Файл: Понятие и задачи экономического анализа (Экономический анализ: понятие, содержание, задачи).pdf

Глава 2. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «ФорестТрест»

ООО «ФорестТрест» - торгово-производственная компания, основным видом деятельности которой является собственное производство широкого ассортимента гнутоклееных ламелей из натуральной древесины. Качество продукции полностью отвечает российским и европейским требованиям.

ООО «ФорестТрест» располагается по адресу: Россия, Костромская обл, г.Кострома, Якиманиха мкр.,д.19А.

Так же ООО «ФорестТрест» осуществляет оптовую продажу фанеры от ведущих производителей России, изготовленную из высококачественных материалов и с применением современных технологий деревообработки на уровне мировых стандартов. Среди покупателей организации, представляющие как малый бизнес, так и крупные промышленные предприятия.

ООО «ФорестТрест» осуществляет оптовую продажу фанеры от ведущих производителей, раскрой (распил) фанеры по размерам заказчика, а так же доставку фанеры в любую точку планеты.

Главной целью ООО «ФорестТрест» является увеличение прибыли. Анализ показателей деятельности ООО «ФорестТрест» за 2014-2016 гг. представлен в таблице 1.

Таблица 1

Основные финансовые показатели деятельности

ООО «ФорестТрест» за 2014-2016 годы

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.			Изменение показателя
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	тыс. руб.	± %
Выручка	27056 417	28 772 869	28 372 937	+1 316 520	+4,9
Расходы по обычным видам деятельности	25 726 988	26 976 272	25 617 165	-109 823	-0,4
Прибыль (убыток) от продаж	1 329 429	1 796 597	2 755 772	+1 426 343	+107,3

Продолжение Таблицы 1

Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	-491 187	-419 160	-406 217	+84 970	↑
Прибыль до уплаты процентов и налогов	838 242	1 377 437	2 349 555	+1 511 313	+180,3
Проценты к уплате	500 846	493 154	356 877	-143 969	-28,7
Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее	-183 713	-264 658	-464 352	-280 639	↓
Чистая прибыль (убыток)	153 683	619 625	1 528 326	+1 374 643	+9,9 раза

---

Источник: Отчет о финансовых результатах ООО «ФорестТрест»

Данные таблицы 1 наглядно свидетельствуют о том, что годовая выручка за последний год равнялась 28 372 937 тыс. руб. Годовая выручка за весь рассматриваемый период несильно выросла (на 1 316 520 тыс. руб., или на 4,9%). Прибыль от продаж за последний год составила 2 755 772 тыс. руб. Финансовый результат от продаж за весь рассматриваемый период очень сильно вырос (на 107,3%). Не смотря на то, что прибыль предприятия ООО «ФорестТрест» существенно выросла за рассматриваемый период, её доля в структуре выручки предприятия невысока (рис. 1).

Рис. 1 Динамика выручки и прибыли предприятия Рис. 5 Сравнительная динамика выручки и прибыли предприятия ООО «ФорестТрест» в 2014-2016 гг.

Источник: составлено автором по данным отчета о финансовых результатах ООО «ФорестТрест»

Рис. 5 Сравнительная динамика выручки и прибыли предприятия ООО «ФорестТрест» в 2014-2016 гг.

Далее проведем анализ рентабельности ООО «ФорестТрест» за 2014-2016 гг. Данные полученные в ходе анализа представлены в таблице 2.

Таблица 2

Динамика показателей рентабельности ООО «ФорестТрест» за 2014-2016 гг.

Показатели рентабельности	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Изменение показателя 2016 к 2014 в %
Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: не менее 16%.	4,9	6,2	9,7	197
Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).	3,1	4,8	8,3	267
Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки).	0,6	2,2	5,4	900

Источник: составлено автором

Из таблицы 2 видно, что все три показателя рентабельности за период 01.01–31.12.2016, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период. Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 9,7% от полученной выручки. К тому же имеет место положительная динамика рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 (+4,8%). Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 составила 8,3%. Это значит, что в каждом рубле выручки организации содержалось 8,3 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

---

Основные показатели финансовой устойчивости организации ООО «ФорестТрест» с 2013 по 2016 гг. представлены в таблицах 3 и 4.

Таблица 3

Динамика показателей ООО «ФорестТрест» характеризующих влияние собственного капитала на финансовую устойчивость за 2013-2016 гг.

Показатель	Значение показателя				Изменение показателя	Описание показателя и его нормативное значение
	2013	2014	2015	2016
Коэффициент автономии	0,43	0,44	0,47	0,48	+0,05	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7).
Коэффициент финансового левериджа	1,35	1,29	1,14	1,1	-0,25	Отношение заемного капитала к собственному. Нормальное значение: 1 и менее (оптимальное 0,43-0,67).
Индекс постоянного актива	0,67	0,8	0,8	0,74	+0,07	Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.
Коэффициент покрытия инвестиций	0,74	0,64	0,6	0,63	-0,11	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение для отрасли: 0,75 и более.
Коэффициент краткосрочной задолженности	0,46	0,64	0,74	0,7	+0,24	Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

Источник: составлено автором

Итак, увеличение коэффициента автономии свидетельствует об увеличении доли активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. Данная динамика подтверждается изменением коэффициента финансового левериджа. За весь анализируемый период коэффициент покрытия инвестиций ощутимо снизился, уменьшившись на 0,11: до 0,63. Значение коэффициента по состоянию на 31.12.2016 ниже допустимой величины. В течение всего анализируемого периода наблюдалось разнонаправленное изменение коэффициента покрытия инвестиций; диапазон значений показателя составил от 0,6 до 0,74. По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что на 31 декабря 2016 г. доля долгосрочной задолженности составляет 1/3, а краткосрочной задолженности, соответственно, 2/3. При этом за весь рассматриваемый период доля долгосрочной задолженности уменьшилась на 24,7%.

---

Далее в таблице 4 представим динамику показателей ООО «ФорестТрест», характеризующих влияние оборотных средств на финансовую устойчивость за 2013-2016 гг.

Таблица 4

Динамика показателей ООО «ФорестТрест» характеризующих влияние оборотных средств на финансовую устойчивость за 2013-2016 гг.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,2	0,14	0,15	0,19	-0,01	Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: не менее 0,1.
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,33	0,2	0,2	0,26	-0,07	Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств.
Коэффициент мобильности имущества	0,71	0,65	0,63	0,65	-0,06	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.

Продолжение Таблицы 4

Коэффициент мобильности оборотных средств	<0,01	<0,01	<0,01	<0,01	–	Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.
Коэффициент обеспеченности запасов	0,8	0,45	0,51	0,75	-0,05	Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. Нормальное значение: не менее 0,5.

Источник: составлено автором

По состоянию на 31.12.2016 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,19. Имело место слабое снижение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, однако в среднем за весь рассматриваемый период оценить динамику как рост или снижение нельзя, поскольку линейный тренд фактически горизонтальный. На 31 декабря 2016 г. коэффициент демонстрирует исключительно хорошее значение. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами укладывался в нормативное значение в течение всего периода. На 31 декабря 2016 г. значение коэффициента обеспеченности материальных запасов составило 0,75. В течение анализируемого периода (с 31 декабря 2012 г. по 31 декабря 2016 г.) коэффициент обеспеченности материальных запасов ощутимо уменьшился (на 0,05). Коэффициент в основном укладывался в установленный норматив практически в течение всего анализируемого периода. По состоянию на 31.12.2016 коэффициент обеспеченности материальных запасов демонстрирует исключительно хорошее значение.

---

Организационная структура ООО «ФорестТрест»

Рассмотрим организационную структуру управления ООО «ФорестТрест» на примере рисунка 2:

Директор

Отдел продаж

Отдел экспорта

Отдел сопровождения заказов

Зам. начальника

Зам. начальника

Зам. начальника

Бюро регионального сбыта

Бюро по работе со странами дальнего зарубежья

Бюро по сопровождению изготовления продукции общего назначения

Бюро по работе с машиностроительным и энергетическим комплексом

Бюро по работе со странами СНГ

Бюро сопровождения и исполнения экспортных заказов

Бюро комплектации

Бюро обеспечения экспорта

Рис.2. Организационная структура ООО «ФорестТрест»

Организационная структура ООО «ФорестТрест» на относится к функциональному типу организационных структур управления. Данный тип организационной структуры имеет достаточно много неоспроримых преимуществ, однако, следует заметить, что он находится в прямой зависимости от таких факторов, как потребитель, товар, технология.

Реализацией выпускаемой продукции ООО «ФорестТрест» занимается коммерческая служба ООО «ФорестТрест», состоящая из отдела продаж, отдела экспорта, отдела сопровождения заказов.

Основными задачами отдела коммерческой службы являются:

1. выполнение плана поставок продукции, выпускаемой ООО «ФорестТрест», в количествах и в сроки, установленные в договорах;
2. ежедневный учет выполнения плана отгрузок;
3. изучение потребности в продукции, выпускаемой предприятием;
4. своевременное составление планов перевозок товарной продукции для согласования с Управлением железной дороги;
5. ежедневный оперативный контроль по отгрузке готовой продукции цехами, а также за правильным оформлением документации, связанной с отгрузкой;
6. недопущение сверхнормативных запасов на складах готовой продукции;
7. недопущение штрафов за несвоевременную поставку продукции и за несвоевременное оформление товаросопроводительной документации.

Таким образом, ООО «ФорестТрест» - торгово-производственная компания, основным видом деятельности которой является собственное производство широкого ассортимента гнутоклееных ламелей из натуральной древесины. За последние годы наблюдается рост основных финансовых и технико-экономических показателей деятельности предприятия. Положительную динамику имеют показатели рентабельности и финансовой устойчивости. Организационная структура ООО «ФорестТрест» относится к функциональному типу организационных структур управления. Преимуществами такой структуры являются: высокая компетентность специалистов; освобождение линейных руководителей от решения многих специальных вопросов. Недостатки функционального типа организационной структуры: трудности поддержания взаимосвязей между различными функциональными службами; длительная процедура принятия решений; несогласованность распоряжений различных функциональных служб.

---