Файл: Решение Рассчитаем сумму налога на доходы физических лиц ндфл Заработная плата Налоговая ставка 70000 рублей 13 9100 рублей.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 56
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» |
| Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная |
ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Налоги и налоговая система
Группа 21Э171
Студент
Исаков А.М
МОСКВА 2023
Ситуационная задача 1
Исходные данные
Заработная плата работника ООО «АБС» Иванова И.И. составляет 70000 рублей. Иванов И.И. имеет 3-х несовершеннолетних детей.
Задание
Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И.
Решение:
Рассчитаем сумму налога на доходы физических лиц:
НДФЛ = Заработная плата × Налоговая ставка = 70000 рублей × 0.13 = 9100 рублей
Рассчитаем сумму заработной платы к выдаче Иванову И.И.:
Заработная плата к выдаче = Заработная плата – НДФЛ = 70000 рублей - 9100 рублей = 60900 рублей
Таким образом, налог на доходы физических лиц составляет 9100 рублей, а сумма заработной платы к выдаче Иванову И.И. составляет 60900 рублей.
Ситуационная задача 2
Исходные данные
В течение отчетного периода ООО «Ромашка» получила следующие доходы:
- выручку от реализации продукции собственного производства - 1920000 руб. (в том числе НДС 320000 руб.);
- выручку от реализации покупных товаров - 480000 руб. (в том числе НДС 80000 руб.);
- денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа;
- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 95 000 руб. (без учета НДС).
Задание
Определить, сумму доходов из перечисленных выше, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.
Решение:
Выручка от реализации продукции собственного производства: 1 920 000 рублей.
Эта сумма должна быть учтена для целей налогообложения прибыли
, так как это доход от основной деятельности организации.
НДС, связанный с выручкой от реализации продукции собственного производства: 320 000 рублей.
НДС является налогом, который уплачивается организацией в бюджет, но не считается доходом для целей налогообложения прибыли. Следовательно, эта сумма не должна учитываться.
Выручка от реализации покупных товаров: 480 000 рублей.
Эта сумма также должна быть учтена для целей налогообложения прибыли, так как это доход от основной деятельности организации.
НДС, связанный с выручкой от реализации покупных товаров: 80 000 рублей.
Аналогично предыдущему случаю, эта сумма НДС не должна учитываться при расчете налогооблагаемой прибыли.
Денежные средства, полученные по договору займа: 1 500 000 рублей.
Денежные средства, полученные по договору займа, не считаются доходом для целей налогообложения прибыли. Поэтому эта сумма не должна учитываться.
Компьютер, полученный безвозмездно от физического лица: рыночная цена 95 000 рублей (без учета НДС).
Поскольку компьютер был получен безвозмездно, это не считается доходом для целей налогообложения прибыли.
Таким образом, сумма доходов, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли, составляет:
1 920 000 рублей + 480 000 рублей = 2 400 000 рублей.
Ситуационная задача 3
Исходные данные
В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:
1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 3600
тыс. руб., в том числе НДС;
покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том
числе НДС.
2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по
ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС 100000 рублей;
3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 540000, в
том числе НДС по ставке 20%.
Задание
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, мы должны рассмотреть каждую операцию отдельно и определить суммы НДС, которые следует учесть. Рассмотрим каждую операцию:
1. Реализация товаров, облагаемых НДС по ставке 20%:
- Сумма реализации товаров: 3,600,000 рублей.
- Сумма НДС, включенного в реализацию: 3,600,000 рублей × 20% = 720,000 рублей.
- Покупная стоимость товаров: 1,500,000 рублей.
- Сумма НДС, включенного в покупную стоимость: 1,500,000 рублей × 20% = 300,000 рублей.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет: 720,000 рублей - 300,000 рублей = 420,000 рублей.
2. Продажа продукции собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10%:
- Сумма продажи продукции: 1,100,000 рублей.
- Сумма НДС, включенного в продажу: 100,000 рублей.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет 100,000 рублей.
3. Приобретение сырья для производства продукции:
- Сумма приобретения сырья: 540,000 рублей.
- Сумма НДС, включенного в приобретение: 540,000 рублей × 20% = 108,000 рублей.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет 108,000 рублей.
Общая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, равна сумме НДС, учтенных в каждой операции:
420,000 рублей + 100,000 рублей + 108,000 рублей = 628,000 рублей.
Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет 628,000 рублей.