Файл: Бухгалтерский учет кассовых операций в Муниципальном унитарном предприятии Тепловая компания Исилькульского городского поселения Исилькульского муниципального района Омской области.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 24.10.2023
Просмотров: 25
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМЕНИ П.А. СТОЛЫПИНА»
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Кафедра экономики, бухгалтерского учета и финансового контроля
Тарабанов Михаил Витальевич
РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ
к выпускной квалификационной работе
(бакалаврской работе)
ТЕМА: «Бухгалтерский учет кассовых операций в Муниципальном унитарном предприятии «Тепловая компания» Исилькульского городского поселения Исилькульского муниципального района Омской области»
Направление подготовки 38.03.01Экономика.
Профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Научный руководитель:
Епанцинцев Виталий Юрьевич
канд. экон. наук, доцент
ОМСК 2023
ЛИСТ 1
Таблица – Анализ имущества МУП «Тепловая компания»
| Актив | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | Абсолютное изменение, тыс.руб. | Темпы роста, % | ||
| 2021 г. | 2022 г. | 2021 г. | 2022 г. | ||||
| 1. Внеоборотные активы, в том числе: | 76048 | 69605 | 59140 | -6443 | -10465 | 92 | 85 |
| Основные средства | 76048 | 69605 | 59140 | -6443 | -10465 | 92 | 85 |
| 2. Оборотные (текущие) активы, в том числе: | 28801 | 26928 | 29026 | -1873 | 2098 | 94 | 108 |
| Запасы | 2019 | 2082 | 1830 | 63 | -252 | 103 | 88 |
| Дебиторская задолженность | 23630 | 22514 | 24420 | -1116 | 1906 | 95 | 109 |
| Денежные средства | 3212 | 2332 | 2776 | -880 | 444 | 73 | 119 |
| Баланс | 104909 | 96533 | 88166 | -8376 | -8367 | 92 | 91 |
Рисунок 1 – Структура имущества МУП «Тепловая компания» в 2020-2022 г., %
ЛИСТ 2
Таблица – Анализ источников формирования имущества МУП
«Тепловая компания» за 2020-2022 гг., %
| Пассив | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | Абсолютное изменение, тыс.руб. | Темпы роста, % | ||
| 2021 г. | 2022 г. | 2021 г. | 2022 г. | ||||
| Собственный капитал в том числе: | 94406,00 | 74590,00 | 70516,00 | -19816,00 | -4074,00 | 79,01 | 94,54 |
| Добавочный капитал | 106237,00 | 106237,00 | 106237,00 | 0,00 | 0,00 | 100,00 | 100,00 |
| Долгосроч ные обязательства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - |
| Краткосроч ные обязательства в том числе: | 10503,00 | 21943,00 | 17650,00 | 11440,00 | -4293,00 | 208,92 | 80,44 |
| кредиторская задолжен ность | 10503,00 | 21943,00 | 17650,00 | 11440,00 | -4293,00 | 208,92 | 80,44 |
| Баланс | 104909,00 | 96533,00 | 88166,00 | -8376,00 | -8367,00 | 92,02 | 91,33 |
Рисунок 2 – Структура источников формирования имущества МУП «Тепловая компания» за 2020-2022 гг., %
ЛИСТ 3
Таблица – Анализ состава прибыли за 2020-2022 гг.
| Показатель | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | Абсолют ный прирост 2021/2020 | Абсолют ный прирост 2022/2021 | Абсолют ный прирост 2022/2020 |
| 1.Выручка, тыс. руб. | 111186 | 113470 | 133162 | 2284 | 19692 | 21976 |
| 2.Себестоимость, тыс. руб. | 123037 | 132465 | 134529 | 9428 | 2064 | 11492 |
| 3.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | -11851 | -18995 | -1367 | -7144 | 17628 | 10484 |
| 4. Прочие доходы, тыс. руб. | 1657 | 564 | 7428 | -1093 | 6864 | 5771 |
| 5.Прочие расходы, тыс. руб. | 2400 | 1385 | 5877 | -1015 | 4492 | 3477 |
| 6. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | -12594 | -19816 | 184 | -7222 | 20000 | 12778 |
| 7.Прочее, тыс. руб. | -52 | 0 | 0 | 52 | 0 | 52 |
| 8.Чистая прибыль, тыс. руб. | -12646 | -19816 | 184 | -7170 | 20000 | 12830 |
ЛИСТ 4
Таблица – Основные показатели деятельности за 2020-2022 гг.
| Показатель | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | Абс. прирост 2021 /2020, тыс. руб. | Абс. прирост 2021 /2020, тыс. руб. | Отн. прирост 2021 /2020, % | Отн. прирост 2021 /2020, % |
| 1.Выручка, тыс.руб. | 111186,00 | 113470,00 | 133162,00 | 2284,00 | 19692,00 | 2,05 | 17,35 |
| 2.Себестоимость, тыс. руб. | 123037,00 | 132465,00 | 134529,00 | 9428,00 | 2064,00 | 7,66 | 1,56 |
| 3. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 79435,00 | 72826,00 | 64373,00 | -6609,00 | -8453,00 | -8,32 | -11,61 |
| 4.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 30096,00 | 27895,00 | 27977,00 | -2201,00 | 82,00 | -7,31 | 0,29 |
| 5.Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб. | 23727,00 | 23072,00 | 23467,00 | -655,00 | 395,00 | -2,76 | 1,71 |
| 6. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб. | 8798,00 | 15998,00 | 19796,00 | 7200,00 | 3798,00 | 81,84 | 23,74 |
| 7. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | -12594,00 | -19816,00 | 184,00 | -7222,00 | 20000,00 | -57,34 | 100,93 |
| 8.Чистая прибыль, тыс. руб. | -12646,00 | -19816,00 | 184,00 | -7170,00 | 20000,00 | 56,70 | -100,93 |
| 9.Фондоотдача (стр.1/стр.3) | 1,40 | 1,56 | 2,07 | 0,16 | 0,51 | 11,32 | 32,76 |
| 10.Рентабельность производства (стр.7/ (стр.3+стр.4)*100%) | - | - | 0,20 | - | - | - | - |
| 11.Рентабельность продаж (стр.8/стр.1)*100% | - | - | 0,14 | - | - | - | - |
ЛИСТ 5
Рисунок 4 – Организационная структура предприятия
Рисунок 5 – Структура бухгалтерии
ЛИСТ 6
Рисунок 6 – Документооборот кассовых операций МУП «Тепловая компания»
Таблица – Синтетический учет денежных средств в МУП
«Тепловая компания»
| Код | Наименование | Вал | Кол | Заб | Акт | Субконто 1 |
| 50 | Касса | | | | А | (об) Статьи движения денежных средств |
| 50.01 | Касса организации | | | | А | (об) Статьи движения денежных средств |
| 50.02 | Операционная касса | | | | А | (об) Статьи движения денежных средств |
| 50.03 | Денежные документы | | + | | А | Денежные документы |
| 50.04 | Касса по деятельности платежного агента | | | | А | (об) Статьи движения денежных средств |
| 50.21 | Касса организации (в валюте) | + | | | А | (об) Статьи движения денежных средств |
| 50.23 | Денежные документы (в валюте) | + | + | | А | Денежные документы |
ЛИСТ 7
Таблица – Лист кассовой книги МУП «Тепловая компания» за 28.04.23
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер коррес- пондирующего счета, субсчета | Приход, руб. коп. | Расход, руб. коп. | |||
| Остаток на начало дня | | 77 817,20 | Х | ||||
| 431 | Принято от ИП Белобородов Дмитрий Константинович | 62.01 | 3 212,40 | | |||
| 432 | Принято от ИП Будучев Александр Степанович | 62.01 | 76,87 | | |||
| 433 | Принято от ИП Будучева Елена Анатольевна | 62.01 | 7 770,94 | | |||
| 434 | Принято от ИП Будучев Александр Степанович | 62.01 | 2 416,94 | | |||
| 435 | Принято от ИП Безручко Александр Викторович | 62.01 | 2 508,73 | | |||
| 436 | Принято от ИП Ларина Татьяна Ивановна | 62.01 | 1 000,00 | | |||
| 437 | Принято от Даар Марина Сергеевна | 62.01 | 137 094,52 | | |||
| 438 | Принято от Даар Марина Сергеевна | 62.01 | 5 914,96 | | |||
| 133 | Выдано Хрусталев Алексей Александрович | 71.01 | | 450,00 | |||
| 134 | Выдано Тарабанова Наталья Георгиевна | 51 | | 135 000,00 | |||
| Итого за день | | 159 995,36 | 135 450,00 | ||||
| | Остаток на конец дня | | 102 362,56 | Х | |||
| в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии | | | Х | ||||
ЛИСТ 8
Таблица – Корреспонденция операций по счету 50 «Касса» в
МУП «Тепловая компания» за 2022 г.
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.01.2022 г. – 92547,72 руб. | |
| 1) Д50.01 К 62.01 – 2882980,13 руб. – оплата населения за водоотведение 2) Д 50.01 К 62.01 – 49389299,57 руб. – оплата населения за отопление 3) Д50.01 К 62.01 – 32276,10 руб. – оплата населения за прочие услуги 4) Д50.01 К62.02 – 2495, 00 руб. – внесение аванса от предприятий за прочие услуги 5) Д5001 К62.02 – 5861, 00 руб. – внесение аванса от предприятий за прочие услуги 6) Д50.01 К 62.01 – 2309197, 57 руб. – оплата предприятий за водоотведение 7) Д50.01 К 62.02 – 34649,84 руб. – внесение аванса от предприятий за водоотведение 8) Д50.01 К 62.01 – 2937225,11 руб. – оплата предприятий за отопление 9) Д50.01 К 62.02 – 395 407,73 руб. – внесение аванса от предприятия за отопление 10) Д50.01 К71.01 – 83985, 10 руб. возврат подотчетных сумм 11) Д50.01 К76. 02 – 12623,00 руб. – поступила сумма по претензиям | 1) Д71.01 К50.01 – 1798753,19 руб. – выдача под авансовый отчет 2) Д70 К50.01 – 388436,85 руб. – выплата заработной платы 3) Д62.01 К50.01 – 23322, 36 долг населения за отопление 4) Д73.03 К50.01 – 2641,00 руб. расчеты с персоналом по прочим операциям 5) Д76.09 К50.01 – 1456,00 руб. – расчеты с разными дебиторами и кредиторами 6) Д91.02 К50.01 – 17316, 00 руб. – списано на прочие расходы 7) Д51 К50.01 – 53842 000, 00 руб. – сдача наличных в банк |
| Оборот по дебету - 56087000,15 руб. | Оборот по кредиту - 56073925,40 руб. |
| Сальдо на 01.01.2023 - 105622, 47 руб. | |
ЛИСТ 9
Таблица – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50.01 за апрель
2023 г.
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Статьи движения денежных средств | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 50.01 | 97 390,26 | | 3974 184,30 | 3969212,00 | 102 362,56 | |
| Выдача под авансовый отчет | | | | 68012,00 | | |
| Выплата зарплаты | | | | 7 200,00 | | |
| Население -водоотведение | | | 133847,24 | | | |
| Население отопление | | | 3562197,54 | | | |
| Население-прочие услуги | | | 5190,00 | | | |
| Предприятия-водоотведение | | | 4374,23 | | | |
| Предприятия-Отопление | | | 268575,29 | | | |
| Сдача наличных в банк | | | | 3894000,00 | | |
| Итого | 97390,26 | | 3974 184,30 | 3969212,00 | 102 362,56 | |