Файл: pantyukhin_k_yu_vyyavlenie_i_raskrytie_khishcheniy_sovershae.pdf

36 

–

приказ о создании комиссии по распределению денежных средств 

из стимулирующего бюджета школы;  

– протоколы комиссии по распределению денежных средств из сти-

мулирующего  фонда  школы,  на  основании  которых  директор  издаѐт 
приказы о поощрении сотрудников; 

– приказы  директора  школы  по  поощрению  сотрудников  и  другим 

выплатам; 

– трудовой договор директора и его должностные обязанности; 
– платежные ведомости или расходные кассовые ордера, по которым 

выплачиваются премиальные денежные средства. 

4-е направление. 

После получения указанных документов опросить: 

–  специалистов  ФКУ,  проводивших  проверку  финансово-

хозяйственной деятельности МОУ СОШ; 

–  начальника  отдела  образования  органа  местного  самоуправления 

(по его указанию издаются распоряжения о выплатах премий руководи-
телям общеобразовательных учреждений);  

– директора МОУ СОШ; 
– главного бухгалтера (по факту начисления премий); 
– председателя комиссии (о решении выплаты премий директору); 
– других членов комиссии; 
– сотрудников гороно. 

Направления документирования хищения бюджетных денежных 

средств, выделяемых в рамках «

Программы по капитальному ремонту 

многоквартирных домов и переселению граждан  

из аварийного жилого фонда»

1-е  направление. 

На  основании  имеющейся  информации  о  причаст-

ности  организации  «Х»  и  коррумпированных  связей  в  администрации 
региона  (муниципалитета)  запросить  из  территориального  органа,  осу-
ществляющего  финансирование  и  технический  надзор  за  выполнением 
работ  по  ремонту  (например,  в  Управлении  капитального  ремонта 
и строительства), сведения об  организации «Х», в т.ч. с указанием объ-
ектов проведения работ, видов работ, графиков (сроков) выполнения ра-
бот.  Провести  анализ  полученных  данных,  легендированные  осмотры 
объектов, опросы граждан и должностных лиц.

37 

2-е  направление. 

Путем  наведения  справок  получить  в  организации 

«Х»  и  администрации  региона  (заказчика)  документы,  регламентирую-
щие ее финансово-хозяйственную деятельность (отражающие виды, сро-
ки, ход выполнения работ на объектах, понесенные затраты, документы, 
регламентирующие  полномочия  должностных  лиц  подрядчика,  в  т.ч. 
заключенный  госконтракт,  Устав,  приказ,  учредительные  документы 
и т.п., закрепляющие должностные обязанности руководителя организа-
ции).

3-е  направление. 

Путем  наведения  справок  получить  в  кредитно-

финансовых  учреждениях  (выявленных  в  ходе  проведенного  анализа 
документов)  сведения,  отражающие  перечисление  денежных  средств 
организацией  «Х»  иным  организациям  за  выполнение  работ  в  рамках 
заключенного государственного контракта, а также иным организациям, 
привлеченным для его исполнения.  

4-е  направление. 

Опросить  представителей:  администрации  региона 

(заказчика),  организации  «Х»  (подрядчика),  сотрудников  территориаль-
ного  органа,  осуществляющего  финансирование  и  технический  надзор 
за выполнением  работ  по  ремонту,  поставщиков  товарно-материальных 
ценностей  и  других  организаций,  принимавших  участие  в  реализации 
государственного  контракта,  в  т.ч.  собственников  ремонтируемых  объ-
ектов,  граждан,  по  чьим  документам  оформлены  фирмы-«однодневки». 
Получить образцы почерка, подписей.    

Направления документирования преступлений, связанных с хищением 

финансово-материальных средств путем вывода ликвидного имущества 

муниципального образования при его приватизации  

в интересах коммерческих организаций 

1-е  направление. 

В  целях  установления  возможного  хищения  бюд-

жетных денежных средств должностными лицами администрации горо-
да  изучить  «Прогнозный  план  приватизации  имущества  муниципалите-
та» (какое имущество приватизировалось, сдавалось в аренду). Проана-
лизировать  рыночную  стоимость  квадратного  метра

при  сдаче  в аренду 

помещений, продаже нежилых зданий, стоимость оборудования и др. 

38 

2-е направление.

 Провести анализ финансово-хозяйственных органи-

заций, выигравших торги по приобретению имущества, в т.ч. сдаче его 
в аренду.  Установить  экспертно-оценочные  организации,  проводившие 
оценку приватизируемого (сдаваемого в аренду) имущества.  

3-е  направление. 

Путем  наведения  справок  получить  в  комитете 

по управлению муниципальным имуществом администрации муниципа-
литета (далее – КУМИ), администрации города, ИФНС, организации по-
купателя (арендатора) документы, необходимые для проведения незави-
симого исследования рыночной стоимости муниципального имущества, 
а  также  другие  документы,  необходимые  для  проведения  исследования 
силами  специалистов-ревизоров  ОВД.  Инициировать  проведение  неза-
висимыми  экспертами  результатов  исследования  оценки  приватизируе-
мого (сдаваемого в аренду) имущества на предмет соответствия рыноч-
ным ценам.  

4-е  направление. 

При  установлении  расхождений  между  рыночной 

стоимостью имущества по результатам независимой экспертизы и оцен-
кой  имущества  экспертно-оценочной  фирмой  при  его  приватизации 
(сдаче  в  аренду)  организовать  проведение  исследования  документов 
специалистом-ревизором  с  целью  определения  причиненного  ущерба 
муниципальному  образованию.  Провести  легендированные  осмотры 
установленных объектов, опросы граждан и должностных лиц. Опросить 
представителей администрации муниципалитета, организовавших и про-
водивших торги, конкурс по выбору организации-оценщика имущества, 
должностных лиц организаций, участвующих в конкурсе, проводивших 
оценку имущества.  

Направления документирования преступлений, связанных с хищением 

должностными лицами торговых организаций бюджетных денежных 

средств, выделенных  по  программе утилизации транспортных средств 

путем предоставления в Минпромторг РФ заведомо ложных сведений 

1-е направление. 

Получить в Департаменте автомобильной промыш-

ленности и сельскохозяйственного машиностроения Министерства про-
мышленности и торговли Российской Федерации (далее – Минпромторг 
РФ)  при  наведении  справок  сведения  о  выплаченных  в  адрес  торговых 
организаций  (участников  программы)  субсидий  на  возмещение  потерь 
при  продаже  новых  транспортных  средств  (далее  –  ТС)  российского 

39 

производства    в  рамках  государственной  программы  по  утилизации, 
а также  копии  документов  (заявления  на  получение  субсидий,  свиде-
тельства об утилизации вышедших из эксплуатации и сданных на утили-
зацию  автотранспортных  средств,  договоры  купли-продажи  на  новые 
автотранспортные  средства  и  акты  приема-передачи  новых  автотранс-
портных  средств),  послуживших  основанием  для  выплаты  (субсидий) 
из федерального бюджета в рамках  государственной программы.

2-е направление. 

Провести анализ полученных сведений и установить 

данные собственников, сдавших на утилизацию свои старые транспорт-
ные средства и получивших идентификационные номера (VIN) на новые 
ТС,  которые  были  ими  приобретены  в  рамках  указанной  программы 
со скидкой в размере от 50 000 до 200 000 рублей. 

3-е  направление. 

С учетом полученных сведений запросить в терри-

ториальном  подразделении  ГИБДД  копии документов  (паспорт ТС,  до-
говор купли-продажи ТС и акт приема-передачи ТС) по установленным 
идентификационным номерам (VIN) новых ТС, послуживших основани-
ем  для  регистрации  ТС,  установив  таким  образом  фактических  соб-
ственников данных ТС.

4-е  направление. 

Провести  анализ  полученных  сведений  и  в  случае 

установления несоответствия ФИО собственника нового ТС, указанного 
в документах, предоставленных торговой организацией в Минпромторг 
РФ для получения субсидии, и ФИО собственника нового ТС, указанно-
го  в  документах,  предоставленных  в  территориальное  подразделение 
ГИБДД для его регистрации, произвести их установление и опрос по об-
стоятельствам его участия в программе по утилизации ТС и приобрете-
ния им нового ТС. 

40 

З

АКЛЮЧЕНИЕ

 
Сегодня необходимы новые подходы к оперативной и следственной 

работе  в  борьбе  с  хищениями,  совершаемыми  должностными  лицами, 
отвечающие  уровню  их  опасности,  методам  сокрытия  и  противодей-
ствия, техническим способам совершения преступлений, а также уровню 
должностного положения виновных лиц. В первую очередь, следует ра-
ционально сочетать гласные и негласные (оперативно-разыскные) меры, 
которые  могут  проводиться  как  до  возбуждения  уголовного  дела,  так 
и при расследовании хищения, совершаемого должностным лицом; мак-
симально использовать специальные средства для аудио- и видеофикса-
ции всех проводимых оперативно-разыскных мероприятий. 

В настоящей работе рассмотрены, конечно же, не все существующие, 

но наиболее актуальные, с нашей точки зрения, направления документи-
рования  хищений,  совершаемых  должностными лицами,  исходя  из  уже 
имеющейся практики в оперативных подразделениях МВД России.  

В ходе исследования  мы пришли к выводу об особом значении, ко-

торое  имеют  документы  для  выявления  и  документирования  хищений, 
совершаемых должностными лицами. Документы сопровождают финан-
сово-криминальные  процессы,  предопределяют  следообразование  пре-
ступных деяний ими. Поиск следов преступлений именно в такого рода 
документах  является  одной  из  важных  задач  оперативных  подразделе-
ний МВД России при борьбе с хищениями, совершаемыми должностны-
ми лицами.