Добавлен: 15.07.2023
Просмотров: 237
Скачиваний: 2
На первоначальном этапе расследования взяточничества обычно возникают три типичные ситуации:
а) имеется заявление взяткодателя, и он готов содействовать в изобличении взяткополучателя, которому об этом неизвестно. Круг и последовательность следственных действий, производимых на первоначальном этапе расследования, выглядят так: допрос взяткодателя; задержание взяткополучателя с поличным; допрос взяткополучателя; обыски по местам жительства и работы взяткополучателя, наложение ареста на его имущество; выемка и осмотр документов; допросы свидетелей; проведение очных ставок;
б) взяткодатель и взяткополучатель действуют в сговоре; информация о преступлении поступила из оперативных источников; взяточникам об этом неизвестно. Если необходимо изобличить одновременно и взяткополучателя, и взяткодателя, то на первоначальном этапе осуществляют: задержание обоих взяточников с поличным в момент дачи-получения взятки, их личные обыски; обыски по местам жительства и работы, наложение ареста на их имущество; допросы подозреваемых; выемку и осмотр служебных документов; допросы свидетелей;
в) информация о фактах взяточничества поступила из официальных источников; взяточникам известно, что их действиями интересуются правоохранительные органы. В таких случаях проводят: допросы свидетелей; выемку и осмотр документов; допросы подозреваемых; при наличии достаточных оснований — обыски у подозреваемых. Одновременно активно осуществляется комплекс оперативнорозыскных мероприятий.
Особенности отдельных следственных действий
Задержание. При подготовке задержания необходимо учитывать, что оно может быть успешно реализовано в случае, когда точно известны лицо, время и способ предстоящей передачи взятки; когда у гражданина вымогают взятку, и он об этом добровольно заявляет, а затем активно помогает следствию; когда лицо, известное в качестве взяткополучателя, регулярно получает взятки (например, в приемные часы); когда схема передачи и получения взятки достаточно продумана и детально разработана, а ее элементы известны оперативным сотрудникам или следственным органам.
Обыск. Объектами поиска по данной категории преступлений являются не только предмет взятки, ценности, нажитые преступным путем, но и их упаковка, чеки, товарные ярлыки и т. п., позволяющие установить факт приобретения определенных вещей в конкретный период. Кроме того, необходимо сосредоточить поиск на обнаружении различного рода документов, имеющих важное значение при расследовании взяточничества: договора дарения, акции, финансовые счета, черновые записи и документы, отражающие действия, совершаемые за взятку, сведения о круге участников взяточничества, распределении между ними ролей, их адреса и т. п.
Допрос заявителя о взяточничестве. По следующим группам вопросов:
- о личности заявителя;
- о субъектах взяточничества и роли каждого из них в преступном деянии;
- об обстоятельствах совершения преступления;
- о характере взаимоотношений заявителя с субъектами взяточничества; о материальных носителях информации о преступлении (фиксированных следах и вещных объектах);
- о возможных свидетелях передачи взятки, лицах, знающих об этом, помогающих собрать деньги для передачи взятки, и т. п.;
- об обстоятельствах, предшествующих и последующих за передачей взятки, о том, за совершение каких конкретно действий передавалась взятка, и др.
Если имело место вымогательство (требование) взятки, выясняется:
- в какой форме должностное лицо его осуществляло, в течение какого времени;
- чем, какими обстоятельствами (условиями) обосновывало необходимость взятки;
- что обещало в случае ее получения и говорило ли о том, какое будет решение или какие будут совершены (или не совершены) действия в случае ее отсутствия.
По делам о взяточничестве проводятся следующие судебные экспертизы:
- дактилоскопическая — для выявления следов рук преступников на предмете взятки или упаковке;
- судебно-почерковедческая — для установления исполнителя документа, письма, записки, анонимного заявления;
- технико-криминалистическое исследование документов — для установления исправлений в документе, подделки подписи, печати;
- судебно-бухгалтерская — для выяснения правильности порядка оформления и прохождения бухгалтерских документов;
- трасологическая и др.
Методика расследования налоговых преступлений
Налоги — это обязательные по юридической форме платежи юридических и физических лиц, установленные органами государственной власти для зачисления в государственную бюджетную систему с определением их размеров и сроком уплаты.
Уголовный закон устанавливает ответственность за уклонение граждан от уплаты налога (статья 198 УК РФ) и уклонение от уплаты налогов с организаций (статья 199 УК РФ).
Типовые признаки и свойства налоговых преступлений связаны с искажением значимой информации либо сокрытием тех фактов, о которых налогоплательщик обязан сообщать в налоговые органы. Тем самым преследуется цель снизить сумму налога или страхового взноса либо уклониться от их уплаты путем преднамеренного сокрытия от налоговых органов сведений о полученных доходах (сообщение им ложных данных, искажение сведений в налоговой декларации).
Основными носителями материальной информации о налоговых преступлениях являются декларация (или ее отсутствие) физического лица и бухгалтерские документы (или их отсутствие) организаций.
Субъектами налоговых преступлений являются физические лица, имеющие доход, превышающий установленный текущим законодательством предел и уклоняющиеся от уплаты налогов, либо должностные лица организаций, подписывающие соответствующие бухгалтерские документы, поступающие в налоговую инспекцию, или бухгалтерские документы, не представляемые, но хранящиеся в организации (первичные документы).
Способы уклонения от уплаты налогов:
а) наиболее распространенными способами уклонения от уплаты подоходного налога физическими лицами являются:
- заполнение налоговой декларации ненадлежащим образом;
- ненадлежащее оформление первичных документов на выплату денежных средств на предприятиях;
- полное отсутствие какого-либо оформления выплаченных физическому лицу денежных средств;
- выплата наличных денег не из кассы предприятия, а через страховые фирмы;
б) основные приемы и способы уклонения от уплаты различных налогов юридическими лицами:
- отсутствие надлежащего юридического оформления хозяйственной деятельности;
- отсутствие или частичное наличие бухгалтерского оформления хозяйственных операций или отдельных видов деятельности хозяйствующим субъектом;
- необоснованное списание товарно-материальных ценностей при фактической их продаже без оприходования выручки;
- отнесение на себестоимость затрат, которые не имели места в действительности;
- необоснованное применение налоговых льгот хозяйствующими субъектами.
На первоначальном этапе расследования характерными для рассматриваемой категории преступлений следственными действиями являются: выемка и осмотр документов; обыск; наложение ареста на имущество и почтово-телеграфную корреспонденцию; допросы; назначение и проведение экспертиз.
При расследовании налоговых преступлений назначаются различные виды экспертизы:
- судебно-бухгалтерская — для установления правильности оформления бухгалтерских документов, количества определенных видов материальных ценностей, обстоятельств, касающихся недостач и излишков, доброкачественности проведенной ревизии;
- судебно-экономическая — для установления правильности планирования и отражения выполнения плана в государственной отчетности, образования и использования фондов, кредитов, правильности заключения договоров и т. п.;
- судебно-товароведческая — для установления качественных и количественных характеристик изделий и их соответствия государственным стандартам, техническим образцам и эталонам-образцам;
- криминалистические экспертизы документов — для установления их соответствия существующим правилам организации бухгалтерского учета и отчетности.
Особенности расследования преступлений, совершенных несовершеннолетними
Согласно закону несовершеннолетними считаются лица в возрасте от 14 до 18 лет.
В большинстве своем эти лица совершают те же преступления, что и взрослые.
Преступлениями, за которые уголовная ответственность наступает с 14 лет, являются: убийство, умышленное причинение тяжкого и средней тяжести вреда здоровью, изнасилование, кража, грабеж, разбой и некоторые другие, перечисленные в статье 20 УК РФ.
Преступники-подростки обычно характеризуются высокой эмоциональной возбудимостью, сопряженной с колебаниями настроения, раздражительностью. Решение совершить преступление — это, как правило, следствие нравственной деформации личности, искажений в социальном развитии подростка, а не его возрастных особенностей.
Существенная особенность дел данной категории — необходимость установления одновременно с другими обстоятельств, указанных в статье 421 УПК РФ: 1) возраст несовершеннолетнего (число, месяц, год рождения); 2) условия жизни и воспитания несовершеннолетнего, уровень психического развития и иные обстоятельства его личности; 3) влияние на несовершеннолетнего старших по возрасту лиц.
На первоначальном этапе расследования дел такой категории возникают следующие типичные следственные ситуации:
а) потерпевшие или свидетели, не зная преступников, утверждают, что, судя по внешнему виду, манере держаться и другим признакам, это, вероятно, несовершеннолетние. В этой ситуации, когда имеются интеллектуальные следы преступлений, акцент делается на установление материальных следов. Проводятся следующие действия: осмотр места происшествия; допросы потерпевших и иных осведомленных либо материально-ответственных лиц; оперативно-розыскные мероприятия с целью розыска преступника по горячим следам; задержание преступников; допрос и обыск по месту жительства, учебы или работы несовершеннолетнего; личный обыск; судебные экспертизы;
б) потерпевшие и свидетели знают преступников и их возраст. В этом случае обычно осуществляются: задержание несовершеннолетних, осмотр места происшествия; допросы задержанных и осведомленных лиц; предъявление для опознания; проверка следов по учетам; обыск по месту жительства, учебы или работы; личный обыск; назначение судебных экспертиз.
Примерный перечень вопросов, разрешаемых судебнопсихологической экспертизой по преступлениям, совершенным несовершеннолетними:
- какова степень умственного развития несовершеннолетнего (с учетом его возраста);
- если в умственном развитии несовершеннолетнего имеются отклонения от уровня, нормального для данного возраста, каков характер этих отклонений;
- каковы причины этих отклонений; не являются ли они следствием психического заболевания;
- мог ли несовершеннолетний правильно воспринимать те или иные конкретные обстоятельства и точно излагать их в своих показаниях;
- мог ли несовершеннолетний полностью осознавать значение своих действий;
- мог ли несовершеннолетний полностью руководить своими поступками.
Особенности расследования групповых и организованных преступлений
Преступная группа — это объединение двух или более лиц для совершения одного или нескольких преступлений.
По степени организованности все преступные группы можно разделить на криминалистические типы:
а) случайные (или ситуативные) преступные группы;
б) преступные группы типа компании;
в) организованные группы;
г) преступные организации (сообщества).
Применительно к групповым преступлениям, независимо от их вида, необходимо устанавливать следующие обстоятельства (дополнительно к тем, которые разработаны в криминалистике для данного вида преступлений):
- весь круг лиц, принимавших участие в совершении групповых преступлений, и всю преступную деятельность группы;
- характер, состав, криминалистический тип и структуру преступной группы, особенности взаимоотношений ее членов, наличие в группе конфликтных отношений, ее внешние связи;
- организатора (лидера) конкретного группового преступления;
- роль и степень вины каждого соучастника группового преступления;
- причины и условия, способствовавшие формированию преступной группы и совершению групповых преступлений.
Общие методические требования, обеспечивающие эффективность расследования преступлений, совершаемых организованными преступными группами:
- первоочередное установление стержневой направленности организованной преступной группы; выявление других преступлений, совершаемых членами группы;
- наступательность расследования, «упреждение» противодействия со стороны преступников;
- творческое использование типовых следственных ситуаций, характерных для расследования отдельных видов преступлений, совершаемых организованной преступной группой;
- учет при планировании расследования уже совершенных организованной преступной группой преступлений, структурных, территориальных и других особенностей деятельности данной организованной преступной группы;
- четко налаженное взаимодействие следователя с оперативно-розыскными аппаратами; максимально широкое использование оперативных возможностей ОВД, ФСБ и других служб;
- применение в ходе расследования гибкой тактики с целью как внезапного удара по «центру» (лидерам) организованной преступной группы, так и по низовым звеньям с последующим выходом на «центр»;
- широкое применение тактических операций с целью решения наиболее важных промежуточных задач расследования;
- использование соперничества между отдельными организованными преступными группировками и внутри группировок;
- более широкое использование в расследовании средств криминалистической и специальной техники;
- принятие всех возможных мер для обеспечения безопасности потерпевших, свидетелей, а также сотрудников правоохранительных органов, их семей и имущества.