Файл: 1meretukov_g_m_metodika_rassledovaniya_dolzhnostnykh_prestupl.pdf

206 



о  соответствии  подчиненных  своим  должностям;  нарушениях  ими 

дисциплины  либо  допущения  профессиональных  ошибок,  несовместимых  с 

занимаемой должностью; 



 о  лицах,    занимавшихся    бухгалтерским  учетом,  и    видах  бухгалтер-

ского  учета,  возложенных  на  них;  о  механизме  документооборота,  установ-

ленного в организации; 



о лицах, занимавшихся оформлением перемещаемых товаров в тамо-

женном  отношении,  их  функциональных  обязанностях;  о  порядке  составле-

ния отчетности и других формах контроля. 

Назначение судебных экспертиз.

  Сущностью судебной экспертизы яв-

ляется анализ по заданию дознавателя сведущим лицом - экспертом - предо-

ставляемых в его распоряжение материальных объектов  экспертизы (веще-

ственных доказательств), а также различных документов с целью установле-

ния  фактических  данных,  имеющих  значение  для  правильного  разрешения 

уголовного дела. 

Как правило, исследование поступивших на экспертизу объектов по рас-

сматриваемой категории уголовных дел в подавляющем большинстве случа-

ев  осуществляется    в  подразделениях Экспертно-криминалистических  тамо-

женных управлений Государственного таможенного комитета России. 

Ведущей 

организацией 

является 

Центральное 

экспертно-

криминалистическое  таможенное  управление  ГТК  Российской  Федерации 

(ЦЭКТУ),  преобразованное  приказом  ГТК  Российской  Федерации  №505  от 

23.05.2002  “Об  утверждении  Положения    о  Центральном  экспертно-

криминалистическом  таможенном  управлении”  из  Главной  таможенной  ла-

боратории (ГТЛ). (ГТЛ была организована  в 1991 году как Центральная та-

моженная лаборатория  ГТК РФ.) 

В ряде случаев экспертное исследование осуществляется в судебно- экс-

пертных учреждениях Министерства юстиции Российской Федерации (в си-

стеме  Министерства  юстиции  РФ  функционируют  два  экспертных  центра: 

207 

Российский  федеральный  центр  судебной  экспертизы,  осуществляющий 

научно-методическое  руководство    экспертными  учреждениями  Министер-

ства  юстиции  РФ,  а  также  выполняющий  наиболее  сложные  экспертизы,  и 

Северо-западный  региональный  центр  судебной  экспертизы),  экспертно-

криминалистических  подразделениях      Министерства  внутренних  дел  РФ, 

судебно-медицинских  учреждениях  Министерства  здравоохранения  РФ,  а 

также научно-исследовательских институтах других министерств и ведомств 

и коммерческих экспертных предприятий, образованных в соответствие с за-

конодательством  РФ,  в  уставе  которых  предусмотрена  экспертная  деятель-

ность (например, Российский фонд оценщиков, Фонд интеллектуальной соб-

ственности, предприятия Торгово-промышленной палаты РФ и др.). 

Анализ  изученных уголовных  дел показывает,  что  экспертами  системы 

ГТК России наиболее часто решаются следующие вопросы: 



классификация товаров согласно ТН ВЭД; 



оценка рыночной стоимости товаров, исходя из качественных показа-

телей (марки, сорта, вида, натуральности и др.); 



идентификация  подлинности  оттисков  печатей,  штампов  и  акцизных 

марок; 



соответствие товаров установленным требованиям к их безопасности 

(за исключением микробиологических показателей); 



определение химического состава товара (вещества); 



отнесение    товаров  под  условия  лицензирования  экспорта  (двойное 

применение,  особый  порядок  вывоза  некоторых  наименований  товаров  и 

др.); 



определение потребительской стоимости товаров; 



определение страны происхождения товаров; 



определение норм выхода продукции и их идентификации. 

По уголовным делам рассматриваемой  категории спектр экспертиз до-

вольно разнообразен. Наиболее часто назначаются следующие: 

208 



товароведческая; 



технико-криминалистическая экспертиза документов; 



почерковедческая ; 



экспертиза веществ и материалов; 



экспертиза  восстановления  уничтоженных  маркировочных  обозначе-

ний автотранспортных; 



бухгалтерская и др. 

  Особенности  тактики  назначения  экспертизы  по  уголовным  делам  о 

преступлениях,  связанных  с  уклонением  от  уплаты  таможенных  платежей, 

определяются  элементами криминалистической характеристики данных пре-

ступлений  и  сложившейся  к  определенному  моменту  расследования  след-

ственной ситуации. В каждой конкретной ситуации следует  решить вопрос о 

необходимости соответствующей экспертизы, представить соответствующие 

объекты и материалы, учитывая современные возможности судебных экспер-

тиз, подготовить образцы для сравнительного исследования. 

Ответственный  момент  при  назначении  судебной  экспертизы  -  форму-

лирование вопросов эксперту и получение образцов для сравнительного ис-

следования.  

Нередко  образцы для сравнительного исследования предоставляются  в 

недостаточном количестве  и ненадлежащего качества, с нарушением пп. 3.3 

и 3.8 Приложения к приказу ГТК Российской Федерации от 25.06.93 г. № 264 

и  методических  рекомендаций  по  получению  образцов  для  сравнительных 

исследований СТП ЦТЛ №2/51.311 - 2000.  

209 

ОГЛАВЛЕНИЕ 

ПРЕДИСЛОВИЕ …………………………………………………………….. 4 
ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ МЕТОДИКИ РАССЛЕДОВАНИЯ 
ПРЕСТУПЛЕНИЙ

……………………………………………………………. ..5 

1.Сущность криминалистической методики расследования  
   преступлений…………………………….........................................................5 
2.Принципы и исходные положения формирования  частных 
    криминалистических методик ………………………………………………10 
3. Структура и содержание частной криминалистической методики………15 

ГЛАВА 2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ ПОЗНАНИЙ 
В РАССЛЕДОВАНИИ

………………………………………………………...20 

1.Формы и способы специальных познаний в расследовании………………20 
2.Понятие и значение судебной экспертизы.  
    Виды судебных экспертиз……………………………………………………28 
3.Назначение экспертизы …………………………………………….................32 
4.Заключение эксперта и его оценка …………………………………………..35 
5.Использование материалов экспертиз в расследовании ……………………36 

ГЛАВА 3.  РАССЛЕДОВАНИЕ ПРИСВОЕНИЯ ИЛИ РАСТРАТЫ 
 ЧУЖОГО ИМУЩЕСТВА 

…………………………………………………..38

1.Основные элементы криминалистической характеристики присвоения или 
растраты чужого имущества, их содержание 
 Обстоятельства, подлежащие установлению ………………………………..38 
2.  Особенности возбуждения уголовного дела. Типичные следственные 
 ситуации первоначального этапа расследования и действия следователя в 
каждой из них……………………………………………………………………45 
3.Ревизия и судебно-бухгалтерская экспертиза по делам  
данной категории ………………………………………………………………..50 
4.Особенности тактики следственных действий ……………………………...56 

ГЛАВА 4. РАССЛЕДОВАНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО 
 МОШЕННИЧЕСТВА 

………………………………………………………62  

1. Основные элементы криминалистической характеристики мошенничества, 
их содержание ………………………………………..........................................62 
2. Особенности возбуждения уголовного дела. Типичные ситуации 
начального этапа  расследования мошенничества и алгоритм 
следственно-оперативных мероприятий……………………………………….70 
3. Особенности тактики первоначальных следственных действий…………. 74 
4. Последующие следственные и иные действия ……………………………..80 

ГЛАВА 5. РАССЛЕДОВАНИЕ ВЗЯТОЧНИЧЕСТВА 

……………………93

1. Особенности расследования дел о взяточничестве…………………………93 
2. Обстоятельства, подлежащие доказыванию ………………………………..94 
3. Особенности возбуждения уголовных дел …………………………………99 
4. Действия следователя на первоначальном этапе расследования …..……102 

210 

5. Дальнейший этап расследования …………………………………………..111 

ГЛАВА 6  МЕТОДИКА РАССЛЕДОВАНИЯ КОРРУПЦИОННЫХ  
ПРЕСТУПЛЕНИЙ

……………………………………………………………127 

1.Криминалистическая характеристика коррупционных преступлений….. 127  
2. Типичные ситуации и планирование начального этапа расследования ...131  
3. Тактика производства следственных действий и оперативно-розыскных 
мероприятий при расследовании преступлений совершенных  
должностными лицами………………………………………………………..132 
4. Особенности расследования халатности…………………………………. 141 
5. Особенности методики расследования служебного подлога ………….. 143 
6. Возмещение нанесенного ущерба и возможной конфискации  
имущества…………………………………………………………………….. 144 

ГЛАВА 7. МЕТОДИКА РАССЛЕДОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ  
ПРЕСТУПЛЕНИЙ

…………………………………………………………. 147 

1. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений.  
Обстоятельства, подлежащие установлению ……………………………….147 
2. Особенности возбуждения уголовного дела. Типичные ситуации 
 первоначального этапа  расследования уклонений от уплаты налогов 
с организаций и налоговых преступлений, совершаемых гражданами……157 
3. Особенности тактики проведения отдельных следственных действий….162 

ГЛАВА 8. МЕТОДИКА РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ,  
СВЯЗАННЫХ С УКЛОНЕНИЕМ ОТ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ  
ПЛАТЕЖЕЙ, ВЗИМАЕМЫХ С ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ  
ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА  

1. Криминалистическая характеристика преступлений связанных  
с уклонением от уплаты таможенных платежей, взимаемых с  
организации или физического лица …………………………………………173 
2.Типичные следственные ситуации и программа действий  
по их разрешению ……………………………………………………………187 
3.Особенности тактики проведения отдельных следственных действий  
при расследовании преступлений, связанных с уклонением от уплаты  
таможенных платежей ………………………………………………………..190