Файл: «Валютные операции и валютные ценности».pdf

ВВЕДЕНИЕ

«Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банковских учреждений связана с реализацией банковских операций в рублях и зарубежной валюте, с экспортом-импортом продукции и услуг, их реализацией за зарубежную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторговой направленности, хозяйствованием нерезидентов внутри государства». На современном этапе развития мировой экономики валютные операции являются ее неотъемлемой частью, что обусловлено интенсивным развитием внешнеэкономических связей стран, глобализацией торговли, финансовой системы и мирового хозяйства в целом.

При этом движение иностранных валют и валютные операции является важной сферой финансовой системы страны, над которой обязательно должен сохраняться государственный контроль. Именно поэтому, валютные операции проводятся только через уполномоченные коммерческие банки. В то же время, операции с иностранной валютой являются одним из важных источников доходов коммерческих банков, и поэтому занимают важное место в их деятельности. Из этого следует, что исследование направлений совершенствования валютных операций коммерческих банков является актуальным на данном этапе экономического развития.

Актуальность исследования заключается в том, что в Российской Федерации с началом радикальных экономических модификаций осуществляется энергичная нормотворческая деятельность в кредитно-денежной области. К тому же осуществляется формализация многих основополагающих положений банковского, валютного права, что соответственно диктует потребность в усовершенствовании теоретической базы данных развивающихся совокупных юридических институтов.

Данное положение объясняется тем условием, что в нынешних обстоятельствах отечественные банковские учреждения являются одним из главнейших звеньев модернизирующейся рыночной экономики, результативное функционирование которого является потребным обстоятельством роста самих рыночных реформ. От устойчивости всех комплектующих банковской системы в большей мере имеет зависимость эффективное развитие отечественной экономики в общем.

Банки – неразделимый компонент нынешней денежной системы, их деятельность плотно предопределена с нуждой воспроизводства. Являясь в центре экономической жизнедеятельности, обеспечивая главным образом интересы производителей, банковские учреждения опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банковские учреждения – это неотъемлемый атрибут не отдельно взятого региона либо какого-либо одного государства, области их деятельности не имеет ни географических, ни национальных пределов: это планетарное явление, которое наделено вещественным финансовым капиталом.

Цель исследования – предложить мероприятия, направленные на совершенствование организации и управления валютно-обменными операциями коммерческого банка.

Объектом исследования является коммерческий банк ВТБ 24 (ПАО).

Предмет исследования – организация и управление валютно-обменными операциями коммерческого банка.

Задачи работы:

Рассмотреть понятие и сущность валютных операций коммерческого банка;

Изучить классификацию валютных операций коммерческого банка;

Охарактеризовать нормативно-правовую базу регулирования валютных операция коммерческого банка;

Провести анализ операций коммерческого банка на примере ПАО «ВТБ 24».

При проведении данного исследования были использованы следующие методы: горизонтальный анализ; вертикальный анализ; сравнительный анализ, методы комплексного экономического, сравнительного и графического анализа.

Теоретическую базу исследования составили труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов, материалы периодической печати по проблеме валютных операций, статистические данные РФ и зарубежных государств.

Степень разработанности темы. Вопросами валютных операций предприятия, управления валютными ресурсами и покрытия валютного риска занимается ряд отечественных и зарубежных ученых.

Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

ГЛАВА 1.Теоретические аспекты валютных операций коммерческого банка

1.1 Понятие и сущность валютных операций коммерческого банка

Под валютно-обменными операциями принято покупать непосредственно покупку и продажу наличной инвалюты банковским упреждением с помощью наличных средств физических лиц. С целью осуществления данных операций коммерческий банк применяет главным образом операционную валютную кассу в помещении банка либо формализует обменные пункты инвалют^[1].

В связи с глобализацией экономики и развитием финансовой свободы организаций и граждан широко распространились валютные операции. В общем понимании это процедуры приобретения иностранных денежных знаков и их продажи, площадкой для этих процедур является валютный рынок. Регламент действий, возможности проведения, типы субъектов, которым разрешено участвовать в таких сделках, и другие вопросы регулируются правовыми нормами – как национальными, так и международными. Словарем экономических терминов дается такое понятие таких операций – это урегулированные государственными и международными правовыми нормами сделки с такой категорией, как валютные ценности^[2].

Отечественной правовой базой, а именно ФЗ от 10.12.2003 № 173 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле^[3]» утверждены категории экономических действий с покупкой и переводом валюты, участниками которых являются резиденты РФ, а также нерезиденты. Кроме того, согласно ФЗ от 06.12.2011 № 409 ФЗ^[4] к валютным операциям следует отнести также и ввоз в РФ и вывоз с ее территории рублевого капитала, отечественных ценных бумаг, а также валютных ценностей. Самыми главными участниками финансовых рынков, являются инвесторы или коммерческие банки, которые продают или покупают иностранные акции, импортеры и экспортеры, которые получают или оплачивают товар за деньги, так же валютными операциями, могут заниматься дилеры, трейдеры и брокеры. Из сказанного выше, можно сказать, что валютные операции – это цельная часть современной экономики, которая связанна с формированием интеграции финансового рынка всей мировой финансовой системы, или отдельно взятой страны, а также с внеэкономической деятельности и ее развитием^[5].

Государство, которое находиться в данной системе, должно в обязательном порядке контролировать движение иностранной валюты и вести учет всех операций на своей территории. Вследствие этого, все валютные операции проводятся через определенную систему уполномоченных банков. Совершение валютных операций разрешено между резидентами РФ и нерезидентами. Главенствующую позицию по значимости на планете занимает непосредственно денежный рынок, на котором каждодневно коммерческими банковскими учреждениями осуществляются разные разновидности операций^[6]. Главными участниками нынешних денежных рынков являются коммерческие банковские учреждения, инвесторы, которые приобретают либо перепродают зарубежные акции, экспортеры и импортеры, они уплачивают либо получают средства за продукцию в валюте, в частности это могут быть брокеры, дилеры и трейдеры.

Таким образом, из вышерассмотренного можно заключить, что валютные операции на данный момент считаются неразделимой частью всей нынешней экономики, и это главным образом предопределено с ростом внешнеэкономической деятельности и слияния денежного рынка отдельно взятого государства во всемирную денежную систему^[7]. К тому же страна, располагаясь в данной системе обязана на беспрерывной основе сохранять соответствующий надзор над движением на собственной территории зарубежной валюты и вести необходимый учет реализуемых операций. Исходя из этого, любые валютные движения в стране осуществляются с посредством специализированной системы уполномоченных коммерческих банковских учреждений. В связи с глобализацией экономики и развитием финансовой свободы организаций и граждан широко распространились валютные операции. В общем понимании это процедуры приобретения иностранных денежных знаков и их продажи, площадкой для этих процедур является валютный рынок. Регламент действий, возможности проведения, типы субъектов, которым разрешено участвовать в таких сделках, и другие вопросы регулируются правовыми нормами как национальными, так и международными^[8].

Таким образом, валютно-обменные операции (операции с наличной зарубежной валютой) – являются одной из самых популяризованных услуг банковских учреждений нашего государства, которые оказываются гражданам. Зарубежную валюту в нашем государстве классически применяют в качестве скопления финансовых ресурсов, предпринимая попытки защитить себя от возрастающей инфляции и систематически «убегающих» цен.

1.2 Классификация валютных операций коммерческого банка

Классификация банковских валютных операций может реализовываться как по критериям, единым для всех банковских операций (пассивные, активные операции) , так и по особенным характерным признакам, которые присущи лишь валютным операциям. Главенствующий вариант типизации валютных операций следует из действующего законодательства РФ «О валютном регламентировании и валютном контроле^[9]» Он состоит в ниже следующем: все осуществляемые операции с зарубежной валютой и ценными бумагами в зарубежной валюте разделяются на: текущие валютные операции; валютные операции, которые связаны с передвижением капитала. На данный момент более обширное значение получили текущие валютные операции. К тому же отсрочка платежа предоставляется на предельно минимальный временной срок.

Ограниченный круг валютных операций, которые связаны с движением капитала, продиктован огромными рисками при их реализации, в частности более проблематичным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на такие операции). Требуется брать в расчет, что все валютные операции плотно взаимообусловлены, исходя из этого весьма проблематично отклассифицировать все осуществляемые операции с зарубежной валютой^[10]. К тому же, операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.

1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры Данная операция включает в себя ниже приведенные виды: открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам; зачисление процентов по остаткам на счетах; предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банковского учреждения) ; предоставление выписок по мере осуществления операции; оформление архива счета за любой промежуток времени; осуществление операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах; надзор за экспортно-импортными операциями.

2. Неторговые операции коммерческого банковского учреждения. К неторговым операциям принято относить операции по обслуживанию клиентов, которые не связаны с реализацией расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала. Уполномоченные банковского учреждения могут осуществлять следующие операции неторговой направленности:

покупку и продажу наличной зарубежной валюты и платежных документов в зарубежной валюте; инкассо зарубежной валюты и платежных документов в валюте;

реализовывать выпуск и обслуживание пластиковых карт клиентов банковского учреждения;

осуществлять покупку (оплату) дорожных чеков зарубежных банков;

оплату финансовых аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов^[11].

Неторговые операции, в разрезе отдельных разновидностей, получили обширную популяризацию для предоставления клиентам более обширного спектра банковских услуг, что имеет огромное значение в конкурентной борьбе коммерческих банковских учреждений за привлечение клиентуры. Без операций, а точнее реализации переводов за границу, оплаты и выставление аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна каждодневная работа с клиентами. Операции покупки и продажи наличной валюты считается одной из основных операций неторговой направленности^[12].