Файл: Vyyavlenie_i_predotvraschenie_zloupotrebleniy_moshennichestvo_prisvoenie_imuschestva_rastrat_v_bukhgalterii.docx

Реквизиты расчетного счета может подсказать сообщник, который занимается обналичиванием. Либо сотрудники переводят деньги на свои фирмы, где числятся учредителями.

Чтобы не вызвать подозрение, в основании платежа пишут, что это оплата за товар, оказанную услугу, предоставление займа и т. д. Иногда составляют и договор, акт выполненных работ или накладную. Тогда бухгалтера могут привлечь не только за мошенничество, но и за подделку документов (ст. 327 УК РФ).

Так, в одном споре сотрудница перевела на счета других компаний порядка 30 млн. руб. У работницы был ключ электронной подписи, она с его помощью перечисляла деньги на счета подконтрольных ей фирм, с которыми у компании фактически не было договоров. Оценив размеры ущерба, суд дал сотруднице четыре года в исправительной колонии общего режима.

В другом деле главбух за один год перевела на счета фирм, собственником которых она фактически была, более 130 млн. руб. Суд посчитал вину главбуха доказанной. Основными аргументами были показания свидетелей, которые подтвердили ее участие в создании фирм, а также тот факт, что доступ к системе «Банк-Клиент» был только у этой сотрудницы. В результате суд приговорил ее к пяти годам общего режима, а также арестовал имущество.

Меры безопасности. Проверка банковских выписок. По крупным суммам, платежкам неизвестным контрагентам требуйте документы. Стоит ввести обязательное согласование сделки с руководством по крупным суммам. Это обезопасит от фиктивных договоров и откатов. Также следует распределить должностные обязанности так, чтобы за исполнение и контроль отвечали разные сотрудники. 

Таблица 6