Файл: Выполнение практических заданий по дисциплине аудит.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 20
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ АУДИТ |
| |
Группа Сд20Э171
Студент А.В. Корнеенко
МОСКВА 2023
Задание 1.
В организации в январе получены материалы от поставщика на сумму 240 000 руб., в том числе НДС 40 000 руб. Отгружена продукция покупателю на сумму 432 000 руб., в том числе НДС 72 000 руб. Себестоимость проданной продукции составила 210 000 руб., коммерческие расходы – 50 000 руб.
При аудите расчетов с поставщиками и покупателями установлено, что в учете отражены следующие хозяйственные операции (таблица 1).
Задание. Проверьте правильность заполнения журнала хозяйственных операций и заполните в таблице столбец «По данным аудитора» (заполнить столбец «По данным аудитора» нужно полностью).
Таблица 1
| № | Содержание хозяйственной операции | По данным аудируемого лица | По данным аудитора | |||||
| сумма | дебет | кредит | сумма | дебет | кредит | |||
| 1 | Получены материалы от поставщика | 240 000 | 10 | 60 | 200 000 | 10 | 60 | |
| 2 | Отражен НДС по полученным материалам | 40 000 | 19 | 60 | 40 000 | 19 | 60 | |
| 3 | Оплачены материалы поставщику | 240 000 | 60 | 51 | 240 000 | 60 | 51 | |
| 4 | Предъявлен к налоговому вычету НДС | 40 000 | 68 | 19 | 40 000 | 68 | 19 | |
| 5 | Отгружена продукция покупателям по договорной стоимости | 432 000 | 62 | 90 | 432 000 | 62 | 90 | |
| 6 | Списана себестоимость отгруженной продукции | 210 000 | 90 | 43 | 210 000 | 90 | 43 | |
| 7 | Начислен НДС по проданной продукции | 72 000 | 68 | 90 | 72 000 | 90 | 68 | |
| 8 | Списаны коммерческие расходы | 50 000 | 90 | 44 | 50 000 | 90 | 44 | |
| 9 | Списан финансовый результат от продажи (прибыль) | 244 000 | 90 | 99 | 100 000 | 90 | 99 | |
| 10 | Начислен налог на прибыль (20%) | 48 800 | 99 | 68 | 20 000 | 99 | 68 | |
| 11 | Получены денежные средства от покупателя | 432 000 | 51 | 62 | 432 000 | 51 | 62 | |
Нарушения: стоимости материалов, отражения налога на добавленную стоимость как полученного, так и начисленного, не правильный расчет финансового результата и исчисления налога на прибыль
Задание 2. При аудите операций с основными средствами установлено: организация приобрела объект основных средств стоимостью 360 000 руб., в т.ч. НДС 60 000 руб. Расходы по транспортировке составили 18 000 руб., в т.ч. НДС 3 000 руб.; погрузочно-разгрузочные работы - в сумме 6 000 руб., в т.ч. НДС 1 000 руб.
В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
Дебет 08 Кредит 60 – 360 000 – акцептован счет поставщика
Дебет 19 Кредит 60 – 60 000 – отражен НДС, выделенный в счете поставщика
Дебет 20 Кредит 60 – 18 000 – списаны транспортные расходы по доставке
Дебет 19 Кредит 60 – 3000 – отражен НДС по транспортным расходам
Дебет 20 Кредит 60 – 6000 – списана стоимость погрузочно-разгрузочных работ
Дебет 19 Кредит 60 – 1000 – отражен НДС на стоимость погрузочно-разгрузочных работ
Дебет 01 Кредит 08 – 360 000 введен в эксплуатацию объект основных средств
Оцените правильность формирования первоначальной стоимости объекта основных средств и организацию бухгалтерского учета основных средств. Необходимо использовать действующие нормативные правовые акты.
Решение:
Нормативный акт - Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". Первоначальная стоимость внеобротного актива включает все затраты понесенные до ввода в эксплуатацию без возмещенных налогов, если организация находится на общей системе налогообложения. В результате не правильного отражения затрат занижена первоначальная стоимость основного средства и завышены затраты. В организации учета основных средств допущены ошибки.
Исправление в учете, если ошибка обнаружена до формирования отчетности
Дебет 08 Кредит 60 – 360 000 – акцептован счет поставщика – СТОРНО
Дебет 08 Кредит 60 – 300 000 – акцептован счет поставщика
Дебет 20 Кредит 60 – 18 000 – списаны
транспортные расходы по доставке - СТОРНО
Дебет 08 Кредит 60 – 15 000 – списаны транспортные расходы по доставке
Дебет 20 Кредит 60 – 6000 – списана стоимость погрузочно-разгрузочных работ – СТОРНО
Дебет 08 Кредит 60 – 5000 – списана стоимость погрузочно-разгрузочных работ
Дебет 01 Кредит 08 – 40000 скорректирована первоначальная стоимость основного средства в результате исправительных проводок (360 000 – (300 000 + 15 000 + 5000))- -СТОРНО