Практическое задание № 3

Задача 1

За налоговый период организация осуществила следующие организации:

1)Выручка фирмы от реализации продукции составила 286 тыс. руб.

2)На изготовление продукции были приобретены материалы на 120 тыс. руб., из них оплачены 95тыс.руб.

3) организация передала здравпункт органам местного самоуправления, стоимость здравпункта составляет 1028тыс.руб.

4) Реализовали залог стоимостью 670 тыс.руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Решение:

1. 
   Рассчитаем сумму исходящего НДС:
   

286 000*20/120+670 000*20% = 181 666,67 руб.

2. 
   Рассчитаем сумму входного НДС:
   

120 000*20/120 = 20 000 руб.

3. 
   Рассчитаем НДС подлежащий уплате в бюджет:
   

181 666,67 – 20 000 = 161 666,67 руб.
Задача 2

Организация занимается оказанием медицинских услуг.

За налоговый период организация осуществила следующие операции:

Квартальная выручка фирмы от реализации медицинских услуг составила 492 тыс. руб.

Материальные затраты по оказанию услуг за налоговый период равны 170 тыс. руб.

Определить сумму к оплате в бюджет НДС.

Решение:

1. 
   Рассчитаем исходящий НДС:
   

492 000*20/120 = 82 000 руб.

2. 
   Рассчитаем входящий НДС:
   

170 000*20% = 34 000 руб.

3. 
   Рассчитаем НДС подлежащий к оплате в бюджет:
   

82 000 – 34 000 = 48 000 руб.
Задача 3

Организация занимается производством и реализацией детской мебели.

За налоговый период было реализовано 60 изделий по цене 8500 рублей (в т.ч. НДС)

Общие затраты за налоговый период составили:

2) материальные затраты на производство 220 изделий — 480 тыс. руб.,

3) затраты на оплату труда — 400 тыс. руб.,

4) амортизационные отчисления — 45 тыс. руб.,

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.

Решение:

1. 
   Рассчитаем НДС исходящий:
   

60*8 500*20/120 = 85 000 руб.

2. 
   Рассчитаем НДС входящий:
   

480 000*20% = 96 000 руб.

3. 
   Рассчитаем НДС подлежащий взносу в бюджет:
   

85 000 – 96 000 = -11 000 руб. (подлежит возмещению из бюджета)
Задача 4.

Организация в налоговом периоде:

— реализовала продукции на 1 062 тыс. руб. (с НДС);

— реализовала взаимозависимой организации 140 изделий по цене 472 руб. (с НДС) при рыночной цене 520 руб. (без НДС);

— построила хозяйственным способом складское помещение (стоимость строительно-монтажных работ составила 236 тыс. руб. с НДС).

---

Для изготовления продукции были закуплены в производство материалы на сумму 700 тыс. руб. в т.ч. НДС, (оплачено 590 тыс. руб. с НДС).

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1. 
   Рассчитаем исходящий НДС:
   

(1 062 000 + 236 000)*20/120 + 140*520*20% = 230 893 руб.

2. 
   Рассчитаем входной НДС:
   

(700 000 + 236 000)*20/120 = 156 000 руб.

3. 
   Рассчитаем НДС подлежащий уплате в бюджет:
   

230 893 – 156 000 = 74 893 руб.
Задача5.

Организация занимается производством продукции.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета^: определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

1. 
   реализовано продукции на сумму 5720 тыс. руб. (в том числе НДС);
   
2. 
   на расчетный счет организации за налоговый период за реализованную продукцию поступило 5960 тыс. руб.;
   
3. 
   перечислен аванс поставщикам сырья и материалов — 320 тыс. руб.;
   
4. 
   приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3170 тыс. руб. (в том числе НДС — 20%), из них оплачено поставщику — 95%, отпущено в производство — 80%;
   
5. 
   на расчетный счет поступил авансовый платеж покупателя — 210 тыс. руб.;
   
6. 
   расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией,— 142 тыс. руб. (в том числе НДС — 20%), оплата произведена полностью;
   
7. 
   израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 10 тыс. руб. (в том числе НДС — 20%);
   
8. 
   расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 тыс. руб. (в том числе НДС — 20%), оплачены полностью;
   
9. 
   приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон — 25 тыс. руб.;
   
10. 
    реализовано имущество, полученное в форме залога на сумму 170 тыс. руб.;
    
11. 
    сумма НДС, исчисленная и уплаченная и организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору,— 18 тыс. руб.;
    
12. 
    передан органам местного самоуправления безвозмездной основе детский сад — 750 тыс. руб.,
    
13. 
    сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций,— 55 тыс. руб.
    

Исчислите сумму налога на добавленную сто: подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1. 
   Рассчитаем исходящий НДС:
   

---

(5 720 000+210 000)*20/120+170 000*20% = 1 016 667 руб.

2. 
   Рассчитаем входящий НДС:
   

3 170 000*80%*20/120+(142 000+10 000+232 000)*20/120 = 486 667 руб.

3. 
   Рассчитаем НДС к уплате в бюджет:
   

1 016 667 – 486 667 = 530 000 руб.

---

Смотрите также файлы

• Набрать текст по образцу в любом текстовом редакторе и оформить его по образцу.docx

• апор.docx

• Аттестационный лист, (Ф. И. О. обучающегося) обучающий(ая)ся группы по специальности 38. 02. 04 Коммерция (по отраслям).docx

• Сводный план по труду и кадрам 24 3 Расчёт потребности в основных производственных фондах 26.docx

• Добрый день! Меня зовут Пивоваров Кирилл, я учащийся 9 класса Фощеватовской средней школы Волоконовского района. Слайд 1 Тема моей работы Использование хвои сосны при варроатозе пчел.doc