Задание к Практическому занятию №2 : Оценка финансового состояния предприятия

Задание.

1. Внимательно прочитать теоретическую часть.

2. Оценить имущественное состояние предприятия по предыдущему практическому заданию.(Сделать вывод по примеру)

3. Сделать вертикальный и горизонтальный анализ Ф2 по примеру Ф1

4. Пересчитать исходные данные под свой вариант по аналогии с первым практическим заданием.

5. Написать вывод по анализу Ф2.

6. 
   Проведенный анализ написать в тетради, сфотографировать и отправить по электронному адресу: Luda_filatova1959@mail.ru
   

Теоретическая часть

Анализ финансового состояния предприятия является одним из этапов оценки, он служит основой понимания истинного положения предприятия и степени финансовых рисков.

 Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Результаты финансового анализа непосредственно влияют на выбор методов оценки, прогнозирование доходов и расходов предприятия, на определение ставки дисконта, применяемой в методе дисконтированных денежных потоков, на величину мультипликатора, используемого в сравнительном подходе.

Анализ финансового состояния предприятия включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах работы оцениваемого предприятия за прошедшие периоды для выявления тенденций в его деятельности и определения основных финансовых показателей.

Анализ финансового состояния предприятия предполагает следующие этапы:

1. 
   Анализ имущественного положения
   
2. 
   Анализ финансовых результатов
   
3. 
   Анализ финансового состояния
   

1.      Анализ имущественного положения

В процессе функционирования предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

---

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.

Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга. Поэтому на практике не редко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру бухгалтерской отчетности, так и динамику отдельных ее показателей. Оба этих вида анализа особенно ценны при межхозяйственных сопоставлениях, так как позволяют сравнивать отчетность различных по виду деятельности и объемам производства предприятий.

ВЕРТИКАЛЬНЫЙ И ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА

Показатели	На начало года		На конец года		Изменения ( +, -)
	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в удельных весах	в % к величине
АКТИВ
1. Основные средства
2. Прочие внеоборотные активы
3. Запасы и затраты
4. Дебиторская задолженность
5. Денежные средства и прочие активы
Баланс
ПАССИВ
6. Капитал и резервы
7. Долгосрочные кредиты и займы
8. Краткосрочные кредиты и займы
9. Кредиторская задолженность
Баланс

---

Пример вывода.

В 2021 году по сравнению с 2020 годом произошло увеличение необоротных активов на 13461 тыс.руб. это произошло за счет увеличения незавершенных капитальных инвестиций на 58 тыс. руб., основных средств предприятия на 13404 тыс. руб.. В 2022 году по сравнению с 2021 годом необоротные активы предприятия уменьшились на 9419 тыс. руб., это произошло за счет уменьшения в 2022 году нематериальных активов на 3 тыс.руб., незавершенных капитальных инвестиций на 13 тыс. руб., основных средств предприятия на 9409 тыс. руб..

Оборотные активы предприятия увеличились в 2021 году по сравнению с 2020 годом за счет увеличения запасов предприятия на 430 тыс. руб., дебиторской задолженности на 17072 тыс. руб., денежных средств на 13 тыс. руб., расходов будущих периодов на 5 тыс. руб., прочих оборотных активов на 3 тыс. руб. Уменьшение оборотных активов в 2022 году по сравнению с 2021 годом произошло за счет уменьшения запасов предприятия на 262 тыс. руб., дебиторской задолженности 34326 тыс. руб., расходов будущих периодов на 16 тыс. руб., прочих оборотных активов на 8 тыс. руб. При этом в 2022 году по сравнению с 2021 годом увеличились денежные средства предприятия на 208 тыс. руб.

Собственный капитал предприятия в 2021 году увеличился по сравнению с 2020 годом на 12279 тыс. руб., это произошло за счет увеличения дополнительного капитала на 12690 тыс. руб. и уменьшения непокрытого убытка предприятия на 411 тыс. руб. Собственный капитал предприятия в 2022 году уменьшился по сравнению с 2021 годом на 7111 тыс. руб., это связано с тем, что уменьшился дополнительный капитал предприятия на 9692 тыс. руб., но при этом непокрытый убыток предприятия увеличился в 2022 году по сравнению с 2021годом на 2581 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства предприятия в 2021 году увеличились по сравнению с 2020 годом на 18737 тыс. руб., это произошло за счет увеличения текущих обязательств: по долгосрочным обязательствам на 1794 тыс. руб., за товары, работы, услуги на –29 тыс. руб., по расчетом с бюджетом на –25 тыс. руб., по расчетам по социальному страхованию на –49 тыс. руб., по расчетам по оплате труда на –113 тыс. руб., текущие обеспечения увеличились на 15650 тыс. руб, прочие текущие обязательства увеличились на 1077 тыс. руб. В 2022 году краткосрочные обязательства уменьшились по сравнению с 2021 годом на 36610 тыс. руб., это произошло за счет уменьшения текущих обеспечений на 38113 тыс. руб, прочих текущих обязательств – на 283 тыс. руб. текущей задолженности за товары, услуги на –25 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства на протяжении 2020–2022 года на предприятии не возникали.

---

Из структуры пассива баланса видно, что больший удельный вес в структуре источников занимают краткосрочные обязательства: 2020 год – 60,4 %, 2021 год – 60,3 %, 2022 год– 53,7 %. Это может свидетельствовать о зависимости предприятия от внешних инвесторов.

Исходя из произведенного анализа, на предприятии необходимо внедрять мероприятия для сокращения дебиторской задолженность, что даст возможность увеличить денежные средства предприятия, и как следствие снизить зависимость предприятия от внешних инвесторов. На предприятии необходимо уменьшать привлеченный капитал и увеличивать собственный капитал предприятия, что даст возможность повысить финансовую независимость и финансовую устойчивость предприятия.

Анализ Отчета о финансовых результатах за период 2018-2019 г.
I. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Статья	Код строки	Абсолютные величины (на конец периода)		Удельный вес статей в выручке от реализации, %			Изменения__2018__2019__2018'>Изменения
		2018	2019	2018	2019	в абсолютных величинах		в структуре	базисные темпы при роста, %
1	2	3	4	5	6	7		8	9
Чистий доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	2000	222688	136046
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)	2050	-235360	-154932
Валовая:
убыток	2095	-12672	-18886
Прочие операционные доходы	2120	1908	542
Прочие операционные расходы	2180	-5348	-1202
Финансовый результат от операционной деяльности:
убыток	2195	-19928	-18226
Доход от участия в капитале	2200	18720	21679
Прочие доходы	2240	2286	1679
Прочие расходы	2270	-1078	-5132
II. ЭЛЕМЕНТЫ ОПЕРАЦИОННЫХ РАСХОДОВ
Найменування показника	Код строки	Данные за 2018		Данные за 2019			Изменения
		Абсолютные величины	Удедьн. вес, %	Абсолютные величины	Удедьн. вес, %	в абсолютных величинах		в структуре	базисные темпы роста, %
1	2	3	4	5	6	7		8	9
Материальные затраты	2500	43048		26574
Расходы на оплату труда	2505	17796		12782
Отчисления на соци-альные мероприятия	2510	6340		4568
Амортизация	2515	2874		1544
Другие операцион-ные затраты	2520	2638		1906
ВСЕГО	2550	72696		47374

---

Пример вывода.

В 2022 году валовый убыток предприятия увеличился на 6214 тыс. руб. или 49%. Это произошло за счет того, что темпы роста себестоимости превышают темпы роста дохода от реализации продукции.

Убыток от операционной деятельности в 2022 году уменьшился по сравнению с 2021 годом уменьшился на 1702 тыс. руб. или 8,5% , это произошло за счет уменьшения прочих операционных расходов.

---

Смотрите также файлы

• I этап. Условная оптимизация.docx

• Радиоэлектронное противодействие беспилотным летательным аппаратам.pdf

• Практикум 2 Индустрия збхвс111ппс Державин Илья.docx

• Реферат напряжения и деформации в породах.docx

• Ответственный за обеспечение Директор мбоу сош 8 пос. Бичевого.docx