Файл: 1meretukov_g_m_metodika_rassledovaniya_dolzhnostnykh_prestupl.pdf

201 

Важное  значение  имеет  определение    времени  и  места  проведения 

осмотра.  Так,  при  осмотре  больших  партий  товаров  желательно,  чтобы  ме-

стом  осмотра  было  складское  помещение  с  хорошим  освещением.  Осмотр 

большой  партии  товаров  может  занять  от  нескольких  дней  до  нескольких 

недель (к примеру, одна  "фура" перевозит около двадцати тонн груза, а же-

лезнодорожный  вагон  около  шестидесяти),  и  поэтому  при  определении 

участников осмотра следует учесть возможность их пребывания   в течение  

всего времени следственного действия. 

В  процессе  осмотра  товаров  изучаются    их  существенные  свойства: 

внешний  вид,  назначение,  количество,  качество,  стоимость  (цена),  марка 

(фирма-изготовитель),  место  (страна)  происхождения,  срок  службы  (год-

ность),    соответствие  товаросопроводительным  и  иным  документам,    с  уче-

том  обеспечения    их  сохранности  и  принятием  мер,  препятствующих  уни-

чтожению  выявленных  следов  в  следующей  последовательности:  определя-

ется и фиксируется вид тары (упаковки) и способ крепления груза к поддону, 

если он находится в паллетах (веревкой, проволокой, специальной полиэти-

леновой пленкой); выясняется соответствие тары (упаковки) установленному 

стандарту, свойству и весу перевозимого в ней груза, описывается имеющая-

ся  на  таре  маркировка,  трафаретные  знаки  и  надписи,  которые  сверяются  с 

данными в грузовой таможенной декларации, товарно-транспортной наклад-

ной и счет - фактуре; устанавливается наличие или отсутствие повреждений 

или неисправностей в таре (упаковке), их характер, возможность доступа че-

рез них к товару; производится сопоставление фактического количества гру-

зовых  мест,  вида  упаковки,  наименования  и  веса  груза,  находящегося  в 

транспортном  средстве,  с  данными  товаросопроводительных  документов 

(при этом некоторые упаковки выборочно вскрываются); проверяется  нали-

чие посторонних предметов. 

Особенности допроса свидетеля.

  В  качестве свидетелей при расследо-

вании рассматриваемых преступлений допрашиваются, как правило: сотруд-

ники  таможенных органов, осуществлявших таможенный контроль и тамо-

202 

женное  оформление  соответствующих  товаров,  проводивших  ревизии  и  до-

кументальные  проверки  на  предприятии-участнике  ВЭД  (в  том  числе  со-

трудники подразделений таможенного оформления и контроля, таможенной 

инспекции,  контроля  доставки  товаров,  оперативных  подразделений  и  др.); 

декларанты  -  специалисты  по  таможенному  оформлению  таможенного  бро-

кера  и  организации,  осуществляющей  внешнеэкономическую  деятельность; 

руководители и сотрудники транспортных организаций, осуществлявшие пе-

ревозку товаров и транспортных средств (водители, экспедиторы, грузчики и 

т.п.); владельцы и сотрудники складов временного хранения; руководители и 

сотрудники  предприятий  и  организаций,  осуществляющие  внешнеэкономи-

ческую деятельность, и иные лица. 

При  допросе  вышеуказанных  лиц  важное  значение  имеет  определение 

предмета допроса. Так, сотрудников таможенных органов, проводивших та-

моженное  оформление  товаров  и  транспортных  средств  по  интересующему 

факту,  необходимо  допросить  об  установленном  порядке  таможенного 

оформления  в  таможенном  органе  и  механизме  документооборота;  обстоя-

тельствах составления и заполнения, регистрации и движения соответствую-

щих таможенных документов; о лицах, представлявших данные документы в 

таможенные органы (внешность, характеристика с точки зрения компетенции 

и профессиональных навыков в области таможенного дела и  т.д.). 

Членов комиссии, проводивших в организации ревизию, следует допро-

сить  об  основаниях,  условиях,  ходе,  результатах  проверок,  выявленных  ли-

цах, нарушивших таможенные правила, применявшихся средствах и методах  

и т.д. 

Для  обеспечения  предметности,  конкретности  и  результативности  до-

проса  важное  значение  имеет  предъявление  допрашиваемому  документов, 

касающихся  предмета  допроса  (заключений  экспертиз,  актов  документаль-

ных ревизий и т.д.).  

В этой связи  у сотрудников предприятий, организаций, которые  по сво-

ему роду деятельности осведомлены о совершаемых незаконных операциях и 

203 

в соответствии со своими служебными обязанностями отвечают за правиль-

ность  таможенного  оформления  перемещаемых  через  таможенную  границу 

товаров и транспортных средств, выясняются следующие вопросы: 



Каков существующий порядок проведения таможенного оформления, 

составление и заполнение таможенных документов на вашем предприятии? 



Каков  способ расчета суммы подлежащих уплате таможенных плате-

жей? 



Каков порядок  составлении и представлении отчётности о товарах и 

транспортных  средствах,  полученных  в  связи  с  внешнеэкономической  дея-

тельностью? 



Каков  порядок  хранения  и  реализации  товаров  и    места  возможного 

нахождения товаров, за которые не уплачены таможенные платежи ?  

По  тем  же  обстоятельствам  допрашивается  специалист  по  таможенному 

оформлению таможенного брокера, в случае, если он участвовал в таможен-

ном оформлении. 

Значительный круг обстоятельств выясняется у главного бухгалтера ор-

ганизации. В частности, он допрашивается  по следующим вопросам: 



Кем был установлен порядок представления в бухгалтерию предприя-

тия  документов  на  товары  и  транспортные  средства,  в  отношении  которых 

проводились экспортно-импортные операции? 



Кто именно представляет данные документы? 



В каких документах бухгалтерского учета и отчетности конкретно от-

ражена  постановка  на  учет  товаров  и  транспортных  средств  отправляемых 

или  поступивших  по  внешнеэкономическому  контракту,  каковы  первичные 

документы на данные товары и транспортные средства? 



Есть ли в наличии и каково местонахождение транспортных и приемо-

сдаточных документов? 

В случае обнаружения документов, подтверждающих уклонение от таможен-

ных платежей, вопросы могут быть такими: 

204 



Как  можно объяснить, что представленные документы не нашли сво-

его отражения в официальном учете и отчетности? 



Кем исполнены данные документы? Кто отдавал указание на оформ-

ление  этих  документов?  В  связи  с  какими  финансово-хозяйственными  опе-

рациями были составлены данные бухгалтерские документы? Откуда посту-

пили эти документы? Кому вы их отдали после оформления? 

У водителей организации-перевозчика выясняются следующие вопросы: 



Кто 

конкретно 

в 

пункте 

отправления 

передал 

товарно-

сопроводительные документы? 



Какие адреса, телефоны, имена и фамилии лиц - получателей товаров 

назывались? 



Кто был получателем товаров, как  и кем представлялся? 



На  каком  складе    или  по  какому  адресу    происходила  погруз-

ка\выгрузка товаров? 



Кто участвовал в погрузке (выгрузке)? 



В каком количестве загружался и выгружался данный товар? 

Ценную информацию можно получить при допросах свидетелей, являющих-

ся представителями других организаций-контрагентов, банков и т.д. Сотруд-

ники  банковских  учреждений  допрашиваются  об  обстоятельствах  открытия 

расчетного счета. С наибольшей тщательностью выясняются  не только  об-

стоятельства соответствующих банковских операций и оформления образцов 

подписи и печати, но и данные о лицах, обращавшихся за банковскими услу-

гами  (внешнее  описание,  профессиональные  навыки).  При  допросе  банков-

ских служащих следует учитывать регламентированную законом банковскую 

тайну.  

В  связи  с  этим    допросы  целесообразно  производить    после  изъятия  в 

установленном  законом  порядке  соответствующих  банковских  документов, 

касающихся  движения  денежных  средств    по  расчетным  и  корреспондент-

ским счетам. 

205 

Допрос руководителей предприятий и организаций

, а также  их заме-

стителей  проводится  после  того,  как  будут  получены  и  тщательно  изучены 

дознавателем результаты выемок, осмотров, заключений экспертиз, протоко-

лы допросов свидетелей и т.д.  

Руководители  организации - участника ВЭД, деятельность которой ста-

ла предметом расследования, допрашивается по следующим вопросам: 



 о  периоде    деятельности  на  занимаемой  должности  (точные  даты 

приема на работу и увольнения с должности);  порядке приема на работу; 



об учредителях  организации; 



о лицах, составлявших учредительные документы; видах хозяйствен-

ной  деятельности    в  соответствии  с  уставом  организации  и  реально  осу-

ществлявшей; 



о лицах, на которых возложена  ответственность за организацию бух-

галтерского  учета,  соблюдение  законодательства  при  осуществлении  внеш-

неэкономической  деятельности,  а  также  обеспечивающих  соответствие  осу-

ществляемых  хозяйственных  операций  законодательству  РФ,  контроль  за 

движением  имущества  и  выполнением  обязательства;  о  регламентирующих 

документах; 



о лицах, на которых возложена ответственность за оформление това-

ров  в  таможенном  отношении,    а  также  обеспечивающих  соответствие  осу-

ществляемых  операций законодательству РФ, контроль за движением  това-

ров и соответствующих документов; о регламентирующих документах;  



о  служебных  обязанностях  и  их  соответствии  реально  осуществляе-

мой деятельности; а также регламентирующих их документах; 



о непосредственном начальнике; формах контроля и отчетности; 



о  составе  подчиненных,  их  функциональных  обязанностях;  об  осу-

ществлении контроля за исполнением  подчиненными функциональных обя-

занностей;