2-3) Начислен штраф партнеру по хозяйственной деятельности за нарушение условий договора – 5900 ( в т.ч. НДС 900)
4) Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту 60000
5) Отражаются доходы, полученные от долевого участия в других организациях– 26000
6) Списывается результат от прочей деятельности
7) По окончании финансового года списывается окончательный финансовый результат (реформация баланса)
Задание
Отразить операции на счетах. Указать название финансового результата (прибыль или убыток) и сумму.
Ответ
ДТ 90 КТ 99 – 25000 руб.

ДТ 76 КТ 91 – 5000 руб.

ДТ 76 КТ 68 – 900 руб.

ДТ 91 КТ 66 – 60000 руб.

ДТ 76 КТ 91 – 26000 руб.

ДТ 99 КТ 91 - 29000 руб.

ДТ 84 КТ 99 – 4000 руб.
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ

Название финансового результата	Сумма (руб)
убыток	4000

Исходные данные
Получена предоплата от покупателя на сумму 60000 рублей. Отгружена продукция покупателю на сумму 59000, в том числе НДС 9000 рублей.
Задание
Указать в каком разделе баланса и в какой сумме будет отражено сальдо счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (руб).
Ответ

Раздел баланса	Название	Сумма (руб)
V	Краткосрочные обязательства	1000

Исходные данные
В 1-м квартале отчетного года выручка от продажи продукции составила 708000 рублей, в том числе НДС 108000 рублей, себестоимость проданной продукции – 450000 рублей.

---

Списаны коммерческие расходы на сумму 50000 руб., управленческие расходы – 23000 рублей.
Списывается финансовый результат от продаж
Начислены доходы от участия в других организациях 20000 рублей. Доходы от сдачи в аренду складского помещения составили 15340 рублей, в том числе НДС 2340 рублей.
Начислены проценты по кредиту на сумму 20000 рублей
Списывается финансовый результат от прочей деятельности
Начислен налог на прибыль
Задание
Определить финансовый результат и сумму налога на прибыль. Начислить налог на прибыль. Определить сальдо счета 99
Ответ

Начисление налога на прибыль
Дебет	99	Кредит	68	18000

Сальдо счета 99 дебетовое или кредитовое	сумма (руб)
кредитовое	72000

Исходные данные
Зарегистрирован уставный капитал акционерного общества 1200000 рублей. Он разделен на 1000 акций. При первичной эмиссии акции проданы по цене 1500 рублей за 1 акцию.
Задание
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по созданию акционерного общества (зарегистрированный уставный капитал), взносам учредителей; рассчитать и отразить в учете эмиссионный доход.
Ответ
ДТ 75 КТ 80 – 1200000 руб.

ДТ 51 КТ 75 – 1500000 руб.

ДТ 75 КТ 83 – 300000 руб.
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ


Исходные данные
ООО «Омега» получило безвозмездно производственное оборудование, рыночная стоимость которого составляет 100 000 руб., стоимость, по которой оборудование числилось у передающей стороны – 80 000 руб. Стоимость доставки силами собственного транспортного цеха составила 10 000 руб. Оборудование принято к учету.
Задание
Отразите на счетах бухгалтерского учета операции получения и оприходования объекта.
Ответ
ДТ 08 КТ 98 – 100000 руб.

ДТ 08 КТ 23 – 10000 руб.

ДТ 01 КТ 08 – 110000 руб.
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ

---

Исходные данные
Производственное предприятие продает не используемое в производственных целях лабораторное оборудование. Первоначальная стоимость -500000 рублей. Сумма начисленной амортизации -400000 рублей.
Демонтаж объекта выполнен собственными силами, затраты на демонтаж составили:
-начислена заработная плата -2000 рублей
-произведены отчисления в страховые фонды -600 рублей
-израсходованы материалы на демонтаж оборудования -1000 рублей
Лабораторное оборудование продано за 59000 рублей, в том числе НДС 9000
Начислен НДС по проданному объекту
Выявлен и списан финансовый результат от продажи
Задание
Отразите операции по продаже объекта на счетах бухгалтерского учета с использованием субсчетов у счету 91.Субсчета следует указывать через дефис: 91-1, 91-2, 91-3, 91-9
Субсчет «Выбытие» к счету 01 «Основные средства не используется.
Определите и спишите финансовый результат от продажи
Ответ
ДТ 60 КТ 91-1 – 59000 руб.

ДТ 91-2 КТ 68 – 9000 руб.

ДТ 91-3 КТ 01 – 500000 руб.

ДТ 02 КТ 91-1 – 400000 руб.

ДТ 91-3 КТ 70 – 2000 руб.

ДТ 91-3 КТ 69 – 600 руб.

ДТ 91-3 КТ 10 – 1000 руб.

ДТ 99 КТ 91-9 – 53600 руб.
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ

Исходные данные
В результате проведенной инвентаризации обнаружилась недостача спец.инструментов по вине материально ответственного лица. Стоимость инструментов 4500 рублей. Материально-ответственному лицу надлежит возместить ущерб в размере 5000 рублей.
Задание
Отразите операции по выявлению недостачи и взысканию недостачи с материально-ответственного лица на счетах. (Пояснения: при списании недостачи и отражении взыскания необходимо использовать счета 73 и 70)
Ответ
ДТ 94 КТ 10 – 4500 руб.

ДТ 73 КТ 94 – 5000 руб.

ДТ 70 КТ 73 – 5000 руб.

ДТ 94 КТ 91 – 500 руб.
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ


Исходные данные
Основное средство получено безвозмездно. Первоначальная стоимость-100000 рублей, сумма начисленной амортизации на момент передачи –30000 рублей, рыночная стоимость аналогичного основного средства 60000 рублей, срок полезного использования 10 лет.
Задание
Отразить поступление и оприходование основного средства в организацию, рассчитать сумму амортизационных отчислений линейным методом.

---

Ответ

ДТ 08 КТ 98 – 60000 руб.

ДТ 01 КТ 08 – 60000 руб.
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Сумма амортизационных отчислений (руб) 500 руб. Ответ


Начало формы

Исходные данные
Организация предоставила займ другой организации размере 100 тысяч рублей сроком на полгода из расчета 24% годовых.
Задание
Рассчитайте сумму процентов. Отразите на счетах операции ежемесячного начисления и получения процентов, а также погашения долга. Для отражения начисленных процентов используйте счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Ответ
ДТ 76 КТ 91 – 2 тыс.руб.

ДТ 51 КТ 76 – 2 тыс.руб.

ДТ 51 КТ 58 – 100 тыс.руб.
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ

Конец формы

Исходные данные
1)Получена прибыль от продажи продукции – 50000
2-3) Начислена арендная плата по сданным в аренду основным средствам 35400, в том числе НДС 5400
4)Начислены проценты по краткосрочному кредиту 17000
5)Списывается остаточная стоимость ликвидируемого основного средства 3000
6) Списывается результат от прочей деятельности
7)Начислен налог на прибыль - ?
8) Списывается чистая прибыль-?
Задание.
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Рассчитать и начислить налог на прибыль, списать чистую прибыль. Указать название финансового результата (прибыль или убыток) и сумму.
Ответ
ДТ 90 КТ 99 – 50000 руб.

ДТ 62 КТ 91 – 35400 руб.

ДТ 91 КТ 68 – 5400 руб.

ДТ 91 КТ 66 – 17000 руб.

ДТ 91 КТ 01 – 3000 руб.

ДТ 91 КТ 99 – 10000 руб.

ДТ 99 КТ 68 – 12000 руб.

ДТ 99 КТ 84 – 48000 руб.
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ
Дебет: Ответ Кредит: Ответ, Ответ

Название финансового результата	Сумма (руб)
прибыль	48000

Исходные данные
Остаточная стоимость основных средств по балансу составляет
на 31.12. -850000 рублей, на 31.01 -740000 рублей, на 28.02 -700000 рублей, на 31.03 800000 рублей. Ставка налога на имущество организаций 2,2%.
Задание
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за I квартал и начислить и перечислить его. Сумму округлить до целых рублей по правилам округления.

---

Ответ

Порядок расчета суммы авансового платежа по налогу на имущество за I квартал
1	Среднегодовая стоимость имущества за I квартал	остаточная стоимость ОС = ¼ (на 31.12+на 31.01+на 28.02+ 31.03)	772500
2	Сумма налога на имущество	= 0,022 х Среднегодовая стоимость ОС(п.1)	16995
3	Авансовый платеж за I квартал	= ¼ х сумма налога на имущество(п.2)	4249

Начисление и перечисление налога на имущество
1	Дебет	20	Кредит	68	4249
2	Дебет	68	Кредит	51	4249

Исходные данные
Покупателям отгружена продукция на сумму 354000 рублей, в том числе НДС 54000 рублей. Получено сырье от поставщика на сумму 118000 рублей, в том числе НДС 18000 рублей. Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов на сумму 5900 рублей, в том числе НДС 900 рублей. Начислена арендная плата за арендуемое помещение 23600 рублей, в том числе НДС 3600 рублей.
Задание
Определить сальдо на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет НДС.
Ответ

дебетовое или кредитовое	сумма (руб)
кредитовое	31500

---

Смотрите также файлы

• Ахметов Саят Жумабекович.doc

• В каком году принят фз О гражданской обороне.doc

• Титульный лист Краткая теория.docx

• Семейнобытовые праздники и обряды.docx

• Англицизмов.docx