Файл: Отчет по контрольной работе 1 по дисциплине Сопровождение бизнеса учет и отчетность.docx
Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 27
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Отчет по контрольной работе № 1
по дисциплине
«Сопровождение бизнеса: учет и отчетность»
Вариант №11.
Задание №1.
Данные для выполнения задания.
Состав имущества организации и источников его формирования
на 01 января 20__г. (31 декабря предыдущего года), тыс. руб.:
1. Основные средства – 1480
2. Амортизация основных средств – 473
3. Нематериальные активы – 120
4. Амортизация нематериальных активов – 20
5. Материалы – 36
6. Основное производство – 26
7. Готовая продукция – 150
8. Касса – 16
9. Расчетный счет – 156
10. Расчеты с поставщиками и подрядчиками – 270
11. Расчеты с покупателями и заказчиками – 330
12. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам – 95
13. Расчеты по налогам и сборам - 16
14. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – 54
15. Расчеты с персоналом по оплате труда – 342
16. Расчеты с подотчетными лицами – 28
17. Расчеты с прочими кредиторами – 110
18. Уставный капитал – 500
19. Резервный капитал – 65
20. Нераспределенная прибыль – 397
Таблица 1.1 – Хозяйственные операции за январь 20ХХ г., тыс. руб.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, тыс.руб. |
| 1. | Поступила от покупателей оплата за продукцию | 1100 |
| 2. | Зачислен на расчетный счет долгосрочный заем | 1000 |
| 3. | Оплачена задолженность поставщикам | 300 |
| 4. | Получены материалы от поставщика | 220 |
| 5. | Начислена зарплата рабочим | 120 |
| 7. | Начислена зарплата управленческому персоналу предприятия | 40 |
| 8. | Удержан из заработной платы НДФЛ | 15 |
| 9. | Израсходованы материалы на основное производство | 180 |
| 10. | Начислена амортизация по производственным основным средствам | 12 |
| 12. | Получены наличные денежные средства в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы | 300 |
| 13. | Начислена амортизация по нематериальным активам | 4 |
| 14. | Начислены страховые взносы во ВБФ по всем категориям работников (30% от начисленной заработной платы по всем категориям) | =0,3*(120+40)=48 |
| 15. | Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция | 480 |
| 16. | Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции | 480 |
| 17. | Начислено покупателям к оплате, включая НДС | 691 |
| 18. | Начислен НДС с реализации (20%) | =1100*0,2=220 |
| 21. | Налог на имущество (на счет 91) | 3 |
| 22. | Перечислен с расчетного счета НДФЛ | 40 |
| 24. | Выдана из кассы заработная плата | 220 |
| 25. | Начислен условный расход (условный налог на прибыль) | (397-12)*0,2=77 |
| 26. | Приобретены нематериальные активы у частного лица через подотчетное лицо | 50 |
Решение приведено в таблице 1.2 (решение выполнялось в форме, приведенной в приложении Б)
Рисунок 1.1. – Бухгалтерский баланс
Задание №2
Данные для выполнения задачи
Остатки по счетам ООО «МИР» на начало отчетного периода:
50 – 3 тыс. руб.;
51 – 280 тыс. руб.;
52 – 3 тыс. евро (1 евро – 75,8 руб.). = 227,4 тыс. руб.
Хозяйственные операции за отчетный период:
1. Поступление денежных средств в счет бюджетного финансирования капитального строительства – 1000 тыс. руб.
2. Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованные продукцию, услуги – 1200 тыс. руб.
3. Перечислено с расчетного счета:
проценты за кредит – 12,0 тыс. руб.;
сумма основного долга – 150,0 тыс. руб.
4. Перечислено с расчетного счета поставщику в оплату за поставку материалов – 950 тыс. руб.
5. Перечислены с расчетного счета налог на прибыль – 18 тыс. руб.
6. Оплата с расчетного счета долевого участия в строительстве – 1000 тыс.руб.
7. На расчетный счет получены проценты по долгосрочным облигациям – 50 тыс. руб.
8. С расчетного счета поступили деньги в кассу – 200 тыс. руб.
9. Выдано под отчет на хозяйственные расходы – 6 тыс. руб.
10. Выдана из кассы заработная плата работникам – 195 тыс. руб.
11. Получены на расчетный счет дивиденды от долевых финансовых вложений – 400 тыс. руб.
12. Выдача займов на срок до 12 месяцев с расчетного счета сторонним лицам – 250 тыс. руб.
13. Перечислены с расчетного счета налоги по операциям с краткосрочными ценными бумагами – 6,0 тыс. руб.
14. На валютный счет зачислена экспортная выручка от покупателя (1 евро – 75,1 руб.) – 25 тыс. евро. = 1877,5 тыс.руб
15. На валютный счет поступили средства за реализованные акции предприятия (1 евро – 75,5 руб.) – 5 тыс. евро. = 377,5 тыс.руб.
16. С валютного счета перечислены авансы поставщикам (1 евро – 74,6 руб.) – 28 тыс. евро. = 2088,8 тыс.руб.
17. С валютного счета оплачены услуги банка (1 евро – 74,3 руб.) – 0,5 тыс. евро. = 37,15 тыс.руб.
18. Оплата процентов по займу на финансирование капитальных вложений – 22 тыс. руб.
19. С расчетного счета перечислено акционерам за собственные акции в погашение – 70 тыс. руб.
20. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту банка – 30 тыс. руб.
21. На расчетный счет поступила оплата от продажи долговых ценных бумаг – 180 тыс. руб.
Курс евро на конец отчетного периода – 75,2 руб.
Таблица 2.1 – Счет 50 Касса
| № операции и комментарий | Дт 50 Кт | № операции и комментарий | |
| Сальдо начальное | 3 | | |
| 8. С расчетного счета поступили деньги в кассу | 200 | | Текущая деятельность |
| 9. Выдано под отчет на хозяйственные расходы | | 6 | Текущая деятельность |
| 10. Выдана из кассы заработная плата работникам | | 195 | Текущая деятельность |
| Сальдо конечное | 2 | | |
Таблица 2.2 – Счет 51 Расчетные счета
| № операции и комментарий | Дт 51 Кт | № операции и комментарий | ||
| Сальдо начальное | 280 | | | |
| 1. Поступление денежных средств в счет бюджетного финансирования капитального строительства | 1000 | | Текущая деятельность | |
| 2. Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованные продукцию, услуги | 1200 | | Текущая деятельность | |
| 3. Проценты за кредит | | 12 | Текущая деятельность | |
| 3. Сумма основного долга | | 150 | Финансовая операция | |
| 4. Оплата материалов | | 950 | Текущая деятельность | |
| 5. Налог на прибыль | | 18 | Текущая деятельность | |
| 6. Долевое участие в строительстве | | 1000 | Инвестиционная деятельность | |
| 7. Проценты по долгосрочным облигациям | 50 | | Инвестиционная деятельность | |
| 8. С расчетного счета поступили деньги в кассу | | 200 | Текущая деятельность | |
| 11. Получены на расчетный счет дивиденды от долевых финансовых вложений | 400 | | Инвестиционная деятельность | |
| 12. Выдача займов на срок до 12 месяцев с расчетного счета сторонним лицам | | 250 | Инвестиционная деятельность | |
| 13. Перечислены с расчетного счета налоги по операциям с краткосрочными ценными бумагами | | 6 | Финансовая деятельность | |
| 18. Оплата процентов по займу на финансирование капитальных вложений | | 22 | Инвестиционная деятельность | |
| 19. С расчетного счета перечислено акционерам за собственные акции в погашение | | 70 | Финансовые операции | |
| 20. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту банка | | 30 | Финансовые операции | |
| 21. Оплата от продажи долговых ценных бумаг | 180 | | Инвестиционная деятельность | |
| Сальдо конечное | 402 | | | |
Таблица 2.3 – Счет 52 Валютные счета
| № операции и комментарий | Дт 52 Кт | № операции и комментарий | |
| Сальдо начальное | 227 (3 тыс. евро) | | |
| 14. Экспортная выручка от покупателя | 1878 (25 тыс.евро) | | Текущая деятельность |
| 15. Реализованные акции предприятия | 378 (5 тыс. евро) | | Финансовая деятельность |
| 16. Авансы поставщикам | | 2089 (28 тыс.евро) | Текущая деятельность |
| 17. Услуги банка | | 37 (0,5 тыс. евро) | Финансовая деятельность |
| Сальдо конечное | 357 (4,5 тыс. евро) | | |
На конец отчетного периода сальдо счета 52 составляет 4,5 тыс.евро *75,2 = 338,4 тыс.руб.
Разница составляет 338-357 = -19 тыс. руб
Отчет о движении денежных средств представлен на рисунке 2.1
Рис. 2.1 – Отчет о движении денежных средств за отчетный период ООО «МИР»