублей, при этом 9525,0 тыс. рублей составляют вложения во внеоборотные активы и вложения в оборотные активы составляют 2500 тыс. рублей.

Все вложения по запуску производства услуг СВХ финансируются из указанных источников производственных, управленческих расходов в сумме 498,5 тыс. рублей (приложение 2,3,4).

Таблица 10.

Общие инвестиционные издержки, тыс. руб.

3.3. Расчет показателей экономической эффективности проекта

Чистая приведенная стоимость проекта (NPV) рассчитывается по формуле:

,

где - чистые поступления денежной наличности в годы реализации проекта, руб.;

- инвестиционные затраты в годы реализации проекта, руб.;

r - норма дисконта.

Расчет производился онлайн - http://allcalc.ru/node/546

NPV = 69153,83 при r = 18 и n = 5

NPV = ((15158,7/1,18)+( 16907,6/1,18)+( 18598,3/1,18)+( 20458,1/1,18)+( 22503,9/1,18))-(12025/1,18)= 69153,83

Внутренний коэффициент эффективности определяется из условия равенства ЧПС нулю.

Из выражения

методом подбора, или используя специальную компьютерную программу, находим значение «r», при котором достигается это равенство.

Расчет производился онлайн - http://allcalc.ru/node/546

NPV = 0,0 при r = 133,9 и n = 5

Период возврата инвестиций - время, в течение которого поступления наличности позволяют возместить первоначальные инвестиции.

Общая формула для расчета срока окупаемости инвестиций:

, где

Ток (PP) - срок окупаемости инвестиций;

n - число периодов;

CFt - приток денежных средств в период t;

Io - величина исходных инвестиций в нулевой период.

Расчет производился онлайн – http://allcalc.ru/node/833

Т ок = 0,642 лет

Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:

,

где - чистая прибыль, руб.;

- объем продаж, руб.

Таблица 11.

Расчет рентабельности проекта

3.4. Расчет критического объема реализации продукции («точки безубыточности»)