Файл: Организация кассовой работы в банке (ПАО «Запсибкомбанк» (г. Тюмень)).pdf

Инкассовое  поручение применяется: [19, с. 231]

•  в случаях, когда бесспорный  порядок взыскания денежных средств утвержден законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным  документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Рассмотрим  расчеты чеками. Чек – это документ, который содержит письменное распоряжение собственника счета банковскому учреждению, который ведет его счет, проплатить определенную сумму денег предъявителю чека или другой указанной в чеке особе. [17, с. 112]

Чеки  используются для выполнения  расчетов в безналичной форме  между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью уменьшения расчетов наличными деньгами за приобретенный товар, выполненные работы или оказанные услуги. Расчет чеками не разрешается между физическими лицами. [5, с. 47]

При расчетах чеками в экономические  отношения между собой вступают такие субъекты:

• Чекодатель – юридическое или физическое лицо, которое совершает оплату с помощью чека и подписывает его;
• Чекополучатель – организация, являеющаяся получателем денег по чеку;
• Банк-эмитент – банк, выдающий чековую книжку организации или физическому лицу.

Для получения чековой книжки организация подает в банк-эмитент заявление в одном образце. [18, с. 57]

• Плательщик подает в банк-эмитент заявление для получения чековой книжки, а также платежные поручения на депонирование средств.
• Банк-эмитент депонирует средства на отдельном аналитическом счете «Расчет чеками».
• Плательщик на основе заявления получает в своем банке чековую книжку.
• Плательщик, получив счет поставщика на товар или услугу, выписывает чек и передает поставщику.
• Поставщик выгружает покупателю товар.
• Поставщик сдает в обслуживающий банк чек вместе с тремя экземплярами реестров.
• Банк чекополучатель, после проверки правильности составления реестра, реквизитов чека и своевременности предъявления его к оплате, принимает чек с реестром и вместе со вторым и третьим экземплярами реестра инкассирует чек в банк-эмитент.
• Банк-эмитент списывает сумму чека со счета покупателя, на котором она была депонированная.
• Банк-эмитент перечисляет деньги на счет чекополучателя.
• Банк поставщика зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет поставщика.

Изучим расчеты при помощи векселей. Вексель – это разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенном порядке, дающего законное право требовать выплатыуказанной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан. [8, с. 99]

Вексель – это: [6, с. 101]

• строго формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным;
• безусловное денежное обязательство, т.к. приказ его оплатить и принятие обязательств об оплате не могут быть ограничены никакими другими условиями;
• абстрактное обязательство, т.к.  в его 13одержании не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи.

Определяют два вида векселей: переводные и простые. [11, с. 24]

Простой вексель (соло-вексель) выписывается и  подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте.

Переводной  вексель (тратта) выписывает и подписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).

Проанализируем особенности факторинга. Факторинг (англ. Factor – агент, посредник) – это финансовая операция, услуга, оказываемых банками или фактор-компаниями и заключающаяся в кредитовании оборотного капитала клиентов из малого и среднего бизнеса путем инкассирования их дебиторской задолженности и кредитования клиента с одновременным гарантированием от кредитных и валютных рисков. [19, с. 200]

Факторинг включает в себя целый ряд услуг, оказываемых банком клиенту: [9, с. 203]

• прием и обработка платежей покупателей и заказчиков;
• первоначальную обработку и последующий мониторинг рисков, связанных с покупателями товаров и услуг;
• предоставление денежных средств на пополнение оборотных средств;
• беззалоговое финансирование кассовых разрывов, возникающих при предоставлении поставщиком отсрочки платежа покупателю за поставленный товар (оказанную услугу) под уступку дебиторской задолженности;
• учет дебиторской задолженности и регулярное предоставление отчетов;
• мероприятия, направленные на своевременную оплату дебиторской задолженности;
• учет и контроль расчетов с покупателями и заказчиками;
• контроль за своевременной оплатой поставок и работа с дебиторами.

Изучим расчеты по пластиковым карточкам. Кредитная карточка – платёжно-расчётный документ, выданный банком своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров и услуг. Они представляют собой пластиковую карту с указанием имени ее владельца, присвоенного ему номера или шифра, содержит образец его подписи и указание срока действия. [13, с. 117]

Современные кредитные карточки изготавливаются с запрессованным микропроцессором и имеют большой объем памяти, поэтому они регистрируют все финансовые операции владельца, и оперативно вносят изменения в состояние его счёта в банке, содержат информацию о месте работы клиента и т.п. Покупая товар или желая получить наличные деньги, владелец карты предъявляет её компьютерному устройству магазина или банка, давая команду о незамедлительной оплате. Кредитные карточки применяются в Российской Федерации для обслуживания как иностранных граждан, так и российских. [4, с. 309]

Дебитные карточки [21, с. 118] – это платёжно-расчётный документ, выданные банками своим клиентам для оплаты приобретаемых ими товаров, услуг или для получения наличных денег в банковских автоматах (банкоматах).

Дебитные карточки в отличие от кредитных имеют закодированную сумму счёта вкладчика. Оплата по дебитным карточкам производится посредством прямого списания со счёта плательщика денег из суммы, закодированной на магнитной полоске карточки. По этой причине дебитные карточки не дают возможности их владельцам оплачивать товары в случае отсутствия денег на их счёте в банке. Дебитные карточки могут завести лишь те вкладчики, которые депонируют свои средства в банке.

Подробно изучим клиринг. Под клирингом понимаютсистему взаимозачетов между банками (банковский клиринг) и собственно систему взаимозачетов между целыми странами (международный валютный клиринг).Существует еще одна категория, которая в настоящее время стала более распространенной и имеет прямое отношение к клирингу. Понятие «клиринг» применяется в брокерских домах, в дилинговых центрах. [16, с. 160]

В настоящий момент идея клиринговых расчетов используется при работе с валютными сделками и при создании региональных и федеральных клиринговых центров, и сетей. [18, с. 85]

1.2. Контроль налично-денежного обращения коммерческими банками

Все организации в независимости от их организационно-правовой формы имеют свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, сдаются в учреждения банков для дальнейшего зачисления на счета этих организаций. [13, с. 70]

Наличные деньги организации могут сдавать:

• непосредственно в кассы учреждений банков;
• через объединенные кассы в организация
• предприятиям Госкомсвязи Российской Федерации для перевода на соответствующие счета в банках;
• через инкассаторскую службу учреждений банков или специализированных инкассаторских служб, имеющих лицензию Банка России.

Регламент по порядку и сроков сдачи наличных денег утверждается учреждениями банков каждой организации, которую они обслуживают по согласованию с их руководством. Наличные деньги в кассах организаций могут содержаться в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством организации. Всем организациям лимит устанавливается ежегодно независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и ведущим налично-денежные расчеты.

По организации, не представившей расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит считается нулевым. Те денежные средства, которые не были сданы, считаются сверхлимитными. Для установления лимита организация представляет в банк «Расчет на установление организации лимита остатка кассы, и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». [19, с. 56]

В целом порядок сдачи наличных денег и установления лимита кассы  для организаций обобщенно представлен  в таблице 1. [6, с. 118]

Таблица 1

Порядок установления сроков сдачи наличных денег и суммы лимитов остатка кассы организаций в Российской Федерации [19, с. 87]

Для организаций, которые не имеют денежную выручку, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии). [9, с. 39]

Лимит остатка кассы может меняться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе организации (в случае изменения объема кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета. [14, с. 138] Организации могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплат социального характера и стипендий не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностях этот срок составляет пять дней. [20, с. 99]

Выдача денежной наличности организациям на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии производится в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков на основании календаря выдач наличных денег. [8, с. 64]

В процессе проверки сотрудник банка должен использовать первичные документы по учету кассовых операций (кассовый журнал, приходно-расходные документы, кассовую книгу), отчеты подотчетных лиц о расходовании подотчетных сумм, товарные чеки, счета, счета-фактуры, отчеты кассира и прочие документы. [20, с. 45] В справке о результатах проверки содержатся:

• полнота оприходования наличных денег, полученных в учреждении банка (полнота оприходования в кассу организации наличных средств, полученных в результате хозяйственной деятельности, рассматривается налоговыми органами при проведении проверок соблюдения налогового законодательства);
• полнота и своевременность сдачи денег в кассу учреждения банка, особо — сдача не выплаченной в срок заработной платы и других выплат социального характера;
• соблюдение согласованных с учреждением банка условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;
• соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;
• соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе организации (определяется общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде, а также сверхлимитная кассовая наличность (средняя величина), рассчитанная исходя из общей суммы и количества дней превышения лимита остатка кассы);
• ведение кассовой книги и других кассовых документов (качество и периодичность составления документов, взаимное соответствие записей).