ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 69
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Данные для факторного анализа прибыли от продажТаблица 1 - Динамика финансовых результатов деятельности предприятия, тыс.руб.
В целом на протяжении всего рассматриваемого периода на предприятии наблюдается рост показателей прибыли, как от продаж, так и чистой. Данный рост связан с увеличением объемов оказания услуг и реализации продукции. Так прибыль от продаж в 2021 году составила 4819676 тыс.руб., что больше 2020 года на 3170904 тыс.руб.¸ или на 19,37%, в 2020 же году темп снижения прибыли от продаж по сравнению с 2019 годом составил 73,17%. Чистая прибыль предприятия в 2021 году относительно 2020 года возросла на 179,51%, а в 2020 году по сравнению с 2019 годом ее темп снижения составил 74,65%. Составляем таблицу показателей и строим факторную модель прибыли от продажФакторный анализ прибыли от продаж за 2019 - 2021 год произведем способом цепных подстановок:Таблица 2 - Данные для расчета факторного анализа прибыли от продаж, тыс.руб.
Пр0 = Вр0-С0-Кр0-Ур0где,Вр0 – выручка базисного периода;С0 – себестоимость базисного периода;Кр0 – коммерческие расходы базисного периода; Ур0 – управленческие расходы базисного периода.Пр0 = 39 142 852-36 846 286-520 550-24 371 = 1 751 645 тыс.руб. Пр. усл.1 = Вр1-С0-Кр0-Ур0
где, Вр1 - выручка отчетного периода.Пр. усл.1 = 40 266 977-36 846 2-520 550-24 371 = 2875770 тыс.руб.Пр. усл.2 = Вр1-С1-Кр0-Ур0где, С1 - себестоимость отчетного периода.Пр. усл.2 = 40 266 977-38 220 630-520 550-24 371 = 1501426 тыс.руб. Пр. усл.3 = Вр1-С1-Кр1-Ур0 где, Кр1 – коммерческие расходы отчетного периода.Пр. усл.3 = 40 266 977-38 220 630-380 890-24 371 = 1641086тыс.руб. Пр1 = Вр1-С1-Кр1-Ур1-Кр1где, Ур1 – управленческие расходы отчетного периода.Пр1 = 40 266 977-38 220 630-380 890-16 685= 1 648 772 тыс.руб. Определяем влияние факторов на прибыль от продаж1) За счет изменения выручки:Пр.в = Пр. усл.1 – Пр0 =2875770-1751645 = 11241252) За счет изменения себестоимости реализацииПр.с = Пр. усл.2 – Пр. усл.1 =1501426-2875770 = -13743443) За счет изменения коммерческих расходовПр.кр = Пр.усл.3 – Пр.усл. 2 = 1641086-1501426 = 1396604) За счет изменения управленческих расходовПр.ур = Пр1 – Пр. усл.4 = 1 648 772-1641086 = 76865) Совокупное влияние факторов:∆Пр = Пр.вр + Пр.с + Пр.кр + Пр.ур =1124125-1374344+139660+7686 = - 102873Таблица 3 - Данные для расчета факторного анализа прибыли от продаж, тыс.руб.
Аналогично проводим факторный анализ для 2020 - 2021 гг.Пр0 = 40 266 977-38 220 630-380 890-16 685 = 1 648 772 тыс.руб.Пр. усл.1 = 47 880 796-38 220 630-380 890-16685 = 9262591 тыс.руб.Пр. усл.2 = 47 880 796-42 606 448-380 890-16685 = 4876773 тыс.руб.Пр. усл.3 = 47 880 796-42 606 448-454 672-0 = 4819676 тыс.руб.Пр1 = 47 880 796-42 606 448-454 672-0 = 4 819 676 тыс.руб.Определим влияние факторов:1) За счет изменения выручки:Пр.в = Пр. усл.1 – Пр0 =9262591-1648772 = 76138192) За счет изменения себестоимости реализацииПр.с = Пр. усл.2 – Пр. усл.1 =4876773-9262591 = -43858183) За счет изменения коммерческих расходовПр.кр = Пр.усл.3 – Пр.усл. 2 =4819676-4876773 = -570974) За счет изменения управленческих расходовПр.ур = Пр1 – Пр. усл.3 = 4819676-4819676= 05) Совокупное влияние факторов:∆Пр = Пр.вр + Пр.с + Пр.кр + Пр.ур =7613819-4385818-57097= 3170904Оценка результатов факторного анализа прибыли от продаж и выводыОценку результатов факторного анализа прибыли от продаж представим в таблице 4.Таблица 4 - Оценка результатов факторного анализа прибыли от продаж
Таким образом, за счет увеличения товарооборота прибыль от продаж увеличилась в 2020 году по отношению к 2019 году на 1124125 тыс.руб., а в 2021 году относительно 2020 года на 7613819 тыс.руб. За счет увеличения издержек обращения прибыль от продаж предприятия снизилась в 2020 году относительно 2019 года на 1374344 тыс.руб., а в 2021 году относительно 2020 года на 4385818 тыс.руб. За счет увеличения коммерческих расходов прибыль от продаж снизилась в 2020 году относительно 2019 года на 139660 тыс.руб., а в 2021 году относительно 2020 года на 57097 тыс.руб. В целом же прибыль от реализации сократилась в 2020 году относительно 2019 года на 102873 тыс.руб., а в 2021 году относительно 2020 года выросла на 3170904 тыс.руб.
| Показатель | 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | Абсолютное отклонение (+,-) | Темпы роста, % | ||
| 2020г. | 2021г. | 2020г. | 2021г. | ||||
| / | / | / | / | ||||
| 2019г. | 2020г. | 2019г. | 2020г. | ||||
| Выручка | 39 142 852 | 40 266 977 | 47 880 796 | 1 124 125 | 7 613 819 | 102,87 | 118,91 |
| Себестоимость | 36 846 286 | 38 220 630 | 42 606 448 | 1 374 344 | 4 385 818 | 103,73 | 111,48 |
| Валовая прибыль | 2296566 | 2046347 | 5274348 | -250 219 | 3 228 001 | 89,10 | 257,74 |
| Коммерческие расходы | 520 550 | 380 890 | 454 672 | -139 660 | 73 782 | 73,17 | 119,37 |
| Управленческие расходы | 24 371 | 16 685 | 16 685 | -7 686 | -16685 | 68,46 | 0 |
| Прибыль от продаж | 1 751 645 | 1 648 772 | 4 819 676 | -102 873 | 3 170 904 | 94,13 | 292,32 |
| Прочие доходы | 3 181 901 | 2 029 179 | 1 418 036 | -1 152 722 | -611 143 | 63,77 | 69,88 |
| Прочие расходы | 1 906 355 | 1 752 130 | 786 933 | -154 225 | -965 197 | 91,91 | 44,91 |
| Прибыль до налогообложения | 3 045 472 | 2 047 523 | 5 651 287 | -997 949 | 3 603 764 | 67,23 | 276,01 |
| Текущий налог на прибыль | 922 886 | 463 601 | 1 223 933 | -459 285 | 760 332 | 50,23 | 264,01 |
| Чистая прибыль | 2 121 665 | 1 583 911 | 4 427 262 | -537 754 | 2 843 351 | 74,65 | 279,51 |
В целом на протяжении всего рассматриваемого периода на предприятии наблюдается рост показателей прибыли, как от продаж, так и чистой. Данный рост связан с увеличением объемов оказания услуг и реализации продукции. Так прибыль от продаж в 2021 году составила 4819676 тыс.руб., что больше 2020 года на 3170904 тыс.руб.¸ или на 19,37%, в 2020 же году темп снижения прибыли от продаж по сравнению с 2019 годом составил 73,17%. Чистая прибыль предприятия в 2021 году относительно 2020 года возросла на 179,51%, а в 2020 году по сравнению с 2019 годом ее темп снижения составил 74,65%. Составляем таблицу показателей и строим факторную модель прибыли от продажФакторный анализ прибыли от продаж за 2019 - 2021 год произведем способом цепных подстановок:Таблица 2 - Данные для расчета факторного анализа прибыли от продаж, тыс.руб.
| Показатель | Усл. обозначения | 2019 год | 2020 год | Изменения +/- |
| 1. Выручка от реализации, тыс.руб. | В | 39 142 852 | 40 266 977 | 1 124 125 |
| 2. Себестоимость, тыс.руб. | С | 36 846 286 | 38 220 630 | 1 374 344 |
| 3. Коммерческие расходы, тыс.руб. | Кр | 520 550 | 380 890 | -139 660 |
| 4.Управленческие расходы | Ур | 24 371 | 16 685 | |
| 5. Прибыль от продаж, тыс.руб. | Пр | 1 751 645 | 1 648 772 | -102 873 |
где, Вр1 - выручка отчетного периода.Пр. усл.1 = 40 266 977-36 846 2-520 550-24 371 = 2875770 тыс.руб.Пр. усл.2 = Вр1-С1-Кр0-Ур0где, С1 - себестоимость отчетного периода.Пр. усл.2 = 40 266 977-38 220 630-520 550-24 371 = 1501426 тыс.руб. Пр. усл.3 = Вр1-С1-Кр1-Ур0 где, Кр1 – коммерческие расходы отчетного периода.Пр. усл.3 = 40 266 977-38 220 630-380 890-24 371 = 1641086тыс.руб. Пр1 = Вр1-С1-Кр1-Ур1-Кр1где, Ур1 – управленческие расходы отчетного периода.Пр1 = 40 266 977-38 220 630-380 890-16 685= 1 648 772 тыс.руб. Определяем влияние факторов на прибыль от продаж1) За счет изменения выручки:Пр.в = Пр. усл.1 – Пр0 =2875770-1751645 = 11241252) За счет изменения себестоимости реализацииПр.с = Пр. усл.2 – Пр. усл.1 =1501426-2875770 = -13743443) За счет изменения коммерческих расходовПр.кр = Пр.усл.3 – Пр.усл. 2 = 1641086-1501426 = 1396604) За счет изменения управленческих расходовПр.ур = Пр1 – Пр. усл.4 = 1 648 772-1641086 = 76865) Совокупное влияние факторов:∆Пр = Пр.вр + Пр.с + Пр.кр + Пр.ур =1124125-1374344+139660+7686 = - 102873Таблица 3 - Данные для расчета факторного анализа прибыли от продаж, тыс.руб.
| Показатель | Усл. обозначения | 2020 год | 2021 год | Изменения +/- |
| 1. Выручка от реализации, тыс.руб. | В | 40 266 977 | 47 880 796 | 7 613 819 |
| 2. Себестоимость, тыс.руб. | С | 38 220 630 | 42 606 448 | 4 385 818 |
| 3. Коммерческие расходы, тыс.руб. | Кр | 380 890 | 454 672 | 73 782 |
| 4.Управленческие расходы | Ур | 16 685 | 0 | -16 685 |
| 5. Прибыль от продаж, тыс.руб. | Пр | 1 648 772 | 4 819 676 | 3 170 904 |
Аналогично проводим факторный анализ для 2020 - 2021 гг.Пр0 = 40 266 977-38 220 630-380 890-16 685 = 1 648 772 тыс.руб.Пр. усл.1 = 47 880 796-38 220 630-380 890-16685 = 9262591 тыс.руб.Пр. усл.2 = 47 880 796-42 606 448-380 890-16685 = 4876773 тыс.руб.Пр. усл.3 = 47 880 796-42 606 448-454 672-0 = 4819676 тыс.руб.Пр1 = 47 880 796-42 606 448-454 672-0 = 4 819 676 тыс.руб.Определим влияние факторов:1) За счет изменения выручки:Пр.в = Пр. усл.1 – Пр0 =9262591-1648772 = 76138192) За счет изменения себестоимости реализацииПр.с = Пр. усл.2 – Пр. усл.1 =4876773-9262591 = -43858183) За счет изменения коммерческих расходовПр.кр = Пр.усл.3 – Пр.усл. 2 =4819676-4876773 = -570974) За счет изменения управленческих расходовПр.ур = Пр1 – Пр. усл.3 = 4819676-4819676= 05) Совокупное влияние факторов:∆Пр = Пр.вр + Пр.с + Пр.кр + Пр.ур =7613819-4385818-57097= 3170904Оценка результатов факторного анализа прибыли от продаж и выводыОценку результатов факторного анализа прибыли от продаж представим в таблице 4.Таблица 4 - Оценка результатов факторного анализа прибыли от продаж
| Наименование фактора | Сумма, тыс.руб. | |
| 2020г./ 2019г. | 2021г./ 2020г. | |
| За счет изменения товарооборота | +1124125 | +7613819 |
| За счет изменения издержек обращения | -1374344 | -4385818 |
| За счет изменения коммерческих расходов | +139660 | -57097 |
| За счет изменения управленческих расходов | +7686 | 0 |
| Совокупное влияние факторов | - 102873 | +3170904 |