Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная
ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Группа М20Э371
Студент		А.С. Максимова

МОСКВА 2022

№1

Задание: Заполните таблицу по взиманию НДС (ставка 20%):

Решение:

Этап движения товара	Стоимость покупки (без НДС)	НДС при по-купке	Стоимость продажи (без НДС)	НДС при продаже	Цена продажи	НДС в бюджет
Предприятие –первичный производитель сырья	–	–	10 000	2000	12000	2000
Обрабатываю-щее предприятие	10 000	2000	30 000	6000	36000	4000
Оптовый продавец	30000	6000	33000	6600	9900	600
Розничный продавец	33000	6600	36300	7260	43560	660
Конечный потребитель	36300	7260

---

№2

Задание: Экспедитору организации «Альфа» Т.А. Бурову в течение года выплачивалась зарплата в размере 35 000 руб. за каждый месяц. Т.А. Буров имеет несовершеннолетнего ребенка. Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче.
Решение:
Согласно налоговому законодательству, Буров вправе рассчитывать на стандартный вычет на несовершеннолетнего ребенка в размере 1400 рублей. Однако НК РФ устанавливает ограничение на данный вычет при превышении доходов налогоплательщика. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, вычет не предоставляется при превышении доходов в размере 350000 руб. Следовательно, при расчете заработной платы Бурову, вычет на несовершеннолетнего ребенка будет учитываться до 10 мес. включительно (350000 : 35000 = 10)

Показатель	01	02	03	04	05	06	07	08
Сумма начисленного дохода	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000
Налоговый вычет	1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400
Налогооблагаемый доход	33600	33600	33600	33600	33600	33600	33600	33600
НДФЛ	4368	4368	4368	4368	4368	4368	4368	4368
Заработная плата к выдаче	30632	30632	30632	30632	30632	30632	30632	30632

Месяц	09	10	11	12
Сумма начисленного дохода	35000	35000	35000	35000
Налоговый вычет	1400	1400	-	-
Налогооблагаемый доход	33600	33600	35000	35000
НДФЛ	4368	4368	4550	4550
Зар.плата	30450	30450	30450	30450

---

№3

Задание: в течение отчетного периода организация «Альфа» получила следующие доходы:

- выручку от реализации товаров собственного производства - 120 000 руб. (в том числе НДС 20 000 руб.);

- выручку от реализации покупных товаров - 60 000 руб. (в том числе НДС 10000 руб.);

- денежные средства в размере 150 000 руб., полученные по договору займа;

- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 84 000 руб. (без учета НДС).

Какие доходы из перечисленных выше организация должна учесть для целей налогообложения прибыли?
Решение:

Согласно налоговому законодательству, объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная организацией (ст. 247 НК РФ). При этом прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Порядок определения доходов установлен в ст. 248 НК РФ, согласно которой к доходам организации, учитываемых при расчете налога на прибыль относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

Следовательно, выручку от реализации товаров собственного производства и выручку от реализации покупных товаров необходимо учесть для целей налогообложения прибыли.

Однако величину выручки, в соответствии с п.1 ст.248 НК РФ, необходимо уменьшить на сумму налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю на сумму. В нашем случае это суммы НДС.

Доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа, согласно положениям подп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются.

Что касается безвозмездно переданного имущества, то в НК РФ в п.п.11 ст.251 имеются указания об исключении из налогооблагаемых доходов безвозмездно переданного имущества только при передаче имущества физическим лицом, имеющем долю в организации не менее 50%. Так как в задаче данное условие не прописано, следовательно, компьютер, полученный безвозмездно от физического лица необходимо учесть в доходах при определении налога на прибыль.

Таким образом, из вышеперечисленных доходов исключаются полностью денежные средства в размере 150 000 руб.,

---

полученные по договору займа, а суммы выручки уменьшаются на величину НДС:
Сумма доходов для целей налогообложения прибыли = (120000-20000)+(60000-10000)+84000 = 234000 руб.

---

Смотрите также файлы

• Курсовая работа по дисциплине Организация коммерческой деятельности на тему Современная система мотивации персонала в организациях Работу выполнил (а) студент (ка).doc

• Бланк выполнения задания 1 Наименование.docx

• Контрольная работа по дисциплине История России Россия в 1917 г. От Февраля к Октябрю. Первые политические и социально экономические преобразования Советской власти (октябрь 1917 март 1918) студент гр.docx

• Издавал журнал для взрослых Феникс, детскую юмористическую газету Цапцарап, или Кошкимышки.docx

• Классический бытовой разговор. Предпринимателю свойственно иметь негативные эмоции в такой ситуации, однако инспектор как профессионал все объяснил. Конфликт исчерпан.docx