Файл: «Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций».pdf

Представим общую организационную структуру компании ООО «Позитив», принадлежащую к линейно-функциональному типу управления (Рисунок 4).

Линейно-функциональная структура компании основана на соблюдении единоначалия, линейного построения структурных подразделений и распределение функций управления между ними. Эта структура применима для таких крупных торговых предприятий как ООО «Позитив» с явно выраженным разделением труда. С одной стороны, она обеспечивает максимальную стабильность компании, создает наиболее благоприятную основу для формальной регламентации полномочий и ответственности. С другой – не всегда обладает необходимой гибкостью и приспособляемостью при возникновении новых задач, не обеспечивает полноценную координацию деятельности по внедрению новых программ.

Генеральный директор

Юридический отдел

Начальник управления персоналом

Главный юрист

Отдел подбора и найма персонала

Начальник службы безопасности

Начальник отдела логистики

Коммерческий директор

Отдел маркетинга и сбыта

Отдел закупок

Отдел продаж

Начальник финансово-экономического отдела

Служба доставки

Транспортный отдел

Отдел по работе с клиентами

Главный бухгалтер

Бухгалтер

Директор по финансам

Специалист по финансам

Рис.4. Организационная структура ООО «Позитив»

Таким образом, организационная структура ООО «Позитив» соответствует задачам деятельности компании, и в целом является эффективной.

Проведем SWOT-анализ предприятия ООО «Позитив» как метода анализа внутренней среды предприятия и обобщим полученную в результате исследования информацию.

На основе SWOT-анализа (Таблица 1) можно сделать вывод, что предприятие ООО «Позитив» стремиться упрочить свое положение на рынке оптовой торговли уменьшая угрозы и слабые стороны своего предприятия, изыскивая возможность увеличить свою финансовую устойчивость.

В результате проведенного SWOT-анализа определим основные пути и рекомендации, которые могут позволить укрепить экономическую безопасность предприятия ООО «Позитив» и обеспечить его эффективную экономическую работу.

Таблица 1

Матрица SWOT-анализа ООО «Позитив»

Предприятие может воспользоваться возможностями следующим образом:

- пересмотреть рекламную политику и разработать новую, которая соответствует современным условиям;

- поддерживать широкий ассортимент;

- в управлении предприятием использовать инновационные технологии, в частности, создать сайт предприятия с функциями интернет магазина.

Угрозы предприятия ООО «Позитив» снижаются за счет:

- повышения конкурентоспособности предприятия за счет улучшения качества и ассортимента предлагаемых товаров;

- обеспечения роста прибыли за счет дополнительного привлечения клиентов и завоевания их лояльности при помощи повышения качества работы персонала (вежливость, внимательность, дружелюбие);

- проведения мониторинга поставщиков, установки долгосрочных отношений;

- создания и поддержания фирменного стиля (цветовой гаммы, логотипа, изменение дресс-кода сотрудников);

- минимизации текущих расходов.

ООО «Позитив» могут помешать следующие факторы:

- отсутствие перспектив в расширении складской площади;

- текучесть кадров;

- недостаточная стандартизация процесса продаж, и в связи с этим, существенная доля нештатных ситуаций.

Самые серьезные угрозы для предприятия следующие:

- появление успешных конкурентов на рынке;

- потеря клиентов в результате недостаточно конкурентоспособного уровня обслуживания;

- отсутствие контроля над расходами;

- неблагоприятная экономическая ситуация.

Для того чтобы успешно развиваться в условиях конкурентного поля, ООО «Позитив» должно следить за всеми изменениями на рынке: требованиями потребителей, соотношением цен, конкуренцией.

Далее проведем оценку наличия и эффективности использования финансовых ресурсов на предприятии.

2.2 Оценка источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов в организации

На первом этапе анализа проведем оценку источников формирования финансовых ресурсов на основе бухгалтерского баланса организации, представленного в Приложении 1.

Как показывает бухгалтерский баланс организации источниками формирования активов ООО «Позитив» является как собственный, так и заемный капитал. Рассмотрим состав, структуру и динамику всех источников финансовых ресурсов организации за 2017-2019 гг. (Приложение 2).

Как следует из Приложения 2 источники финансовых ресурсов с каждым годом увеличиваются. На увеличение совокупных пассивов в 2018 году положительное влияние оказал рост собственного капитала и краткосрочных обязательств. Наибольший рост наблюдается по статье краткосрочные обязательства, которые увеличились на 74817 тыс. руб. или на 288,82%. Рост собственного капитала организации составил 1900 тыс. руб. или 9,28%. Долгосрочные обязательства сократились на 1811 тыс. руб. или на 1,58%.

В 2019 году в составе пассивов организации наблюдаются только положительные изменения. Рост собственного капитала составил 1559 тыс. руб. или 6,97%. Долгосрочные обязательства увеличились на 4970 тыс. руб. или на 4,39%. Краткосрочные обязательства возросли на 110489 тыс. руб. или на 109,70%.

В составе собственного капитала организации изменения происходят только по статье нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), прибыль по которой увеличивается в 2018 году на 1900 тыс. руб., а в 2019 году еще на 1559 тыс. руб.

В составе долгосрочных обязательств в течение всего анализируемого периода наблюдается разнонаправленная динамика по отложенным налоговым обязательствам. Так в 2018 году отложенные налоговые обязательства увеличились на 557 тыс. руб., а в 2019 году снизились на 959 тыс. руб.

Долгосрочные заемные средства уменьшаются в 2018 году на 10711 тыс. руб., а в 2019 году еще на 11665 тыс. руб. Прочие обязательства наоборот увеличиваются в 2018 году на 8343 тыс. руб. и в 2019 году еще на 17594 тыс. руб.

В составе краткосрочных обязательств в 2018 году обращает на себя внимание значительный рост всех статей. Так заемные средства увеличились почти в 35 раз, кредиторская задолженность увеличилась на 55,32%, а прочие обязательства в 4,5 раза. В 2019 году также происходит увеличение следующих статей краткосрочных обязательств:

- рост заемных средств составил 60394 тыс. руб. или 98,61%;

- кредиторская задолженность увеличилась на 50171 тыс. руб. или на 134,67%.

Прочие обязательства немного сократились на 76 тыс. руб. или на 3,42%.

В структуре совокупных пассивов организации наибольший удельный вес в 2017 году занимают долгосрочные обязательства доля которых составляет 71,24%. Доля краткосрочных обязательств составляет 16,06%, собственного капитала 12,70%. В связи со значительным ростом в течение 2018-2019 гг. краткосрочных обязательств их доля в структуре пассивов на конец 2019 года составляет 59,80%. Доля долгосрочных обязательств сокращается до 33,43%. Доля собственного капитала составляет всего 6,78%.

В структуре собственного капитала наибольший удельный вес занимает нераспределенная прибыль. Доля уставного капитала ничтожно мала и составляет всего 0,01% на конец 2019 года.

В структуре краткосрочных обязательств обращает на себя внимание значительный рост доли заемных средств с 0,89% в 2017 году до 34,44% в 2019 году, а также рост доли кредиторской задолженности с 14,87% в 2017 году до 24,75% в 2019 году. Доля прочих обязательств остается небольшой менее 1%.

Таким образом, можно сделать вывод, что основным источником финансовых ресурсов ООО «Позитив» являются заемные источники, как долгосрочные, так и краткосрочные.

Рассмотрим направления использования финансовых ресурсов на предприятии, для чего проведем анализ состава, структуры и динамики актива бухгалтерского баланса организации за 2017-2019 гг. (Приложение 3).

Как видно из представленных данных совокупные активы организации в течение трехлетнего анализируемого периода постоянно увеличиваются. Так в 2018 году баланс организации увеличился на 74906 тыс. руб. или на 46,44%, а в 2019 году на 117018 тыс. руб. или на 49,54%.

Положительное воздействие на изменение стоимости общих активов в 2018 году оказал рост не только оборотных, но и внеоборотных активов. Оборотные активы возросли на 59720 тысяч рублей или на 55,64%, внеоборотные – на 15186 тысяч рублей или на 28,14%. В 2019 году в составе общих активов происходят точно такие изменения. Внеоборотные активы растут на 40474 тысячи рублей или на 58,53%. Оборотные активы увеличиваются на 76544 тысячи рублей или на 45,82%.

В составе внеоборотных активов в 2018 году, происходят разнонаправленные изменения.

Основные средства увеличиваются на 15206 тыс. руб. или на 29,43%, отложенные налоговые активы уменьшаются на 20 тыс. руб. - 0,87%. В 2019 году в составе внеоборотных активов наблюдается аналогичная ситуация:

- основные средства увеличиваются на 42132 тыс. руб. или на 63%;

- отложенные налоговые активы уменьшаются на 1658 тыс. руб. или на 73,17%.

В составе оборотных активов снижаются только прочие оборотные активы на 66 тыс. руб. или на 40,24%.

По всем остальным статьям оборотных активов в 2018 году наблюдается увеличение:

- запасы увеличиваются на 36737 тыс. руб. — 69,77%;

- НДС повышается на 772 тыс. руб. — 16,64%;

- дебиторская задолженность увеличивается на 10150 тыс. руб. — 27%;

- денежные средства увеличились на 12127 тыс. руб. — 135,10%.

Неизменными остаются финансовые вложения.

В 2019 году снижение наблюдается по 4 статьям оборотных активов:

- НДС снижается на 1729 тыс. руб. или на 31,95%;

- финансовые вложения уменьшаются на 2100 тыс. руб. или на 63,64%;

- денежные средства сокращаются на 17499 тыс. руб. или 82,92%;

- прочие оборотные активы снижаются на 93 тыс. р. или на 94,59%.

Значительное увеличение наблюдается по дебиторской задолженности рост которой составил 93416 тыс. руб. или 195,66%. Также увеличиваются запасы на 4549 тыс. руб. или на 5,09%.

Наибольший удельный вес в структуре совокупных активов на протяжении всего анализируемого периода занимают оборотные активы, причем их доля увеличивается по сравнению с началом периода. Так в 2017 году оборотные активы занимали 66,54% в общей структуре активов организации, а в 2019 году их доля увеличилась до 68,96%.

Соответственно увеличению доли оборотных активов снижается доля внеобороных активов. Так в 2017 году внеоборотные активы занимали 33,46% в общей структуре активов организации, а в 2019 году их доля снизилась до 31,04%.

В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства 32,04% в 2017 и 30,86% в 2019 году. Отложенные налоговые активы на конец 2019 года занимают 0,17% в общей структуре совокупных активов организации.

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес на начало анализируемого периода занимают запасы 32,65%, на втором месте находится дебиторская задолженность — 23,31%. Однако в связи со значительным рост на протяжении всего анализируемого периода на конец 2019 года доля дебиторской задолженности увеличивается до 39,96%, а доля запасов сокращается до 26,60%.

Доля денежных средств и финансовых вложений сокращается в течение всего анализируемого периода. Остальные статьи оборотных активов занимают незначительный удельный вес в общей структуре совокупных активов организации - менее 1%.

Таким образом, проведенный анализ позволил установить, что финансовые ресурсы компании ООО «Позитив» наконец 2019 года почти на 60% формируются за счет краткосрочных источников. Наименьшую долю в структуре источников финансовых ресурсов занимает собственный капитал.

Наибольшая доля использованных финансовых ресурсов компании заморожена в дебиторской задолженности, основных средствах и материально-производственных запасах.

Далее с целью оценки эффективности использования финансовых ресурсов организации ООО «Позитив» проведем анализ его финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.

Рассмотрим коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Позитив», представленные в таблице 2.

Коэффициент автономии отражает независимость компании от займов, показывает долю собственных средств в совокупной стоимости средств компании. Чем больше будет этот коэффициент, тем стабильнее компания в финансовом плане, тем больше у нее независимости от внешнего кредитования.