Файл: Налогообложение юридических и физических лиц (часть 11).docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 28
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» |
| Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная |
ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ЧАСТЬ 1/1)
Группа Гу20Э371
Студент
Т.Е.Мельникова
МОСКВА 2022
№2
Задание: Экспедитору организации «Альфа» Т.А. Бурову в течение года выплачивалась зарплата в размере 35 000 руб. за каждый месяц. Т.А. Буров имеет несовершеннолетнего ребенка. Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче
Вычет на ребенка 1400 за месяц предоставляется в течении 10 мес., до того момента как доход не превысит 350000 руб.
Вычет всего за год=1400*10=14000 руб.
НДФЛ январь= (35000-1400)*13/100=4368 руб.
Сумма к выдаче 35000-4368=30632 руб.
НДФЛ февраль= (35000-1400)*13/100=4368 руб.
Сумма к выдаче 35000-4368=30632 руб.
НДФЛ март= (35000-1400)*13/100=4368 руб.
Сумма к выдаче 35000-4368=30632 руб.
НДФЛ апрель= (35000-1400)*13/100=4368 руб.
Сумма к выдаче 35000-4368=30632 руб.
НДФЛ май= (35000-1400)*13/100=4368 руб.
Сумма к выдаче 35000-4368=30632 руб.
НДФЛ июнь= (35000-1400)*13/100=4368 руб.
Сумма к выдаче 35000-4368=30632 руб.
НДФЛ июль= (35000-1400)*13/100=4368 руб.
Сумма к выдаче 35000-4368=30632 руб.
НДФЛ август= (35000-1400)*13/100=4368 руб.
Сумма к выдаче 35000-4368=30632 руб.
НДФЛ сентябрь= (35000-1400)*13/100=4368 руб.
Сумма к выдаче 35000-4368=30632 руб.
НДФЛ октябрь= (35000-1400)*13/100=4368 руб.
Сумма к выдаче 35000-4368=30632 руб.
НДФЛ ноябрь= 35000*13/100=4550 руб.
Сумма к выдаче 35000-4550=30450 руб.
НДФЛ декабрь= 35000*13/100=4550 руб.
Сумма к выдаче 35000-4550=30450 руб..
№3
Задание: В течение отчетного периода организация «Альфа» получила следующие доходы:
- выручку от реализации товаров собственного производства - 120 000 руб. (в том числе НДС 20 000 руб.);
- выручку от реализации покупных товаров - 60 000 руб. (в том числе НДС 10000 руб.);
- денежные средства в размере 150 000 руб., полученные по договору займа;
- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 84 000 руб. (без учета НДС).
Какие доходы из перечисленных выше организация должна учесть для целей налогообложения прибыли?
Полученная организацией выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее размер составит 180 000 руб. (в том числе НДС 27 000 руб.). Однако для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 150 000 руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ).
В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 84 000 руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ).
Что касается заемных денежных средств в размере 150 000 руб., то они не облагаются налогом на прибыль согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Итак, доходы организации за отчетный период составят 234 000 руб. (150 000 руб. + 84 000 руб.).
Задание: Заполните таблицу по взиманию НДС (ставка 20%):
| Этап движения товара | Стоимость покупки (без НДС) | НДС при по-купке | Стоимость продажи (без НДС) | НДС при продаже | Цена продажи | НДС в бюджет |
| Предприятие –первичный производитель сырья | – | – | 10 000 | 2000 | 12000 | 2000 |
| Обрабатываю-щее предприятие | 10 000 | 2000 | 30 000 | 6000 | 36000 | 2000 |
| Оптовый продавец | 30000 | 6000 | 35000 | 7000 | 42000 | 1000 |
| Розничный продавец | 42000 | 8400 | 47000 | 9400 | 56400 | 1000 |
| Конечный потребитель | 56400 | 11280 | 61400 | 12280 | 73680 | 1000 |