Файл: Исходные данные Начислена заработная плата работникам торгового предприятия на сумму 200000 рублей. Произведено удержание налога на доходы физических лиц на сумму 22000 рублей..docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 5288
Скачиваний: 80
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
20 Кредит: 96 – 130000 руб.
Дебет: 96 Кредит: 70 – 20000 руб.
Дебет: 96 Кредит: 69 – 6000 руб.
Постоянное налоговое обязательство, отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство рассчитываются как произведение ставки налога на прибыль (20%) на величину соответствующей разницы (постоянной разницы, временной вычитаемой разницы, временной налогооблагаемой разницы).
Исходные данные
В ноябре ООО «Радуга» приобрело фасовочный агрегат.
Стоимость с доставкой составила 94872 руб., в.т.ч. НДС 14472 руб.
Срок полезного использования 4 года
В соответствии с учетной политикой организации амортизация для целей бухгалтерского учета рассчитывается линейным способом, а в целях налогового учета нелинейным способом с коэффициентом ускорения 2.
Задание
Рассчитать сумму амортизационных отчислений за месяц по правилам бухгалтерского и по правилам налогового учета.
Рассчитать налогооблагаемую временную разницу.
Рассчитать и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отложенного налогового обязательства
Ответ
Исходные данные
Первоначальная стоимость производственного оборудования 240000 рублей. Срок полезного использования 5 лет. Оборудование используется в основном цехе для производства нескольких видов изделий.
Задание
Определите сумму и начислите амортизацию объекта, если учетной политикой организации предусмотрен линейный способ начисления амортизации.
Ответ
Дебет: 25 Кредит: 02 – 4000 руб.
Исходные данные
Предприятие выпускает два вида продукции А и В.
К синтетическому счету 20 открыты два субсчета по видам продукции: 20-субсчет А (или 20-А) и 20 –субсчет В (или 20-В).
К синтетическому счету 43 открыты два субсчета по видам продукции: 43-субсчет А (или 43-А) и 43 –субсчет В (или 43-В).
Остатки незавершенного производства на начало месяца
продукции А – 8000 рублей
продукции В – 7000 рублей
Остатки незавершенного производства на конец месяца
продукции А – 10000 рублей
продукции В – 5000 рублей
Согласно учетной политике организации:
- общепроизводственные расходы распределяются по видам продукции и включаются в их себестоимость пропорционально начисленной зарплате основных рабочих;
-общехозяйственные расходы не включаются в себестоимость конкретных видов продукции, а относятся на счет продаж в конце месяца, как расходы периода.
За месяц осуществлены следующие хозяйственные операции, указанные в таблице
Задание:
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету затрат на производство двух видов продукции.
Рассчитать и указать сокращенную себестоимость выпущенной из производства продукции А и продукции В.
Ответ
Исходные данные
ООО «Конт» использует устройство, на которое получен патент, при производстве продукции. Первоначальная стоимость нематериального актива составляет 580000 руб.
Устройство рассчитано для изготовления 2900000 единиц продукции. Амортизация начисляется способом списания стоимости пропорционально объему продукции.
В ноябре изготовлено 150000 единиц готовых изделий.
Задание
Определите сумму начисляемой амортизации и отразите на счетах операцию по начислению амортизации. Укажите два возможных варианта использования счетов бухгалтерского учета для начисления амортизации
Ответ
Дебет: 20 Кредит: 05 – 30000 руб.
можно
Дебет: 20 Кредит: 04 – 30000 руб.
Исходные данные
Отгружена покупателю готовая продукция на сумму 47200, в том числе НДС 7200 рублей. Производственная себестоимость с этой продукции 34000 рублей. Расходы на продажу 3000 рублей. Продукция оплачена покупателем наличными.
Задание
Отразите операцию продажи и выявления финансового результата от продажи на счетах бухгалтерского учета без использования субсчетов к счету 90 «продажи»
Ответ
Дебет: 62 Кредит: 90 – 47200 руб.
Дебет: 90 Кредит: 68 – 7200 руб.
Дебет: 90 Кредит: 43 – 34000 руб.
Дебет: 90 Кредит: 44 – 3000 руб.
Дебет: 51 Кредит: 62 – 47200 руб.
Дебет: 90 Кредит: 99 – 3000 руб.
Исходные данные
Первоначальная стоимость производственного оборудования 240000 рублей. Срок полезного использования 5 лет. Оборудование используется в основном цехе для производства нескольких видов изделий.
Задание
Определите сумму и начислите амортизацию объекта, если учетной политикой организации предусмотрен линейный способ начисления амортизации.
Ответ
Дебет: 25 Кредит: 02 – 4000 руб.
Исходные данные
Предприятие выпускает два вида продукции А и В.
К синтетическому счету 20 открыты два субсчета по видам продукции: 20-субсчет А (или 20-А) и 20 –субсчет В (или 20-В).
К синтетическому счету 43 открыты два субсчета по видам продукции: 43-субсчет А (или 43-А) и 43 –субсчет В (или 43-В).
Остатки незавершенного производства на начало месяца
продукции А – 8000 рублей
продукции В – 7000 рублей
Остатки незавершенного производства на конец месяца
продукции А – 10000 рублей
продукции В – 5000 рублей
Согласно учетной политике организации:
- общепроизводственные расходы распределяются по видам продукции и включаются в их себестоимость пропорционально начисленной зарплате основных рабочих;
-общехозяйственные расходы не включаются в себестоимость конкретных видов продукции, а относятся на счет продаж в конце месяца, как расходы периода.
За месяц осуществлены следующие хозяйственные операции, указанные в таблице
Задание:
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету затрат на производство двух видов продукции.
Рассчитать и указать сокращенную себестоимость выпущенной из производства продукции А и продукции В.
Ответ
Исходные данные
ООО «Конт» использует устройство, на которое получен патент, при производстве продукции. Первоначальная стоимость нематериального актива составляет 580000 руб.
Устройство рассчитано для изготовления 2900000 единиц продукции. Амортизация начисляется способом списания стоимости пропорционально объему продукции.
В ноябре изготовлено 150000 единиц готовых изделий.
Задание
Определите сумму начисляемой амортизации и отразите на счетах операцию по начислению амортизации. Укажите два возможных варианта использования счетов бухгалтерского учета для начисления амортизации
Ответ
Дебет: 20 Кредит: 05 – 30000 руб.
можно
Дебет: 20 Кредит: 04 – 30000 руб.
Исходные данные
Отгружена покупателю готовая продукция на сумму 47200, в том числе НДС 7200 рублей. Производственная себестоимость с этой продукции 34000 рублей. Расходы на продажу 3000 рублей. Продукция оплачена покупателем наличными.
Задание
Отразите операцию продажи и выявления финансового результата от продажи на счетах бухгалтерского учета без использования субсчетов к счету 90 «продажи»
Ответ
Дебет: 62 Кредит: 90 – 47200 руб.
Дебет: 90 Кредит: 68 – 7200 руб.
Дебет: 90 Кредит: 43 – 34000 руб.
Дебет: 90 Кредит: 44 – 3000 руб.
Дебет: 51 Кредит: 62 – 47200 руб.
Дебет: 90 Кредит: 99 – 3000 руб.
Исходные данные
Учетной политикой организации предусмотрено использование счета 40 «Выпуск продукции».
Выпущена в течение месяца из производства готовая продукция в оценке по сокращенной нормативной себестоимости – 20000 рублей
В конце месяца списывается фактическая сокращенная себестоимость готовой продукции 23500 рублей
Вся выпущенная продукция была в течение месяца реализована.
по договорной стоимости 38940 рублей, в том числе НДС 5940 рублей
Начислен НДС по проданной продукции -5940
Списывается нормативная себестоимость отгруженной продукции – 20000 рублей
Списываются отклонения фактической сокращенной себестоимости готовой продукции от нормативной
Списываются управленческие расходы в сумме 3600 рублей как расходы периода
Израсходованы материалы упаковку готовой продукции 1800 рублей
Списываются коммерческие расходы
Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию.
Списывается финансовый результат от продажи продукции.
Задание
Необходимо отразить операции на счетах бухгалтерского учета с использованием субсчетов к счету 90 «Продажи». Для списания управленческих расходов использовать субсчет 90-5, для коммерческих расходов использовать субсчет 90-6
Дебет: 96 Кредит: 70 – 20000 руб.
Дебет: 96 Кредит: 69 – 6000 руб.
| Раздел баланса | Название | Сумма (руб) |
| V | Краткосрочные обязательства | 104000 |
Постоянное налоговое обязательство, отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство рассчитываются как произведение ставки налога на прибыль (20%) на величину соответствующей разницы (постоянной разницы, временной вычитаемой разницы, временной налогооблагаемой разницы).
Исходные данные
В ноябре ООО «Радуга» приобрело фасовочный агрегат.
Стоимость с доставкой составила 94872 руб., в.т.ч. НДС 14472 руб.
Срок полезного использования 4 года
В соответствии с учетной политикой организации амортизация для целей бухгалтерского учета рассчитывается линейным способом, а в целях налогового учета нелинейным способом с коэффициентом ускорения 2.
Задание
Рассчитать сумму амортизационных отчислений за месяц по правилам бухгалтерского и по правилам налогового учета.
Рассчитать налогооблагаемую временную разницу.
Рассчитать и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отложенного налогового обязательства
Ответ
| | | |
| Сумма амортизационных отчислений | Налогооблагаемая временная разница | |
| по бухгалтерскому учету | по налоговому учету | |
| 1667,67 | 2666,67 | 1000 |
| Начисление отложенного налогового обязательства | ||||
| Дебет | 68 | Кредит | 77 | 1000 |
Исходные данные
Первоначальная стоимость производственного оборудования 240000 рублей. Срок полезного использования 5 лет. Оборудование используется в основном цехе для производства нескольких видов изделий.
Задание
Определите сумму и начислите амортизацию объекта, если учетной политикой организации предусмотрен линейный способ начисления амортизации.
Ответ
Дебет: 25 Кредит: 02 – 4000 руб.
Исходные данные
Предприятие выпускает два вида продукции А и В.
К синтетическому счету 20 открыты два субсчета по видам продукции: 20-субсчет А (или 20-А) и 20 –субсчет В (или 20-В).
К синтетическому счету 43 открыты два субсчета по видам продукции: 43-субсчет А (или 43-А) и 43 –субсчет В (или 43-В).
Остатки незавершенного производства на начало месяца
продукции А – 8000 рублей
продукции В – 7000 рублей
Остатки незавершенного производства на конец месяца
продукции А – 10000 рублей
продукции В – 5000 рублей
Согласно учетной политике организации:
- общепроизводственные расходы распределяются по видам продукции и включаются в их себестоимость пропорционально начисленной зарплате основных рабочих;
-общехозяйственные расходы не включаются в себестоимость конкретных видов продукции, а относятся на счет продаж в конце месяца, как расходы периода.
За месяц осуществлены следующие хозяйственные операции, указанные в таблице
Задание:
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету затрат на производство двух видов продукции.
Рассчитать и указать сокращенную себестоимость выпущенной из производства продукции А и продукции В.
Ответ
| Содержание операции | Бухгалтерская проводка | Сумма (руб.) | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1) В отчетном месяце отпущены материалы по учетным ценам на производство: продукции А – 20000 рублей | 20-А | 10 | 20000 |
| продукции В – 15000 рублей | 20-В | 10 | 15000 |
| 2) Списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетной цены 10% по продукции А | 20-А | 16 | 2000 |
| по продукции В | 20-В | 16 | 1500 |
| 3) Акцептован счет за электроэнергию, использованную при производстве: продукции А | 20-А | 60 | 5000 |
| продукции В | 20-В | 60 | 2000 |
| НДС | 19 | 60 | 2700 |
| 4) Начислена зарплата основным рабочим за изготовление продукции А | 20-А | 70 | 70000 |
| 5) Начислены страховые взносы в социальные фонды | 20-А | 69 | 21000 |
| 6) Начислена зарплата основным рабочим за изготовление продукции В | 20-В | 70 | 30000 |
| 7) Начислены страховые взносы в социальные фонды | 20-В | 69 | 9000 |
| 8) Начислена зарплата обслуживающему персоналу цеха | 25 | 70 | 30000 |
| 9) Начислены страховые взносы в социальные фонды | 25 | 69 | 9000 |
| 10) Начислена зарплата администрации предприятия | 26 | 70 | 40000 |
| 11) Начислены страховые взносы в социальные фонды | 26 | 69 | 12000 |
| 12) Начислена амортизация производственного цеха | 25 | 02 | 10000 |
| 13) Списывается в конце месяца доля ОПР на себестоимость продукции А | 20-А | 25 | 35000 |
| 13) Списывается в конце месяца доля ОПР на себестоимость продукции B | 20-В | 25 | 15000 |
| Выпущена из производства готовая продукция А по сокращенной себестоимости | 43-А | 20-А | 151000 |
| Выпущена из производства готовая продукция В по сокращенной себестоимости | 43-В | 20-В | 74500 |
Исходные данные
ООО «Конт» использует устройство, на которое получен патент, при производстве продукции. Первоначальная стоимость нематериального актива составляет 580000 руб.
Устройство рассчитано для изготовления 2900000 единиц продукции. Амортизация начисляется способом списания стоимости пропорционально объему продукции.
В ноябре изготовлено 150000 единиц готовых изделий.
Задание
Определите сумму начисляемой амортизации и отразите на счетах операцию по начислению амортизации. Укажите два возможных варианта использования счетов бухгалтерского учета для начисления амортизации
Ответ
Дебет: 20 Кредит: 05 – 30000 руб.
можно
Дебет: 20 Кредит: 04 – 30000 руб.
Исходные данные
Отгружена покупателю готовая продукция на сумму 47200, в том числе НДС 7200 рублей. Производственная себестоимость с этой продукции 34000 рублей. Расходы на продажу 3000 рублей. Продукция оплачена покупателем наличными.
Задание
Отразите операцию продажи и выявления финансового результата от продажи на счетах бухгалтерского учета без использования субсчетов к счету 90 «продажи»
Ответ
Дебет: 62 Кредит: 90 – 47200 руб.
Дебет: 90 Кредит: 68 – 7200 руб.
Дебет: 90 Кредит: 43 – 34000 руб.
Дебет: 90 Кредит: 44 – 3000 руб.
Дебет: 51 Кредит: 62 – 47200 руб.
Дебет: 90 Кредит: 99 – 3000 руб.
Исходные данные
Первоначальная стоимость производственного оборудования 240000 рублей. Срок полезного использования 5 лет. Оборудование используется в основном цехе для производства нескольких видов изделий.
Задание
Определите сумму и начислите амортизацию объекта, если учетной политикой организации предусмотрен линейный способ начисления амортизации.
Ответ
Дебет: 25 Кредит: 02 – 4000 руб.
Исходные данные
Предприятие выпускает два вида продукции А и В.
К синтетическому счету 20 открыты два субсчета по видам продукции: 20-субсчет А (или 20-А) и 20 –субсчет В (или 20-В).
К синтетическому счету 43 открыты два субсчета по видам продукции: 43-субсчет А (или 43-А) и 43 –субсчет В (или 43-В).
Остатки незавершенного производства на начало месяца
продукции А – 8000 рублей
продукции В – 7000 рублей
Остатки незавершенного производства на конец месяца
продукции А – 10000 рублей
продукции В – 5000 рублей
Согласно учетной политике организации:
- общепроизводственные расходы распределяются по видам продукции и включаются в их себестоимость пропорционально начисленной зарплате основных рабочих;
-общехозяйственные расходы не включаются в себестоимость конкретных видов продукции, а относятся на счет продаж в конце месяца, как расходы периода.
За месяц осуществлены следующие хозяйственные операции, указанные в таблице
Задание:
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету затрат на производство двух видов продукции.
Рассчитать и указать сокращенную себестоимость выпущенной из производства продукции А и продукции В.
Ответ
| Содержание операции | Бухгалтерская проводка | Сумма (руб.) | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1) В отчетном месяце отпущены материалы по учетным ценам на производство: продукции А – 20000 рублей | 20-А | 10 | 20000 |
| продукции В – 15000 рублей | 20-В | 10 | 15000 |
| 2) Списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетной цены 10% по продукции А | 20-А | 16 | 2000 |
| по продукции В | 20-В | 16 | 1500 |
| 3) Акцептован счет за электроэнергию, использованную при производстве: продукции А | 20-А | 60 | 5000 |
| продукции В | 20-В | 60 | 2000 |
| НДС | 19 | 60 | 2700 |
| 4) Начислена зарплата основным рабочим за изготовление продукции А | 20-А | 70 | 70000 |
| 5) Начислены страховые взносы в социальные фонды | 20-А | 69 | 21000 |
| 6) Начислена зарплата основным рабочим за изготовление продукции В | 20-В | 70 | 30000 |
| 7) Начислены страховые взносы в социальные фонды | 20-В | 69 | 9000 |
| 8) Начислена зарплата обслуживающему персоналу цеха | 25 | 70 | 30000 |
| 9) Начислены страховые взносы в социальные фонды | 25 | 69 | 9000 |
| 10) Начислена зарплата администрации предприятия | 26 | 70 | 40000 |
| 11) Начислены страховые взносы в социальные фонды | 26 | 69 | 12000 |
| 12) Начислена амортизация производственного цеха | 25 | 02 | 10000 |
| 13) Списывается в конце месяца доля ОПР на себестоимость продукции А | 20-А | 25 | 35000 |
| 13) Списывается в конце месяца доля ОПР на себестоимость продукции B | 20-В | 25 | 15000 |
| Выпущена из производства готовая продукция А по сокращенной себестоимости | 43-А | 20-А | 151000 |
| Выпущена из производства готовая продукция В по сокращенной себестоимости | 43-В | 20-В | 74500 |
Исходные данные
ООО «Конт» использует устройство, на которое получен патент, при производстве продукции. Первоначальная стоимость нематериального актива составляет 580000 руб.
Устройство рассчитано для изготовления 2900000 единиц продукции. Амортизация начисляется способом списания стоимости пропорционально объему продукции.
В ноябре изготовлено 150000 единиц готовых изделий.
Задание
Определите сумму начисляемой амортизации и отразите на счетах операцию по начислению амортизации. Укажите два возможных варианта использования счетов бухгалтерского учета для начисления амортизации
Ответ
Дебет: 20 Кредит: 05 – 30000 руб.
можно
Дебет: 20 Кредит: 04 – 30000 руб.
Исходные данные
Отгружена покупателю готовая продукция на сумму 47200, в том числе НДС 7200 рублей. Производственная себестоимость с этой продукции 34000 рублей. Расходы на продажу 3000 рублей. Продукция оплачена покупателем наличными.
Задание
Отразите операцию продажи и выявления финансового результата от продажи на счетах бухгалтерского учета без использования субсчетов к счету 90 «продажи»
Ответ
Дебет: 62 Кредит: 90 – 47200 руб.
Дебет: 90 Кредит: 68 – 7200 руб.
Дебет: 90 Кредит: 43 – 34000 руб.
Дебет: 90 Кредит: 44 – 3000 руб.
Дебет: 51 Кредит: 62 – 47200 руб.
Дебет: 90 Кредит: 99 – 3000 руб.
Исходные данные
Учетной политикой организации предусмотрено использование счета 40 «Выпуск продукции».
Выпущена в течение месяца из производства готовая продукция в оценке по сокращенной нормативной себестоимости – 20000 рублей
В конце месяца списывается фактическая сокращенная себестоимость готовой продукции 23500 рублей
Вся выпущенная продукция была в течение месяца реализована.
по договорной стоимости 38940 рублей, в том числе НДС 5940 рублей
Начислен НДС по проданной продукции -5940
Списывается нормативная себестоимость отгруженной продукции – 20000 рублей
Списываются отклонения фактической сокращенной себестоимости готовой продукции от нормативной
Списываются управленческие расходы в сумме 3600 рублей как расходы периода
Израсходованы материалы упаковку готовой продукции 1800 рублей
Списываются коммерческие расходы
Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию.
Списывается финансовый результат от продажи продукции.
Задание
Необходимо отразить операции на счетах бухгалтерского учета с использованием субсчетов к счету 90 «Продажи». Для списания управленческих расходов использовать субсчет 90-5, для коммерческих расходов использовать субсчет 90-6