Файл: Нормативно – законодательное регулирование кассовых операций в банке.pdf

Они разрабатываются кредитными учреждениями и обеспечивают единый подход к проведению проверок и контролю их результатов за ведением кассовой дисциплины [15, с.101].

Таким образом, кассовые операции в банках, регулируются не только нормативно-правовыми актами, но и внутренними документами кредитной организации, поскольку без грамотно разработанных внутрифирменных стандартов невозможно организовать качественное ведение деятельности.

2. Исследование ведения кассовых операций в банке ПАО «ВТБ 24»

2.1. Организационная характеристика банка ПАО «ВТБ 24»

ВТБ 24 (ПАО) — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Банк входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса [30].

Сеть банка формируют 1062 офиса в 72 регионах страны. ПАО «ВТБ 24» предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.

Деятельность ВТБ 24 (ПАО) осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 29.10.2014 г.

В таблице 2 представлена подробная информация о ПАО «ВТБ 24».

Таблица 2 – Информация о ПАО «ВТБ 24 » [30]

Спектр услуг ВТБ 24 для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.

Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и технологичным, ВТБ 24 с каждым годом все более совершенствует возможности дистанционного управления счетами клиентов.

ПАО «ВТБ 24» имеет активы в размере 21905,81 млрд.руб. Кредитный портфель банка составляет 16557 млрд.руб.

Таким образом, ПАО «ВТБ 24» является важнейшим банком, который входит в тройку лидеров банковского сектора Пермского края.

Региональные отделения наделены правами юридических лиц. Их баланс является составной частью единого баланса ПАО «ВТБ 24» Российской Федерации.

На рисунке 1 приведена организационная структура ПАО «ВТБ 24».

Рисунок 1. Организационная структура ПАО «ВТБ 24»

Общее собрание акционеров банка представляет собой высший орган управления банка, состоящий из владельцев обыкновенных акций.

Наблюдательный совет банка — коллегиальный орган управления, осуществляющий стратегическое управление и общее руководство деятельностью банка, определяющий основные принципы и подходы к организации в банке системы корпоративного управления, включая системы управления рисками и внутреннего контроля, а также контролирующий деятельность исполнительных органов.

Наблюдательный совет подотчетен общему собранию акционеров банка.

Члены Наблюдательного совета избираются общим собранием акционеров на срок до следующего годового собрания и могут быть переизбраны неограниченное количество раз. В июне 2014 года годовым общим собранием акционеров были утверждены изменения в Устав банка, в соответствии с которыми, численный состав Наблюдательного совета сокращается с 17 до 14 членов, что, по мнению, банка, является оптимальным и достаточным для удовлетворения потребностей бизнеса и продуктивного функционирования совета [30].

В состав Наблюдательного совета банка входят исполнительные, неисполнительные и независимые директора.

Исполнительными директорами признаются члены Наблюдательного совета, находящиеся в трудовых отношениях с банком.

Неисполнительными директорами признаются члены Наблюдательного совета, не состоящие в трудовых отношениях с банком, но при этом не являющиеся независимыми директорами.

Правление банка устанавливает процентные ставки по банковским операциям. Этот инструмент позволяет грамотно регулировать количество денег в обращении, кроме того, это обеспечит неплохое страховое и гарантийное обеспечение.

Депозитарий предоставляет услуги по хранению и учету ценных бумаг клиента. Причем в качестве объекта здесь выступают ценные бумаги документарной и бездокументарной формы, эмиссионные и неэмиссионые. Главное – чтобы все они имели юридическую силу и были оформлены в соответствии с нормами действующего законодательства.

Все розничные кредиты в ВТБ 24 выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля.

2.2. Анализ экономических показателей банка

Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во – первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности банка в ресурсах.

Проведем анализ структуры активов ПАО «ВТБ 24» в 2014 – 2016 г.г., данные сгруппируем в таблице 3.

Таблица 3 – Структура активов ПАО «ВТБ 24», тыс. руб.

Как видно из таблицы 3 на протяжении рассматриваемых периодов доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка.

Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования в результате в 2014-2016 гг. произошло увеличение выданных ссуд на + 587 038 107 тыс.руб., что в относительном отклонении составляет 104 %. Данный фактор положительно сказывается на деятельности банка, так как он получает наибольший доход от применяемых процентных ставок по кредитам.

Данная структура активов является достаточно эффективной и высоко диверсифицированной. Доля активов, приносящих доход высока, и это позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.

Анализ статей пассива бухгалтерского баланса представлен в таблице 4.

Таблица 4 – Структура пассивов ПАО «ВТБ 24», тыс. руб.

Анализ пассивов баланса ПАО «ВТБ 24», представленный в таблице 4 показал, что наращивание ресурсного потенциала филиала обеспечивалось большей частью привлечением свободных денежных средств населения. Привлеченные средства в отчетном периоде увеличились на 1 482 217 882 тыс. руб., что в относительном отклонении составляет 114 %.

Собственные средства в анализируемом периоде увеличились на 245 552 525 тыс. руб. В основном за счет возрастания нераспределенной прибыли на 301 556 752 тыс. руб.

Кроме того, наблюдается снижение кредитов банка на 252 228 709 тыс. руб., что говорит о независимости банка от заемных источников.

Долгосрочное кредитование клиентов имеет тенденцию к увеличению в отчетном периоде на 78 100 611 тыс. руб.

Также можно увидеть снижение неиспользованной прибыли в отчетном периоде на 166 780 273 тыс. руб., что свидетельствует о неблагоприятной тенденции.

В анализируемом периоде прибыль постоянно возрастает на 301 556 752 тыс. руб. или на 20%.

Сравним средства по активу баланса, сгруппированные по степени их ликвидности и расположенные в порядке убывания ликвидности (А1, А2, А3, А4), с обязательствами по пассиву баланса.

В сфере банковского обслуживания анализ бухгалтерского баланса дополняется специфическими коэффициентами, которые представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Анализ коэффициентов эффективности деятельности банка

В таблице 5 был произведен расчет коэффициентов эффективности деятельности ПАО «ВТБ 24». Для расчета был взят период с 2014 – 2016 г.г. в связи с тем, чтобы произвести комплексную оценку этих показателей в динамике.

На основании рассчитанного показателя в динамике можно говорить о том, что с 2015 года банк проводил агрессивную кредитную политику. Данный факт произошел из – за нестабильного состояния в российской экономике России.