Файл: Бухгалтерский учет кассовых операций в Муниципальном унитарном предприятии Тепловая компания Исилькульского городского поселения Исилькульского муниципального района Омской области.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 24.10.2023
Просмотров: 102
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ П.А. СТОЛЫПИНА» ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТКафедра экономики, бухгалтерского учета и финансового контроляТарабанов Михаил ВитальевичРАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛк выпускной квалификационной работе(бакалаврской работе)ТЕМА: «Бухгалтерский учет кассовых операций в Муниципальном унитарном предприятии «Тепловая компания» Исилькульского городского поселения Исилькульского муниципального района Омской области»Направление подготовки 38.03.01Экономика. Профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»Научный руководитель: Епанцинцев Виталий Юрьевичканд. экон. наук, доцентОМСК 2023ЛИСТ 1Таблица – Анализ имущества МУП «Тепловая компания»
Рисунок 1 – Структура имущества МУП «Тепловая компания» в 2020-2022 г., %ЛИСТ 2Таблица – Анализ источников формирования имущества МУП «Тепловая компания» за 2020-2022 гг., %
Рисунок 2 – Структура источников формирования имущества МУП «Тепловая компания» за 2020-2022 гг., %ЛИСТ 3Таблица – Анализ состава прибыли за 2020-2022 гг.
ЛИСТ 4Таблица – Основные показатели деятельности за 2020-2022 гг.
ЛИСТ 5Рисунок 4 – Организационная структура предприятияРисунок 5 – Структура бухгалтерииЛИСТ 6Рисунок 6 – Документооборот кассовых операций МУП «Тепловая компания»Таблица – Синтетический учет денежных средств в МУП «Тепловая компания»
ЛИСТ 7Таблица – Лист кассовой книги МУП «Тепловая компания» за 28.04.23
ЛИСТ 8Таблица – Корреспонденция операций по счету 50 «Касса» в МУП «Тепловая компания» за 2022 г.
ЛИСТ 9Таблица – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50.01 за апрель 2023 г.
| Актив | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | Абсолютное изменение, тыс.руб. | Темпы роста, % | ||
| 2021 г. | 2022 г. | 2021 г. | 2022 г. | ||||
| 1. Внеоборотные активы, в том числе: | 76048 | 69605 | 59140 | -6443 | -10465 | 92 | 85 |
| Основные средства | 76048 | 69605 | 59140 | -6443 | -10465 | 92 | 85 |
| 2. Оборотные (текущие) активы, в том числе: | 28801 | 26928 | 29026 | -1873 | 2098 | 94 | 108 |
| Запасы | 2019 | 2082 | 1830 | 63 | -252 | 103 | 88 |
| Дебиторская задолженность | 23630 | 22514 | 24420 | -1116 | 1906 | 95 | 109 |
| Денежные средства | 3212 | 2332 | 2776 | -880 | 444 | 73 | 119 |
| Баланс | 104909 | 96533 | 88166 | -8376 | -8367 | 92 | 91 |
Рисунок 1 – Структура имущества МУП «Тепловая компания» в 2020-2022 г., %ЛИСТ 2Таблица – Анализ источников формирования имущества МУП «Тепловая компания» за 2020-2022 гг., %
| Пассив | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | Абсолютное изменение, тыс.руб. | Темпы роста, % | ||
| 2021 г. | 2022 г. | 2021 г. | 2022 г. | ||||
| Собственный капитал в том числе: | 94406,00 | 74590,00 | 70516,00 | -19816,00 | -4074,00 | 79,01 | 94,54 |
| Добавочный капитал | 106237,00 | 106237,00 | 106237,00 | 0,00 | 0,00 | 100,00 | 100,00 |
| Долгосроч ные обязательства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - |
| Краткосроч ные обязательства в том числе: | 10503,00 | 21943,00 | 17650,00 | 11440,00 | -4293,00 | 208,92 | 80,44 |
| кредиторская задолжен ность | 10503,00 | 21943,00 | 17650,00 | 11440,00 | -4293,00 | 208,92 | 80,44 |
| Баланс | 104909,00 | 96533,00 | 88166,00 | -8376,00 | -8367,00 | 92,02 | 91,33 |
| Показатель | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | Абсолют ный прирост 2021/2020 | Абсолют ный прирост 2022/2021 | Абсолют ный прирост 2022/2020 |
| 1.Выручка, тыс. руб. | 111186 | 113470 | 133162 | 2284 | 19692 | 21976 |
| 2.Себестоимость, тыс. руб. | 123037 | 132465 | 134529 | 9428 | 2064 | 11492 |
| 3.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | -11851 | -18995 | -1367 | -7144 | 17628 | 10484 |
| 4. Прочие доходы, тыс. руб. | 1657 | 564 | 7428 | -1093 | 6864 | 5771 |
| 5.Прочие расходы, тыс. руб. | 2400 | 1385 | 5877 | -1015 | 4492 | 3477 |
| 6. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | -12594 | -19816 | 184 | -7222 | 20000 | 12778 |
| 7.Прочее, тыс. руб. | -52 | 0 | 0 | 52 | 0 | 52 |
| 8.Чистая прибыль, тыс. руб. | -12646 | -19816 | 184 | -7170 | 20000 | 12830 |
ЛИСТ 4Таблица – Основные показатели деятельности за 2020-2022 гг.
| Показатель | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | Абс. прирост 2021 /2020, тыс. руб. | Абс. прирост 2021 /2020, тыс. руб. | Отн. прирост 2021 /2020, % | Отн. прирост 2021 /2020, % |
| 1.Выручка, тыс.руб. | 111186,00 | 113470,00 | 133162,00 | 2284,00 | 19692,00 | 2,05 | 17,35 |
| 2.Себестоимость, тыс. руб. | 123037,00 | 132465,00 | 134529,00 | 9428,00 | 2064,00 | 7,66 | 1,56 |
| 3. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 79435,00 | 72826,00 | 64373,00 | -6609,00 | -8453,00 | -8,32 | -11,61 |
| 4.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 30096,00 | 27895,00 | 27977,00 | -2201,00 | 82,00 | -7,31 | 0,29 |
| 5.Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб. | 23727,00 | 23072,00 | 23467,00 | -655,00 | 395,00 | -2,76 | 1,71 |
| 6. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб. | 8798,00 | 15998,00 | 19796,00 | 7200,00 | 3798,00 | 81,84 | 23,74 |
| 7. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | -12594,00 | -19816,00 | 184,00 | -7222,00 | 20000,00 | -57,34 | 100,93 |
| 8.Чистая прибыль, тыс. руб. | -12646,00 | -19816,00 | 184,00 | -7170,00 | 20000,00 | 56,70 | -100,93 |
| 9.Фондоотдача (стр.1/стр.3) | 1,40 | 1,56 | 2,07 | 0,16 | 0,51 | 11,32 | 32,76 |
| 10.Рентабельность производства (стр.7/ (стр.3+стр.4)*100%) | - | - | 0,20 | - | - | - | - |
| 11.Рентабельность продаж (стр.8/стр.1)*100% | - | - | 0,14 | - | - | - | - |
ЛИСТ 5Рисунок 4 – Организационная структура предприятияРисунок 5 – Структура бухгалтерииЛИСТ 6Рисунок 6 – Документооборот кассовых операций МУП «Тепловая компания»Таблица – Синтетический учет денежных средств в МУП «Тепловая компания»
| Код | Наименование | Вал | Кол | Заб | Акт | Субконто 1 |
| 50 | Касса | | | | А | (об) Статьи движения денежных средств |
| 50.01 | Касса организации | | | | А | (об) Статьи движения денежных средств |
| 50.02 | Операционная касса | | | | А | (об) Статьи движения денежных средств |
| 50.03 | Денежные документы | | + | | А | Денежные документы |
| 50.04 | Касса по деятельности платежного агента | | | | А | (об) Статьи движения денежных средств |
| 50.21 | Касса организации (в валюте) | + | | | А | (об) Статьи движения денежных средств |
| 50.23 | Денежные документы (в валюте) | + | + | | А | Денежные документы |
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер коррес- пондирующего счета, субсчета | Приход, руб. коп. | Расход, руб. коп. | |||
| Остаток на начало дня | | 77 817,20 | Х | ||||
| 431 | Принято от ИП Белобородов Дмитрий Константинович | 62.01 | 3 212,40 | | |||
| 432 | Принято от ИП Будучев Александр Степанович | 62.01 | 76,87 | | |||
| 433 | Принято от ИП Будучева Елена Анатольевна | 62.01 | 7 770,94 | | |||
| 434 | Принято от ИП Будучев Александр Степанович | 62.01 | 2 416,94 | | |||
| 435 | Принято от ИП Безручко Александр Викторович | 62.01 | 2 508,73 | | |||
| 436 | Принято от ИП Ларина Татьяна Ивановна | 62.01 | 1 000,00 | | |||
| 437 | Принято от Даар Марина Сергеевна | 62.01 | 137 094,52 | | |||
| 438 | Принято от Даар Марина Сергеевна | 62.01 | 5 914,96 | | |||
| 133 | Выдано Хрусталев Алексей Александрович | 71.01 | | 450,00 | |||
| 134 | Выдано Тарабанова Наталья Георгиевна | 51 | | 135 000,00 | |||
| Итого за день | | 159 995,36 | 135 450,00 | ||||
| | Остаток на конец дня | | 102 362,56 | Х | |||
| в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии | | | Х | ||||
ЛИСТ 8Таблица – Корреспонденция операций по счету 50 «Касса» в МУП «Тепловая компания» за 2022 г.
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.01.2022 г. – 92547,72 руб. | |
| 1) Д50.01 К 62.01 – 2882980,13 руб. – оплата населения за водоотведение 2) Д 50.01 К 62.01 – 49389299,57 руб. – оплата населения за отопление 3) Д50.01 К 62.01 – 32276,10 руб. – оплата населения за прочие услуги 4) Д50.01 К62.02 – 2495, 00 руб. – внесение аванса от предприятий за прочие услуги 5) Д5001 К62.02 – 5861, 00 руб. – внесение аванса от предприятий за прочие услуги 6) Д50.01 К 62.01 – 2309197, 57 руб. – оплата предприятий за водоотведение 7) Д50.01 К 62.02 – 34649,84 руб. – внесение аванса от предприятий за водоотведение 8) Д50.01 К 62.01 – 2937225,11 руб. – оплата предприятий за отопление 9) Д50.01 К 62.02 – 395 407,73 руб. – внесение аванса от предприятия за отопление 10) Д50.01 К71.01 – 83985, 10 руб. возврат подотчетных сумм 11) Д50.01 К76. 02 – 12623,00 руб. – поступила сумма по претензиям | 1) Д71.01 К50.01 – 1798753,19 руб. – выдача под авансовый отчет 2) Д70 К50.01 – 388436,85 руб. – выплата заработной платы 3) Д62.01 К50.01 – 23322, 36 долг населения за отопление 4) Д73.03 К50.01 – 2641,00 руб. расчеты с персоналом по прочим операциям 5) Д76.09 К50.01 – 1456,00 руб. – расчеты с разными дебиторами и кредиторами 6) Д91.02 К50.01 – 17316, 00 руб. – списано на прочие расходы 7) Д51 К50.01 – 53842 000, 00 руб. – сдача наличных в банк |
| Оборот по дебету - 56087000,15 руб. | Оборот по кредиту - 56073925,40 руб. |
| Сальдо на 01.01.2023 - 105622, 47 руб. | |
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Статьи движения денежных средств | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 50.01 | 97 390,26 | | 3974 184,30 | 3969212,00 | 102 362,56 | |
| Выдача под авансовый отчет | | | | 68012,00 | | |
| Выплата зарплаты | | | | 7 200,00 | | |
| Население -водоотведение | | | 133847,24 | | | |
| Население отопление | | | 3562197,54 | | | |
| Население-прочие услуги | | | 5190,00 | | | |
| Предприятия-водоотведение | | | 4374,23 | | | |
| Предприятия-Отопление | | | 268575,29 | | | |
| Сдача наличных в банк | | | | 3894000,00 | | |
| Итого | 97390,26 | | 3974 184,30 | 3969212,00 | 102 362,56 | |