Файл: Отчет по практике учебная практика (указать вид практики) пм. 05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих (индекс и наименование профессионального модуля) чпоу Финансовоэкономический колледж.docx

в Приложение №15
в) Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги). Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

,

где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях ;

P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

Nc - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nc определяется после прекращения действия непреодолимой силы. Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

,

где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях.

---

P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

Nn - период времени между днями получения в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nn определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

Бланк формы № 0408020 заполняется предприятием, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты и предоставляется в учреждение банка, осуществляющее его расчетно - кассовое обслуживание, для установления лимита остатка наличных денег в кассе. Расчет предоставляется в двух экземплярах: один экземпляр остается в банковском учреждении, а второй возвращается обратно организации со сведениями об установленном лимите денежных средств в кассе организации и разрешением на расходование наличных денежных средств, поступающих в кассу организации. Расчет лимита остатка кассы осуществляется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Для установления лимита кассы организации в форме расчета необходимо указать размер налично-денежной выручки за три последовательных календарных месяца. Следует учесть, что в случае резких изменений выручки данные необходимо представить за последний месяц. Информация о размере налично-денежной выручки берется по данным бухгалтерского учета: дебетовый оборот счета 50. 01 «Касса организации». Кроме этого в расчете указывается среднедневной и среднечасовой объем выручки за три месяца, характеризующий режим деятельности организации. Лимит остатка кассы устанавливается в зависимости от того, когда организация сдает выручку в банк, а именно: для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня; для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами; для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно - в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки; для предприятий, не имеющих денежной выручки - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии). Для вновь созданных организаций расчет остатка наличных денежных средств в кассе производится с использованием планируемых показателей, которые определяются расчетным путем. Также в расчете указывается направление расходования наличных денежных средств, поступающей в кассу наличности. Направления расходования наличных денежных средств указаны в п. 2 Указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У. По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.

---

Задание 2. Оформить первичные документы по кассовым операциям.

Цель задачи. Усвоить порядок оформления кассовых операций.

Задание. Составить приходные и расходные кассовые ордера, записать их в журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров таблица 1 (Приложение 1). Определить остаток денежных средств в кассе.

Исходные данные:

1. 
   Список должностных лиц ООО «Форум»:
   

директор – Мельников М.В.,

главный бухгалтер – Кравцова Л.А.,

кассир – Лукашова Л.А.,

бухгалтер – фамилия студента, выполняющего работу.

2. 
   Операции по кассе за период 01.04–10.04 текущего года
   
3. 
   Лимит кассы – 20 000 руб.
   

Таблица 1 - Операции по кассе за период 01.04–10.04 текущего года

Дата	№ док	От кого получено или кому выдано	Кор.сч	Сумма
		Остаток на 1 апреля текущего года		-
01.04	51	Получено кассиром Лукашовой Л.А., с расчетного счета по чеку № 372511 на хозяйственные и командировочные расходы		17500
01.04	57	Выдан главному инженеру Геращенко В.Р. аванс на командировочные расходы		16500
01.04	58	Выдано Макаровой М.И. под отчет на хозяйственные расходы		1000
01.04	52	Получено от Дубровского Д.В. остаток неиспользованного аванса по авансовому отчету № 106 от 01.04.		340
02.04	53	Получено кассиром Лукашовой Л.А. по чеку № 372512 на оказание материальной помощи работникам организации		4000
02.04	54	Получено от Серова В.Г. в погашение недостачи материальных ценностей, выявленной при инвентаризации		9105
02.04	59	Выдана материальная помощь Рябининой Р.В. по приказу № 25 от 01.04		4000
06.04	60	Выдано Макаровой М.И. в возмещение перерасхода по авансовому отчету № 107 от 06.04		46
07.04	55	Получено кассиром Лукашовой Л.А по чеку № 372513 на заработную плату за вторую половину марта		19300
07.04	61	Выданная сумма заработной платы за вторую половину марта по ведомости № 56 ч/з кассира Лукашову Л.А.		14790
09.04	62	Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата по квитанции № 138047		4510
09.04	63	Внесена на расчетный счет сумма остатка в кассе по квитанции № 138048		?

---

Ответ:

Нарушений в учете не обнаружено. Остаток на 10.04.2023- 0 руб.

(См. Приложение 1. Приходный кассовый ордер №51 от 01.04.2023 г)

(См. Приложение 2. Приходный кассовый ордер №52 от 01.04.2023 г)

(См. Приложение 3. Приходный кассовый ордер №53 от 02.04.2023 г)

(См. Приложение 4. Приходный кассовый ордер №54 от 02.04.2023 г)

(См. Приложение 5. Приходный кассовый ордер №55 от 07.04.2023 г)

(См. Приложение 6. Приходный кассовый ордер №57 от 01.04.2023 г)

(См. Приложение 7. Приходный кассовый ордер №58 от 01.04.2023 г)

(См. Приложение 9. Расходный кассовый ордер №59 от 02.04.2023 г)

(См. Приложение 10. Расходный кассовый ордер №60 от 06.04.2023 г)

(См. Приложение 11. Расходный кассовый ордер №61 от 07.04.2023 г)

(См. Приложение 12. Расходный кассовый ордер №62 от 09.04.2023 г)

(См. Приложение 13. Расходный кассовый ордер №63 от 09.04.2023 г)

(См.Приложение 14. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов)

---

Задание 3. Оформление бухгалтерских регистров.

Цель задачи. Усвоить порядок составления и сдачи отчетов кассира.

Задание: На основе приведенных операций по кассе за апрель (задание 1) оформить записи в журнале хозяйственных операций (таблица 2) и кассовой книге, проставить корреспондирующие счета по каждой операции; проверить соответствие остатка на конец отчетного периода установленному лимиту по кассе.

Исходные данные. Приходные и расходные кассовые ордера.

Таблица 2 – Хозяйственные операции за апрель

№ п\п	Дата	Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

---