Файл: Анализ ликвидности банка (на примере Альфа банка).pdf

ВВЕДЕНИЕ

На сегодня одной из важнейших задач коммерческого банка является обеспечение его финансовой устойчивости. Внешним проявлением финансовой устойчивости банковского учреждения является его платежеспособность и ликвидность. Если банковское учреждение работает убыточно, это приводит к снижению его платежеспособности, что автоматически подрывает репутацию и заинтересованность со стороны клиентов, поэтому снижение ликвидности и платежеспособности на фоне убыточной деятельности представляет угрозу существования банковского учреждения, что отражает актуальность и важность исследования данной проблемы.

Правильная оценка ликвидности банков и впоследствии правильное ее управление является одним из важнейших вопросов в деятельности кредитных организаций. Вовремя решенный вопрос о стабилизации ликвидности поможет конкретному банку выйти из кризисной ситуации, он сможет четко располагать временем и качеством имеющихся ресурсов в базе.

На сегодняшний день в банковскую практику РФ активно внедряются стандарты международного требования к КБ, как «Базель III», но как российские банки готовы к полному переходу к нему – остается под вопросом.

Исследованию проблематики ликвидности банка значительное внимание уделяют как отечественные, так и зарубежные ученые. Вопросы сущности, видов, факторов ликвидности банка исследовали такие авторы, как Б.А. Райзберг, М.Л.Лишанский, П.И. Вахрин, Ю.И.Коробов, В.В.Киселев, О.И.Лаврушин, Е.Ф.Жуков, Д.М. Олейник, А.Н.Шаталов, Ф.И. Шпиг, В.М.Родионова, а также зарубежные специалисты Дж. Ф.Синки, Э.Хелферт, А. Градиль.

Целью курсовой работы выступает анализ ликвидности коммерческого банка и разработка путей ее повышения.

Для достижения поставленной цели в курсовой работе нужно решить следующие задачи:

– определить понятие ликвидности банка и выявить факторы, на нее влияющие;

– рассмотреть методику анализа ликвидности коммерческого банка;

– привести характеристику АО «Альфа-Банк»;

– провести анализ ликвидности АО «Альфа-Банк»;

– предложить пути повышения ликвидности АО «Альфа-Банк».

Объектом исследования выступает АО «Альфа-Банк».

Предметом исследования является ликвидность коммерческого банка.

Для выполнения работы применялись следующие общенаучные методы – сравнение, абстрагирование, анализ; теоретические методы и частнонаучные методы – сравнительно-правовой, финансовый анализ.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы, приложений. В первой главе рассматриваются теоретические основы анализа ликвидности банка, в том числе определены понятие ликвидности банка и факторы на нее влияющие. Во второй главе проведен анализ ликвидности банка (на примере Альфа банка) и предложены пути ее повышения.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ БАНКА

1.1 Понятие ликвидности банка и факторы на нее влияющие

Основоположником современной теории ликвидности является Дж. М. Кейнс, который в научном труде «Общая теория занятости, процента и денег» (1936 г.) описал психологический мотив «предпочтения ликвидности» – стремление хозяйствующих субъектов держать полученные доходы в денежной форме^[1]. После Дж. Об. Кейнса проблемы банковской ликвидности изучало много ученых, но единого определения ликвидности банковской системы не было предложено.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Следовательно, оценка ликвидности банка заключается в оценке ликвидности его баланса^[2].

По мнению Г.С. Чеботаревой, ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем (например, по банковским гарантиям, кредитным линиям)^[3].

По мнению Ю.И. Коробова^[4], ликвидность банка – это возможность использования актива в качестве средства платежа при его способности сохранять свою номинальную стоимость неизменной.

Из-за различной трактовки разными авторами нет однозначного определения банковской ликвидности, но считается, что есть две наиболее распространенные точки зрения по трактовке понятия «ликвидность банка». Согласно первого подхода ликвидность банка определяется как возможность использования некоего актива банка в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в наличные, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. Согласно второго подхода ликвидность банка трактуется как качественная характеристика объекта экономических отношений, как способность погашать свои обязательства в срок.

На основе критического анализа научных источников^[5] нами проведена систематизация факторов влияния на ликвидность банка (рис. 1).

Подавляющее большинство ученых предлагает разделять факторы влияния на ликвидность банка на две большие группы, а именно: внешние и внутренние. К внешним факторам относятся все факторы, которые банк не может контролировать и управлять ими, а к внутренним – те, на которые банк может влиять и корректировать их.

В пределах внешних факторов можно выделить факторы косвенного влияния (мега факторы-факторы на уровне мировой экономики или иностранных государств, макро факторы-факторы на уровне национальной экономики) и факторы прямого влияния (мезо факторы-факторы на уровне банковской системы)^[6].

К внутренним факторам целесообразно относить микро факторы (факторы на уровне отдельного банка, на которые он может влиять) ^[7].

Факторы, влияющие на ликвидность банка

Внешние факторы

Внутренние факторы

Факторы непрямого влияния

Мега факторы (на уровне мировой экономики и зарубежных государств)

– мировой кризис;

– состояние мировой экономики;

– состояние экономики государства, где расположены материнские и дочерние структуры;

– состояние мировых финансовых рынков

Макрофакторы (на уровне национальной экономики)

– экономические факторы;

– политические факторы;

– социальные факторы;

– технологические факторы

Факторы прямого влияния

Мезофакторы (на уровне банковской системы)

– уровень регулирования деятельности банка со стороны государства;

– денежно-кредитная политика центрального банка;

– развитие межбанковского рынка;

– уровень банковской конкуренции;

– структура и стабильность банковской системы

Микрофакторы (на уровне банка)

– финансовое состояние и размер банка;

– деловая репутация банка;

– структура и динамика клиентской базы;

– структура и динамика активов и пассивов банка;

– качество активов (кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг) и пассивов (депозитного портфеля);

– соотношение активов и пассивов по сумме и строкам;

– специализация банка;

– умеренная зависимость от внешних источников финансирования;

– возможность получения средств из внешних источников и достаточность собственных средств;

– размер и достаточность капитала;

– выбор стратегии управления ликвидностью;

– диверсификация банковских услуг;

– уровень рискованность деятельности;

– квалификация и опыт управленческого персонала

Рисунок 1. Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка^[8]

Таким образом, анализ научных подходов относительно трактовки понятия «ликвидность банка» позволил нам обосновать целесообразность его рассмотрения как способности банка обеспечить выполнение своих обязательств перед клиентами, заемщиками и кредиторами своевременно и в полном объеме за счет внутренних и внешних источников с минимальными затратами и способность финансировать рост собственных активов.

1.2 Методика анализа ликвидности банка

Для оценки уровня ликвидности коммерческого банка применяются:

– метод коэффициентов;

– метод разрывов (ГЭП – анализ).

В рамках первого метода осуществляется расчет и оценка экономических нормативов, разработанных Банком России. Данные нормативы предложены в целях контроля за состоянием ликвидности банка, для обеспечения своевременного и полного выполнения банком обязательств. Согласно действующему в Российской Федерации нормативным актом в области обязательных нормативов коммерческих банков «Инструкции Банка России от 28.06.2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков» основным практическим способом оценки ликвидности коммерческого банка, является оценка требований регулятора по нормативам ликвидности^[9]. На основании положений данного документа определяется методика определения обязательных нормативов на основе принципов достоверности, осмотрительности, объективности и других международных принципов, и позволяет качественно оценить операции и отразить их в отчетности. В данной инструкции зафиксировано три обязательных нормативов ликвидности, которые включают: норматив мгновенной ликвидности (Н2), норматив текущей ликвидности (Н3) и норматив долгосрочной ликвидности (Н4). Инструкция также содержит методику исчисления данных нормативов и их пороговые значения.

Рассмотрим основные формулы, применяемые для оценки экономических нормативов ликвидности коммерческого банка.

1. Норматив мгновенной ликвидности Н2 рассчитывается следующим образом^[10]:

(1)

Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15%.

В знаменателе данной формулы из пассивов по счетам до востребования вычитается минимальный совокупный остаток средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

2. Норматив текущей ликвидности Н3 рассчитывается по формуле^[11]:

(2)

В знаменателе данной формулы из пассивов по счетам до востребования вычитается минимальный совокупный остаток средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Минимальное допустимое значение норматива Н3 составляет 50%.

3. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 рассчитывается по формуле^[12]:

(3)

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 установлено в размере 120%.

С 1 января 2018 г. для системно значимых кредитных организаций (СЗКО) введен дополнительный норматив структурной ликвидности (норматив чистого стабильного фондирования, НЧСФ). Данный норматив вступил в силу на основе Положения ЦБ РФ 596-П от 26 июля 2017 г.^[13] и является отражением перехода на «Базель III».

НЧСФ выделяется для банковской группы СЗКО (Н28) и отдельных СЗКО (Н29) и рассчитывается по формуле (4), а его минимальное значение – 100 %.

(4)

Также показателями оценки ликвидности коммерческого банка выступают:

– уровень стабильности ресурсов, рассчитываемый как доля привлеченных средств до востребования в общем объеме привлеченных средств;

– показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств

– показатель структуры привлеченных средств (доля обязательств до востребования).

Большой популярностью на практике аналитической работы со структурной ликвидностью считается анализ разрывов (ГЭП – анализ). Его суть в аналитическом распределении активов, пассивов, внебалансовых позиций по заданным временным диапазонам согласно его аспектам детальности. ГЭП - это разница между активами и пассивами в неком спектре.

ГЭП - анализ покажет наличие/отсутствие разрыва в ликвидности и его величину. Именно комплексный подход к управлению банковской ликвидностью, значение которого сложно переоценить, позволяет успешно решить поставленные банком задачи.